20317 Организация валютных расчетов при экспортно-импортных операциях
Оглавление c Введение 3 1. Теоретические и методологические аспекты валютных расчетов при экспортно-импортных операциях 1.1. Понятие и виды валютных операций 6 1.2. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг 16 1.3. Анализ экспортных и импортных операций 20 1.4. Валютное регулирование и валютный контроль экспортно-импортных операций 36 2. Организация совершения валютных расчетов при экспортно-импортных операциях в ОАО «Русфинансбанк» 2.1. Общая характеристика деятельности банка 39 2.2. Организация валютных расчетов в «Русфинансбанк» 53 2.3. Направления совершенствования валютных расчетов 60 Заключение 64 Библиографический список 67 Приложения 72
Введение
Для успешной деятельности коммерческого банка на международном рынке необходимы хорошие знания о валютных операциях и умение проводить международные расчеты. Актуальность исследования. Прошло более десяти лет с начала реформирования российской экономики и ее интеграции в мировое экономическое сообщество. Изменения затронули все стороны жизни, включая банковскую и внешнеэкономическую сферы. Создание в России открытой экономической системы привело к отказу государства от валютной монополии и действующих ранее ограничений в области внешней торговли. Реформирование шло по пути сокращения прерогатив государства в валютно-финансовой сфере с одновременным расширением их для низового хозяйствующего звена. Был проведен процесс демонополизации внешней торговли и вовлечения во внешнеэкономическую деятельность большого числа предприятий и организаций, которые получили право самостоятельного выхода на мировой рынок. Высокий уровень цен на нефть на мировом рынке в 2007 году позволил практически забыть о таком понятии, как «утечка» капиталов, в связи с избыточным предложением иностранной валюты на внутреннем рынке и отказом государства от политики «укрепления» рубля. Необходимо понимать, что такая ситуация не может продолжаться долго. Довольно скоро российская экономика столкнется с теми же проблемами, которые существовали до кризиса и не были кардинальным образом разрешены. Именно поэтому необходимо пересмотреть политику в сфере регулирования валютных операций и внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов. Нормативно-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности среди других направлений финансово-хозяйственной деятельности предпри¬ятий и организаций представляется наиболее противоречивым и объемным. По подсчетам специалистов перечень действующих нормативных актов, именуе¬мый таможенным законодательством, представлен следующими документами: 4 основополагающих закона, помимо них таможенные вопросы излагаются еще примерно в 20 законах, около 50 указов Президента РФ, почти 300 постановле¬ний и распоряжений Правительства РФ, свыше 3500 документов ФТС РФ, не принимая во внимание индивидуальные и внутриведомственные акты, право¬вые акты региональных таможенных управлений и таможен. Изменить такую тенденцию стало возможным только при более жестком со стороны государства контроле за участниками внешнеэкономической деятель¬ности. Соблюдение правовых норм во внешнеэкономической деятельности нахо¬дится в прямой зависимости от постановки и организации о учета и контроля валютных расчетов. Дальнейший процесс интеграции российской экономики и мировой экономической системы прежде всего требует более со¬вершенной системы бухгалтерского учета и контроля во внешнеэкономической деятельности.[8, с. 45] Объектом исследования стала действующая в Российской Федерации организация валютных расчетов при экспортно-импортных операциях. В качестве предмета исследования выступают взаимоотношения между Русфинансбанком и его клиентами, осуществляющими свою деятельность по экспорту и импорту товаров. Цель дипломной работы: провести анализ валютных расчетов по экспортно-импортным операциям и предложить рекомендации по их совершенствованию. Для решения поставленной цели были определены следующие задачи: Дать понятие и виды валютных операций; Определить операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг; Выявить механизм валютных расчетов при импортных операциях; Провести анализ экспортных и импортных операций; Охарактеризовать валютное регулирование и валютный контроль экспортно-импортных операций; Дать общую характеристику деятельности Русфинансбанка Определить организацию валютных расчетов в Русфинансбанке Предложить направления совершенствования валютных расчетов. При подготовке дипломной работы были использованы труды отечественных экономистов в области валютно-финансовых отношений и внешнеэкономической деятельности - А. Айзенберга, В. Андрианова, В. Астахова, А. Брызгалина, А. Булатова, Ю. Данилевского, С. Долгова, В. Колесникова, А. Наговицина, В. Орешкина, И. Платоновой, А. Соколова, Г. Шагалова, А. Шмыревой и других. Сегодня проблема организации валютных расчетов довольно часто обсуждается российскими экономистами. Появились научные работы, публикации в специализированных и периодических изданиях, а также учебные пособия для высшей школы, которые рассматривают систему валютного контроля в Российской Федерации. Информационную базу исследования составили официальные статистические материалы Банка России, данные Русфинансбанка, публикации в периодической печати, а также информация, полученная в ходе наблюдений за деятельностью ряда внешнеэкономических организаций.
