Введение 3 Глава 1. Теоретические аспекты валютного контроля 6 1.1. Сущность и значение валютного контроля для экономики государства 6 1.2. Этапы развития валютного контроля в переходной экономике России 13 1.3. Участники и агенты валютного контроля в России 37 Глава 2. Организация валютного контроля за импортными операциями в России на современном этапе 45 2.1. Валютный контроль за импортными операциями в современных условиях 45 2.2. Механизм валютного контроля за импортом 49 2.3. Проблемы валютного контроля за импортными операциями 56 Глава 3. Роль российских банков в реализации валютного контроля на примере ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» 58 3.1. Общая характеристика деятельности ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» 58 3.2. Организация валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» 74 3.3. Направления по совершенствованию системы валютного контроля за импортными операциями в России 80 Заключение 88 Список использованных источников 92 Приложение А 97 Приложение Б 98 Приложение В 99
Введение
В начале 90-х годов ХХ века началось реформирование российской экономики и ее интеграции в мировое экономическое сообщество. Изменения затронули все стороны жизни, включая банковскую и внешнеэкономическую сферы. Создание в России открытой экономической системы привело к отказу государства от валютной монополии и действующих ранее ограничений в области внешней торговли. Одним из значимых документов в конце прошлого века стал Указ Президента Российской Федерации «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» от 15 ноября 1991 г. № 213 (Д), именно он дал толчок началу масштабной перестройки всей российской экономики в целом. В течение продолжительного времени валютный контроль в нашем государстве был непопулярным объектом научных наблюдений и исследований, так как действующая в стране валютная монополия практически исключала это понятие. В 50-80 годы вопросы валютной политики и связанная с ней система валютного контроля почти не рассматривались, и недостаток идей в этой сфере сразу стал заметен после начала проведения либерализации внешнеэкономической деятельности. Общая сумма осуществленных платежей по импортным операциям в 1998 г. составляла 34,6 млрд.долл., в 1999 г. – 19,7 млрд.долл., в 2000 г. – 17,7 млрд.долл., в 2001 г. – 28,1 млрд.долл., в 2002 г. – 31,7 млрд.долл., в 2003 г. – 34,1 млрд.долл., в 2004 г. – 37,5 млрд.долл. Общая сумма авансовых платежей по импортным операциям в 1998 г. составляла 20,7 млрд.долл., в 1999 г. – 9,8 млрд.долл., в 2000 г. – 4,7 млрд.долл., в 2001 г. – 15 млрд.долл., в 2002 г. – 11,4 млрд.долл., в 2003 г. – 9,1 млрд.долл., в 2004 г. – 12,5 млрд.долл. Актуальность данного вопроса и послужила темой дипломной работы. Объект исследования – система валютного контроля в Российской Федерации и практической деятельности ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк». Предмет исследования – валютный контроль за импортными операциями. Цель дипломной работы: провести исследование валютного контроля за импортными операциями в РФ. Проанализировать работу валютного контроля за импортными операциями ОАО «Екатеринбургского муниципального банка». В дипломной работе были поставлены следующие основные задачи: – раскрыть сущность и значение валютного контроля для экономики государства; – обозначить этапы развития валютного контроля в переходной экономике России; – описать участников и агентов валютного контроля в России; – описать валютный контроль за импортными операциями в современных условиях; – раскрыть механизм валютного контроля за импортом; – выявить проблемы валютного контроля за импортными операциями; – описать организацию валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»; – определить направления по совершенствованию системы валютного контроля за импортными операциями в России. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. В первой главе "Теоретические аспекты валютного контроля" раскрыта сущность и значение валютного контроля для экономики государства, описаны этапы развития валютного контроля в переходной экономике России, дано описание участникам и агентам валютного контроля в России. Во второй главе "Организация валютного контроля за импортными операциями в России на современном этапе" раскрыть валютный контроль за импортными операциями в современных условиях, приведен механизм валютного контроля за импортом, обозначены проблемы валютного контроля за импортными операциями. В третьей главе "Роль российских банков в реализации валютного контроля на примере ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»" представлена общая характеристика деятельности ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк», приведена организация валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк», обознапчены направления по совершенствованию системы валютного контроля за импортными операциями в России. При подготовке дипломной работы были использованы труды отечественных экономистов в области валютно-финансовых отношений и внешнеэкономической деятельности – А. Айзенберга, В. Андрианова, В. Астахова, А. Брызгалина, А. Булатова, Ю. Данилевского, С. Долгова, В. Колесникова, А. Наговицина, В. Орешкина, И. Платоновой, А. Соколова, Г. Шагалова, А. Шмыревой и других. Сегодня проблема организации валютного контроля довольно часто обсуждается российскими экономистами. Появились научные работы, публикации в специализированных и периодических изданиях, а также учебные пособия для высшей школы, которые рассматривают систему валютного контроля в Российской Федерации. Проблема исследования заключается в поиске путей модификации действующей в Российской Федерации системы валютного контроля, с использованием зарубежного опыта и обязательным анализом тенденций развития законодательной и нормативной базы на современном этапе. Необходимым условием для этого является мониторинг всех мероприятий, проведенных органами валютного контроля, с начала реформ российской экономики. Информационную базу исследования составили официальные статистические материалы Центрального Банка России, а также публикации в периодической печати. Глава 1. Теоретические аспекты валютного контроля
