1. Теоретические и методологические основы лизинга……………………….6 1.1.Понятие и общая характеристика лизинга………………………………….6 1.2.Финансовые особенности лизинговых отношений………………………11 1.3.Современные тенденции развития малого предпринимательства в России…………………………………………………………………………….19
2. Практические аспекты осуществления лизинговых операций…………….24 2.1.Функции и виды лизинга…………………………………………………..24 2.2.Организация лизинговой сделки…………………………………………..34 2.3. Некоторые отраслевые особенности лизинга…………………………….43 2.4.Проблемы малых предприятий, связанные с привлечением финансирования…………………………………………………………………52
3. Особенности и перспективы использования лизинга в малом бизнесе в России на современном этапе…………………………………………………..55 3.1. Перспективы использования лизинга в малом бизнесе в России на современном этапе………………………………………………………………55 3.2. Участие государства в лизинговых отношениях………………………...64
Заключение……………………………………………………………………….69
Список использованных источников………………………………………….69
Приложения
Введение
Актуальность темы. В экономике развитых стран одновременно функционируют крупные, средние и малые предприятия, а также осуществляется деятельность, базирующаяся на личном и семейном труде. Размеры предприятий зависят от специфики отраслей, их технологических особенностей, от действия эффекта масштабности. Есть отрасли, связанные с высокой капиталоемкостью и значительными объемами производства, и отрасли, для которых не требуются предприятия больших размеров, а напротив, именно малые оказываются более предпочтительным. Для современной экономики характерна сложная комбинация различных по масштабам производств: крупных и тенденцией к монопольными структурами и небольших, складывающихся под влиянием многих факторов. Эффективное функционирование малых форм производства определяется рядом их преимуществ по сравнению с крупным производством: близость к местным рынкам и приспособление к запросам клиентуры; производство малыми партиями (что невыгодно крупным фирмам); исключение лишних звеньев управления и т.д. Малому производству способствуют дифференциация и индивидуализация спроса в сфере производственного и личного потребления. Почти треть населения России, так или иначе, связана с малым бизнесом. Это несколько миллионов реальных собственников, менеджеров, финансистов, организаторов производства. За все годы реформ фактически именно малый бизнес был единственным постоянно растущим сектором экономики. Сегодня ни у кого не возникает сомнения, что малое и среднее предпринимательство обладает огромным потенциалом в решении экономических и социальных проблем России. Российские малые предприятия уже сейчас вносят свою лепту в создание новых рабочих мест, в доходную часть бюджета, в стимулирование новаторства и инновационной деятельности, а также в формирование среднего класса собственников, который становится важнейшим условием укрепления социальной стабильности в России. Однако полностью реализовать свой потенциал малому бизнесу не позволяет целый ряд проблем, с которыми сталкиваются его представители при осуществлении хозяйственной деятельности. В числе этих проблем – неустойчивость и незавершенность законодательной базы деятельности малого предпринимательства, жесткий налоговый прессинг, давление криминальных структур и другие. Но особое место среди проблем, с которыми сталкиваются малые и средние предприятия, занимает проблема финансирования, связанная с недостаточностью начального капитала и собственных оборотных средств, а также труднодоступностью банковского кредитования. С целью решения проблемы финансирования малые и средние предприятия все чаще обращаются к лизингу как к одному из немногих доступных для них и эффективных способов привлечения средств. Любая лизинговая сделка по своей финансовой сути является одним из немногих реальных шансов на привлечение инвестиций, предоставляя возможность малым предприятиям промышленности, сельского хозяйства и строительства модернизировать производство, повышать конкурентоспособность, производительность, создавать новые рабочие места. Однако и этот шанс может быть не реализован, если в ближайшее время в законодательстве по лизингу не будут произведены адекватные требованиям времени изменения, а сам лизинг не будет поддерживаться на федеральном и региональном уровнях с помощью налоговых, организационных и других механизмов. Рассматриваемая возможность и целесообразность применения лизинга в малом бизнесе, следует отметить, что в российской предпринимательской практике используются лишь отдельные приемы и методы лизинговой деятельности; в сфере лизинговых отношений имеется немало нерешенных проблем: недостаточная отработанность нормативно-правовой базы и применяемой системы расчетов лизинговых платежей; незавершенность процесса институционализации и др. Вместе с тем, в условиях крайней ограниченности инвестиций лизинг может стать новым ресурсом технического обновления многих отраслей экономики, альтернативной традиционным его формам. Поэтому цель работы состоит в том, чтобы на основе содержательного анализа лизинга как модифицированной системы отношений и особенной формы предпринимательской деятельности, экономико-правовых условий его организации и применения, выявить потенциальные возможности лизинга в процессе развития малого бизнеса в России. Основные задачи исследования: - Изучить теоретические и методологические основы лизинга; - Рассмотреть практические аспекты осуществления лизинговых операций; - Проанализировать особенности и перспективы использования лизинга в малом бизнесе в России на современном этапе. Предмет исследования – весь комплекс лизинговых отношений в малом бизнесе. Объект исследования – лизинговые отношения и их особенности в российском малом предпринимательстве.