1. Теоретические и методологические аспекты валютных расчетов при экспортно-импортных операциях
1.1. Понятие и виды валютных операций
Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченными, банками называются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального Банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Валютные лицензии бывают следующих видов: - лицензия на право осуществления операций в иностранной валюте (внутренняя лицензия) – дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России: открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и рублевых счетов нерезидентов, проведение расчетов, купля-продажа иностранной валюты, привлечение и размещение средств в иностранной валюте; - генеральная лицензия – дает право на совершение коммерческими банками, всего перечня банковских операций с резидентами и нерезидентами в иностранной валюте, как на территории РФ, так и за рубежом. Банки могут открывать неограниченное количество коррсчетов в иностранные банках и проводить по ним все виды операций. По состоянию на 1.01.08 г. 845 кредитных организаций в РФ имели право на осуществление валютных операций и лишь 310 имеют генеральные лицензии, из них у 4 открыты филиалы, а у 28 представительства в дальнем зарубежье. На территории России функционирует один банк-нерезидент. Резиденты: - физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации; - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в российской Федерации; - предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, местонахождением в Российской Федерации; - дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации; - находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных выше. Нерезиденты: - физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации; - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; - предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; - находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; - находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах один и два. Под валютными операциями следует понимать: - операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; - ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; - осуществление международных денежных переводов; - расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации. Иностранная валюта это: - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; - средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Каждая валюта имеет стоимость – валютный курс. Курс валюты выражается в количестве единиц в ней другой валюты. Выделяют: - прямые котировки – стоимость иностранной валюты в количестве единиц национальной валюты, например, на 1.01.08 г. 1 долл. США равен 27,25 руб., 1 евро равен 35,21 руб.; - косвенные котировки – стоимость национальной валюты в количестве единиц иностранной валюты, например, 1 руб. равен 0,0318 долл. США, 0,022 английского фунта стерлингов и 0,0294 евро; - кросс-курс – соотношение между двумя валютами, которое вытекает по отношению к третьей валюте (обычно к доллару США). Валютные ценности: - иностранная валюта; - ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, – платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; - драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; - природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Уполномоченные, банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту: - от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение); - от своего имени и за свой счет. Уполномоченные банки по поручению юридического лица продают средства в иностранной валюте: другому юридическому лицу, на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или банку России. Существует множество различных видов валютных операций. В основе их классификации лежат следующие критерии: отражение в балансе, содержание операции, характер операции, вид валюты и другие. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами & иностранной валюте подразделяются на: - текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала; - открытие и ведение счетов, в том числе корсчетов; - неторговые операции; - конверсионные операции; - расчетные операции по экспорту и импорту товаров и услуг; - операции по привлечению и размещению валютных средств. Остановимся на характеристике отдельных видов валютных операций. Текущие валютные операции – это: - переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней; - получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; - переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; - - переводы неторгового характера в Российскую федерацию и из Российской Федерации. К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся: - прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управления предприятием; - портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг; - переводы в оплату права-собственности на здания, сооружения и иное недвижимое имущество и прав на него; - предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности); - предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; - все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России. [4, с. 62] К неторговым валютным операциям относятся: - покупка и продажа наличной иностранной валюты и платёжных документов в ней; - инкассо платежных документов и валюты; - выпуск и обслуживание банковских карт и дорожных чеков; - выставление и оплата денежных аккредитивов. Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи.