1.1. Сущность и значение валютного контроля для экономики государства
Валютный контроль – комплекс административных мер, рассчитанных на ускорение валютных поступлений в центральный банк и на сдерживание вывоза валюты из страны. Это один из элементов экономической политики руководящих органов страны. Валютный контроль способствует стабилизации потоков сбережений российских лиц на стадии, когда доверие к валютной стратегии руководства еще не вполне установилось. Валютный контроль носит характер вспомогательного мероприятия в поддержку политики оздоровления, проводимой правительством Германии, Великобритании, Ирландии, Испании, Италии, Новой Зеландии, Франции, Японии и во многих других странах. В настоящее время практически во всех развитых странах такой контроль отменен, выполнив свои функции. Тем не менее, его элементы используются ими при первой же необходимости. "Ухудшение состояния платежного баланса Великобритании в 60–70-х гг. вынудило правительство Великобритании использовать в этот период вначале добровольные, а затем обязательные ограничения на вывоз частного капитала, в рамках которых финансирование зарубежных инвестиций осуществлялось британскими инвесторами так: – через "рынок инвестиционных валют”, на котором британские инвесторы могли использовать для новых зарубежных инвестиций валюту от перевода прибыли и репатриации старых инвестиций; – через реинвестирование прибыли; – через займы в стране, где действует (создается) зарубежный филиал. Подобные ограничения коснулись, прежде всего, портфельных инвестиций Великобритании . Механизм валютного контроля в промышленно-развитых странах исторически складывался с учетом специфических условий развития каждой из этих стран. В следствии этого, в них существовали и до настоящего времени сохраняются некоторые особенности в проведении валютного контроля. Система валютного и экспортного контроля Италии является одной из самых жестких в Европе. В связи с тяжелым экономическим положением страны в 30-е годы была разработана система валютных ограничений, получившая название «монополия на обмен валют». По этой системе, просуществовавшей до 1955 г., экспорт итальянской валюты запрещался в любой форме. Получаемые экспортерами товаров и услуг выручка и доходы в иностранной валюте подлежали обязательной сдаче в Национальный институт по валютным операциям в объеме 100% в обмен на национальную валюту. В 1955-1956 гг. в стране был принят так называемый рамочный Закон, основные положения сохраняются и в настоящее время. Так, законом от 1955 г. было отменено правило обязательной продажи резидентами иностранной валюты итальянскому валютному бюро. В уполномоченных банках - агентах для них были открыты специальные валютные счета, на которые зачислялась вся сумма выручки в иностранной валюте. В 1963 г. итальянским юридическим и физическим лицам было разрешено свободно покупать и продавать акции и облигации за национальную валюту при условии, что все сделки такого рода будут осуществляться через банк Италии. Постепенно стало происходить либерализация внешнеэкономической деятельности Италии. В конце 1989 г. в Италии был принят декрет о валютном регулировании, по сути разрешивший ведение любого рода валютной финансовой деятельности не противоречащей законам. Вместе тем основные принципы валютного регулирования (обязательное уведомление государственных органов о всех операциях в иностранной валюте, осуществляемых резидентами; запрет на хождение иностранной валюты на внутреннем рынке страны) подлежат неукоснительному выполнению. Принято считать, что к 1988 г. Италия завершила мероприятия по либерализации внешнеэкономической деятельности. Основной задачей органов валютного контроля Великобритании является сохранение национальных валютных резервов и обеспечение оптимальных пропорций платежного баланса. Основы современной системы валютного контроля были заложены в довоенное время с принятием 1939 г. Предписаний об обороне и Закона об импорте, экспорте и полномочия таможен. В 1947 г. вступил в силу Закон о валютном контроле, в последствии дополненный положениями Закона о финансах от 1968 г. и 1977 г., а также более чем 40 нормативными документами, изданными Казначейством и Банком Англии. Среди наиболее важных современных нормативных документов, регламентирующих валютный и экспортный контроль, следует упомянуть Закон об импорте и экспорте от 1990 г., Распоряжения о контроле за экспортом товаров от 1979 г., Закон об администрации Таможенного и акцизного управления от 1979 г. Система органов валютного и экспортного контроля Великобритании включает Казначейство, Банк Англии и уполномоченные банки, имеющие валютную лицензию, а также органы таможни и акцизов. Британское Казначейство является главным органам, определяющим режим валютного регулирования, однако большую часть оно делегировало Банку Англии, который непосредственно осуществляет валютный контроль. Одной из функций валютного контроля в Великобритании является обеспечение своевременного возвращения выручки за экспортом английских товаров из стран, не входящих в ОПТ, куда относится Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Нормандские острова и остров Мэн, Ирландия и Гибралтар. В последнее время, несмотря на тенденцию к либерализации валютного и экспортного контроля в отношении традиционных валютных и внешнеторговых операций, правительство Великобритании уделяет серьезное внимание борьбе с легализацией преступных доходов, как внутри страны, так и в международном плане. В начале 80-х годов правительство Франции приступило к осуществлению планомерной политики либерализации
'---------------------------------- Список использованных источников
1 Нормативные документы
1.1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Офиц. текст: С изм. и доп. по состоянию на 10 янв. 1998 г. – М.: Информ.-изд. дом "Филинъ", 1998. – 605 с. 1.2. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Российской Федерации. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 18 с. 1.3. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон № 173-ФЗ. – М.: Проспект, 2004. – 37 c. 1.4. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон: Принят Гос. Думой 9 окт. 1992 г. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 16 с. 1.5. Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-И «О Порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»// Зарегистрировано в Минюсте 17 июня 2004 г. № 5859
2 Книги
2.1. Астахов В.П. Валютные операции: Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль. – М.: Ось-89, 1996. – 207 с. 2.2. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному Закону "О валютном регулировании и валютном контроле": Постатейный. – М.: Юстицинформ, 2004. – 233 с. 2.3. Валютное регулирование в России: Сб. основ. норматив. актов по вопр. валют. регулирования и валют. контроля/ Под ред. Т.П. Базаровой. – М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1996. – 509 с. 2.4. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности/Сост. С. В. Коренева, Д.А. Ларин. – М.: ТИРЕКС, 2001. – 128 с. 2.5. Валютное регулирование и валютный контроль за экспортно-импортными операциями. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 280 с. 2.6. Валютное регулирование и валютный контроль: Сб. док. /Сост. В.В. Чистюхин, Е.В. Шакина. – М.: МЦФЭР, 2004. – 399 с. 2.7. Валютное регулирование: Законодательство Российской Федерации по валютному регулированию, контролю, внешнеторговой деятельности и финансово-экономическая методология и практика: Коммент. Разъяснения/ Отв. ред. Л.П. Кравченко, А.Т. Гаврилов. – М.: Рос. газ., 1997. – 239 с. 2.8. Власова М.И. Валютное регулирование и валютный контроль: Зарубежный и российский опыт: Для повышения квалификации и проф. переподготовки специалистов Банка России/М.И. Власова; Центр подгот. персонала Банка России. – М.: ЦПП ЦБ РФ, 1998. – 79 с. 2.9. Анализ тенденций развития российской экономики в 2003 году / Под ред. Е.Гайдара и др. – М.: ИЭПП, 2004 2.10. Григорьев А. Практика внешнеэкономической деятельности. - М.: Паимс, 1993. 2.11. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Б.Ю. Дорофеева. – М.: Норма: Инфра-М, 2000. – 347 с. 2.12. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юрид. справ. – М.: Новый юрист, 1998. – 157 с. 2.13. Колядинский М.А. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации /Под общей редакцией Ю.Ф. Азарова и Г.В. Баландиной – М.: Норма, 2004. – 896 с. 2.14. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации. – М.: Экзамен, 2005. – 256 с. 2.15. Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле"/ Общ. ред. М. Ю. Тихомирова. – М.: Юринформцентр, 2004. – 123 с. 2.16. Курбангалеева О.А. Валютные операции – М.: Вершина, 2003. – 251 с. 2.17. Мальцев А.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: Учебное пособие. Т.3 – Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. экон. Ун-та, 2004. – 223 с. 2.18. О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе //Вестник Банка России /Центральный банк РФ. - 26 мая 1999. - № 32 (376) 2.19. Основы внешнеэкономических знаний. Отв. ред. И.П.Фаминский. –М.: «Международные отношения», 1994. 2.20. Россия: внешнеэкономические связи в условиях перехода к рынку. /Под. ред. И.П. Фаминского. –М.: «МО»,1993. 2.21. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков: Правовое регулирование: Практ. пособие. – М.: Юристъ, 1999. – 254 с. 2.22. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для вузов по экон. специальностям. – М.: ИНФРА-М,2001. – 319 с. 2.23. Справочник по валютным операциям коммерческого банка: В 2 ч./ В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А. Серебряков, Н.И. Кочеткова. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – Ч. 1. – 2003. – 493 с. 2.24. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации: При экспортно-импортных операциях. – М.: Бизнес-шк. Интел- Синтез, 2001. – 364 с. 2.25. Эрделевский А.М. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле": Коммент. – М.: Юрид. лит, 2000. – 287 с.