Одной из глобальных проблем общественного производства является мак¬симально полное удовлетворение потребностей населения, что практически невозможно без постоянного широкого обмена товарами между странами. В процессе осуществляемых в Российской Федерации рыночных преобра¬зований и связанных с ними структурных реформ существенную роль призвана сыграть внешнеэкономическая деятельность хозяйствующих субъектов различ¬ных форм собственности, охватывающая широкий спектр направлений, интересов и механизмов для реализации стоящих перед обществом задач. Внешнеэкономическая деятельность позволяет через участие в международном разделении труда обеспечить ускоренное развитие экономики страны. Появление на международных рынках наряду с государственными структу¬рами различных коммерческих организаций обусловило необходимость дальнейшей разработки финансового и внешнеторгового законодательства, создания нормативной базы учета валютных операций и валютного контроля за внешнеэкономическими сделками. Валютные операции должны быть направлены на обеспечение соблюдения валютного законодательства, полноты и достовер¬ности учета и отчетности по валютным операциям. Формирование системы валютного контроля осуществляется в рамках действующей системы налогооб¬ложения с учетом изменений и дополнений. Соблюдение правовых норм во внешнеэкономической деятельности нахо¬дится в прямой зависимости от постановки и организации бухгалтерского учета. Для целей осуществления валютных расчетов и их контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Основные преимущества ОАО «Русфинансбанк» в сфере валютных расчетов: - Высокий авторитет банка в органах валютных расчетов как уполномоченного банка, четко выполняющего функции агента валютных расчетов. - Долговременное сотрудничество, благоприятные отношения и взаимопонимание с органами валютных расчетов. - Возможность получения всех необходимых для клиента бесплатных консультаций, в том числе по вопросам валютных расчетов на стадии подписания внешнеторговых контрактов, на любом этапе операций валютного контроля по соответствующему контракту. - Точность и быстрота оформления Паспортов сделок по мере обращения клиентов. - Своевременное информирование клиентов о новых нормативных актах по валютному регулированию и валютному контролю и проведение для клиентов встреч-семинаров по их применению. - Немедленное реагирование на все изменения, вносимые в нормативные акты, регулирующие валютные расчеты. Разработка соответствующих информационных писем для клиентов Внешторгбанка, разъясняющих применение нормативных актов на практике. - Проведение совместных совещаний, персональных встреч с клиентами Внешторгбанка по вопросам валютного контроля. - Тарифные ставки банковской комиссии за выполнение функций агента валютного контроля не превышают минимума, установленного валютным законодательством. Возможность применения льготных ставок банковской комиссии для корпоративных клиентов. - Бесплатное обслуживание клиентов Внешторгбанка в части осуществления валютного контроля, выходящего за рамки таможенно-банковского контроля. - Основные слагаемые банковского маркетинга, на которых акцентировано внимание банка при осуществлении валютного контроля. Продукт: Паспорта сделок клиентов банка и отчетность по осуществлению операций по этим сделкам. Основные потребители продукта: клиенты банка. Цены: размер комиссионного вознаграждения за выполнение функций по валютным расчетам согласно Тарифу комиссионного вознаграждения банка. Все выше указанные направления несут высокоорганизованные расчеты по экспортно-импортным операциям. Персональное обслуживание клиентов: подготовка информационных писем клиентам, проведение совместных совещаний, переговоров, консультирование, в том числе на этапе оформления внешнеторговых контрактов для приведения условий контрактов в соответствие с нормами валютного законодательства. Базовым документом валютного контроля является Паспорт сделки по экспорту либо импорту товаров. Паспорт сделки оформляется клиентом в банке и содержит необходимые для осуществления валютного контроля сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартизированной форме. Паспорт сделки оформляется по каждому экспортному, импортному контракту в одном уполномоченном банке.
Библиографический список
1. Абрамов В. Валютное регулирование и валютный контроль. //Закон. – 2006. – № 6. – С. 94-97. 2. Адаменко Ю.Н., Люкевич И.Н. Выполнение банками функций агента валютного контроля. //Деньги и кредит. – 2008. –№ 3. – С. 35-39. 3. Анализ тенденций развития российской экономики в 2008 году / Под ред. Е.Гайдара и др. – М.: ИЭПП, 2007. 4. Астахов В.П. Валютные операции: Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль. – М.: Ось-89, 2006. – 207 с. 5. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному Закону “О валютном регулировании и валютном контроле“: Постатейный. – М.: Юстицинформ, 2008. – 233 с. 6. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности/Сост. С. В. Коренева, Д.А. Ларин. – М.: ТИРЕКС, 2005. – 128 с. 7. Валютное регулирование и валютный контроль за экспортно-импортными операциями. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. – 280с. 8. Валютное регулирование и валютный контроль: Сб. док. /Сост. В.В. Чистюхин, Е.В. Шакина. – М.: МЦФЭР, 2004. – 399 с. 9. Валютный контроль. //Консультант директора. – 2008. – № 6. – С. 43-48. 10. Варагин В.С., Карпушин А.В. О состоянии и направлениях развития валютного контроля за вывозом капитала из Российской Федерации. //Банковское дело. – 2007. – № 7. – С. 2-8. 11. Володин Ф.Г. Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации //Банковские услуги. – 2007. – № 5. – С. 2-10. 12. Григорьев А. Практика внешнеэкономической деятельности. - М.: Паимс, 2004. 13. Елизарова А.Н. Новое в валютном контроле РФ за экспортно-импортными операциями. // Вестник СыктГУ, сер. 6 Экономика, управление, право. Вып. 3. - Сыктывкар, 2006. 14. Емелин А.В. О порядке совершения валютных операций в соответствии с Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле“ //Деньги и кредит. – 2008. – № 1. – С. 21-26. 15. Импорт и валютный контроль //Коллегия. ТОМ 3, – № 4, – 2007 16. Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-И О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок// Зарегистрировано в Минюсте 17 июня 2004 г. № 5859 Центральный Банк РФ. 17. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юрид. справ. – М.: Новый юрист, 2008. – 157 с. 18. Комментарий к Федеральному закону “О валютном регулировании и валютном контроле“/ Общ. ред. М. Ю. Тихомирова. – М.: Юринформцентр, 2004. – 123 с. 19. Купцев А.Г. Перспективы развития валютного контроля за импортными операциями в Российской Федерации//Банковская система на рубеже веков: Материалы II научно-практической конференции. – Тюмень, 2005. 20. Курбангалеева О.А. Валютные операции – М.: Вершина, 2003. – 251 с. 21. Мальцев А.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: Учебное пособие. – Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. экон. Ун-та, 2004. – 223 с. 22. Международные экономические отношения: под ред Жукова Е.Ф. – М.: 2007. 23. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф., “Основы менеджмента”: пер. с англ. – М.: Дело, 2000. 24. Мировая экономика: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. И.П.Николаевой.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 25. Норберт Т., “Управление изменениями”// http://www.cfin.ru/management/change_management.shtml 26. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон: от 05 июля 2007 г. 27. О государственном регулировании внешнеторговой деятельности// Российская газета. –1995. – 24 октября. 28. Основы внешнеэкономических знаний. Отв. ред. И.П.Фаминский. –М.: «Международные отношения», 2008. 29. Пашкова, Г. Шорохов. Создание системы содействия экспорту в России. // Внешняя торговля. –2007. –№1-3 30. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для вузов по экон. специальностям. – М.: ИНФРА-М,2006. – 319 с. 31. Попов С.