3 Статьи из журналов, газет, сборников
3.1. Абдулвагапов Р. Правовое регулирование валютно-финансовых отношений. //Финансовый бизнес. – 1999. – № 5. – С. 52-54. 3.2. Абрамов В. Валютное регулирование и валютный контроль. //Закон. – 2001. – № 6. – С. 94-97. 3.3. Адаменко Ю.Н., Люкевич И.Н. Выполнение банками функций агента валютного контроля. //Деньги и кредит. – 2001. –№ 3. – С. 35-39. 3.4. Андрианов В.Н. Внешняя торговля России // Внешнеэкономическая деятельность. - 1998. - №6 3.5. Валютный контроль. //Консультант директора. – 1997. – № 6. – С. 43-48. 3.6. Варагин В.С., Карпушин А.В. О состоянии и направлениях развития валютного контроля за вывозом капитала из Российской Федерации. //Банковское дело. – 1997. – № 7. – С. 2-8. 3.7. Володин Ф.Г. Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации //Банковские услуги. – 2004. – № 5. – С. 2-10. 3.8. Елизарова А.Н. Новое в валютном контроле РФ за экспортно-импортными операциями. // Вестник СыктГУ, сер. 6 Экономика, управление, право. Вып. 1. - Сыктывкар, 2002. 3.9. Емелин А.В. О порядке совершения валютных операций в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" //Деньги и кредит. – 2005. – № 1. – С. 21-26. 3.10. Закон о государственном регулировании внешнеторговой деятельности// Российская газета. –1995. – 24 октября. 3.11. Импорт и валютный контроль //Коллегия. ТОМ 3, – № 4, – 2003 3.12. Козырин А.Н. Валютный контроль за импортными операциями. //Бухгалтерский учет. – 1997. – № 6. – С. 49-53. 3.13. Козырин А.Н. Новое в механизме валютного контроля за внешнеторговыми операциями. //Налоговый вестник. – 1998. – № 12. – С. 98- 101. 3.14. Купцев А.Г. Перспективы развития валютного контроля за импортными операциями в Российской Федерации//Банковская система на рубеже веков: Материалы II научно-практической конференции. – Тюмень, 2000. 3.15. Купцев А.Г. Перспективы развития таможенно-банковской системы валютного контроля за импортными операциями//Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма: Сборник. Вып. IV. – Тюмень, 2000. 3.16. Купцев А.Г. Развитие валютного контроля в России//Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма: Сборник. Вып. V. Тюмень, 2000. 3.17. Купцев А.Г. Структура валютного контроля//Региональная культура и социум: Материалы Всероссийской научно-практической конференции (13-14 апреля). – Тюмень, 2000. 3.18. Пашкова, Г. Шорохов. Создание системы содействия экспорту в России. // Внешняя торговля. –1997. –№1-3 3.19. Сильвестров С.К. Внешнеэкономическая деятельность субъектов РФ // Политэконом. - 1999.- №4 3.20. Сумароков Е. Привлечение капитала в российскую экономику: взаимодействие структурной политики и инструментов валютного контроля. //Консультант директора. – 2001. – № 2. – С. 33-36; № 5. – С. 27-30. 3.21. Терещенко Л.К. Валютный контроль. //Право и экономика. – 1997. – № 17/18. – С. 78-83. 3.22. Ткачева Е. Новое в валютном регулировании //Финансовый директор. – 2004. – № 7/8. – C.120-123. 3.23. Чернов В.В. Теоретико-игровая интерпретация проверочной деятельности регионального органа валютного контроля //Финансы и кредит. – 2003. – № 24. – С. 39-46. 3.24. Шалашова Н.В. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации //Внешнеэкономический бюллетень. – 2004. – № 10. – C. 50-59. 3.25. Эрделевский А.М. О вывозе иностранной валюты. //Деньги и кредит. – 2001. – № 3. – С. 40-43.
4 Автореферат диссертации
4.1. Купцев А.Г. Валютный контроль за операциями резидентов в российской федерации: Автореферат на соискание степени к.э.н. – Екатеринбург, 2000.
10 Интернет
10.1. http://www.emb.ru – сайт ОАО "Екатеринбургский муниципальный банк"