А., “Стратегическое управление”. - Модульная программа для менеджеров. Часть 4. - М.: Инфра-М, 2000. 32. Попова Т.О., “Миссия, стиль, имидж компании как составляющие ее успешной работы”// “Маркетинг и маркетинговые исследования в России”, №5 – 2007, с. 26-32. 33. Пью Д.С., Хиксон Д.Дж., “Исследователи об организациях”: Хрестоматия, 4-е издание. Penguin Books. 34. Райхлин Э., “Основы экономической теории: внешнеэкономические отношения”. – М.: 2007. 35. Руководство и власть. – Курс BZR 654 “Эффективный менеджер”, книга 7. – МЦДО “ЛИНК”. 36. Савин В.А., “Эффект внешнеэкономических связей России: подходы к его численному определению” // http://www.dis.ru/ market/archiv/2007/6 37. Савчук В.П., “Оценка эффективности инвестиционных проектов”// http://www.cfin.ru/finanalysis/savchuk/7.shtml 38. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков: Правовое регулирование: Практ. пособие. – М.: Юристъ, 2008. – 254 с. 39. Сергеев М., “Предпринимательский риск и стратегии предпринимателя”// http://www.fact.ru/archiv/num01/serg.html 40. Сильвестров С.К. Внешнеэкономическая деятельность субъектов. - 2005. 41. Современные теории внешнеэкономических отношений. – сборник статей. М., ИНИОН, 2002. 42. Справочник по валютным операциям коммерческого банка: В 2 ч./ В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А. Серебряков, Н.И. Кочеткова. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – Ч. 1. – 2003. – 493 с. 43. Стройкина С., Островская О., “Потребление растительного масла россиянами”// http://www.romir.ru/market/potreb/10_2001/seed-oil.htm#top 44. Сумароков Е. Привлечение капитала в российскую экономику: взаимодействие структурной политики и инструментов валютного контроля. //Консультант директора. – 2006. – № 2. – С. 33-36; № 5. – С. 27-30. 45. Сумароков Е. Привлечение капитала в российскую экономику: взаимодействие структурной политики и инструментов валютного контроля. //Консультант директора. – 2008. – № 2. – С. 33-36; № 5. – С. 27-30. 46. Терещенко Л.К. Валютный контроль. //Право и экономика. – 2007. – № 17/18. – С. 78-83. 47. Ткачева Е. Новое в валютном регулировании //Финансовый директор. – 2007. – № 7/8. – C.120-123. 48. Управление проектами: под ред. Шапиро О.В. – СПб, 2006. 49. Фомичев В.И., “Международная торговля”. - М.: ИНФРА-М, 2007. 50. Хохлов Н.В., “Управление риском”: учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. 51. Чернов В.В. Теоретико-игровая интерпретация проверочной деятельности регионального органа валютного контроля //Финансы и кредит. – 2007. – № 24. – С. 39-46. 52. Чернов В.В. Теоретико-игровая интерпретация проверочной деятельности регионального органа валютного контроля //Финансы и кредит. – 2007. – № 24. – С. 39-46. 53. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации: При экспортно-импортных операциях. – М.: Бизнес-шк. Интел- Синтез, 2008. – 364 с. 54. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации: При экспортно-импортных операциях. – М.: Бизнес-шк. Интел- Синтез, 2001. – 364 с. 55. Шалашова Н.В. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации //Внешнеэкономический бюллетень. – 2007. – № 10. – C. 50-59. 56. Шалашова Н.В. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации //Внешнеэкономический бюллетень. – 2006. – № 10. – C. 50-59. 57. Экономика предприятия: учебник/ под ред. проф. О.И. Волкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004. 58. Эрделевский А.М. Закон Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле“: Коммент. – М.: Юрид. лит, 2008. – 287 с. 59. Эрделевский А.М. О вывозе иностранной валюты. //Деньги и кредит. – 2008. – № 3. – С. 40-43. 60. Юлдашева О.У., “Исследование рыночного потенциала регионов”// “Маркетинг и маркетинговые исследования в России”, №4 – 2007, с. 72-75.