1. Теоретические и методологические основы лизинга 1.1. Понятие и общая характеристика лизинга
В переводе с английского (leasing) лизинг означает «аренда». Экономическое содержание лизинга состоит в определении его как комплекса организационно-экономических отношений, связанных с передачей лизингополучателю в пользование имущества (техники, оборудования, машин), приобретенного лизингодателем у производителя (продавца). Лизинг является сравнительно новым видом деятельности в трансформирующейся экономике России, поэтому анализ состояния и перспектив его развития отражен в работах отечественных экономистов последнего десятилетия; причем само понятие «лизинг» трактуется ими достаточно неоднозначно, что свидетельствует о различиях в подходах к его сущности. Так, В.А. Горемыкин рассматривает лизинг с двух сторон: «Лизинг – это способ реализации отношений собственности, выражающий определенное состояние производительных сил и производственных отношений, с которыми он находится в тесной взаимосвязи… Это системы предпринимательской деятельности, включающей в себя три вида организационно-экономических отношений: арендные, инвестиционные и торговые, содержание каждого из которых в отдельности полностью не исчерпывают сущности специфических имущественно-финансовых лизинговых операций» . По мнению В.Д. Газмана: «Лизинг, как экономико-правовая категория, представляет собой особый вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей» . Е.В. Кабатова пишет: «Под лизином понимают имущественные отношения, при
'---------------------------------- Список использованных источников
1. Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 02.12.1990 г. № 395-1 с изменениями и дополнениями от 05.02.1996 г. и последующими изменениями 2. Федеральный закон РФ «О лизинге» от 29.10.98.N 164-ФЗ. 3. Гражданский кодекс РФ. Часть 2, глава 34, § 6. 4. Постановление Правительства РФ от 29.06.95. N 633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» (с учётом изменений и дополнений). 5. Постановление Правительства РФ от 26.02.96. N 167 «Положение о лицензировании лизинговой деятельности в РФ». Постановление Правительства РФ от 26.10.97. N 1367 «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе РФ». 6. Методические рекомендации по расчёту лизинговых платежей, утверждённые Министерством экономики РФ 16 апреля 1996 года. 7. Абашина А.М. Аренда и лизинг. Бухгалтерский учет и налогообложение / А.М. Абашина, М.Н. Симонова, И.К. Талье. – М.: ИДД «Филин». – 1998 8. Банки и банковские операции: Учебник /под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003 9. Банковские операции: Учеб.пособие / под общ. Ред. О.И. Лаврушина. Ч.1. М.: ИНФРА-М, 2004 10. Блинов А.О., Шапкин И.Н. Малое предпринимательство.- М.: «Дашков и Кº», 2003 11. Банковское дело: Учебник / под ред. В.Н. Колесникова, Л.П. Кролевецкой, 4-е издание, перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2002 12. Банковское дело: Учебник / под ред. О.И. Лаврушина.М.: Финансы и статистика, 2003 13.Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизма развития инвестиций и предпринимательства. – М.: ООО Издательско – консалтинговая компания «ДеКа», 2004 14. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. – М.: Фонд «Правовая культура», 1997 15. Грибов В.Д. Менеджмент в малом бизнесе. – 2-е изд.- М.: Финансы и статистика, 2002 16. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. – М.: ИНФРА – М. 2003 17. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций. Учебное пособие. – М.: Ось – 89, 2004 18. Джуха В.М. Лизинг. Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов – н/ Дону : «Феникс», 1999 19. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика./ Е.В. Кабатова. – М.: ИНФРА – М- 2003 18. Карп, Махмутов Р.А., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. – М.: ЮНИТИ, 1998 19. Куликов А.Г. Лизинг в России: стоит ли убивать курицу, несущую золотые яйца / А.Г. Куликов // Деньги и кредит. - № 6. – с. 35-44 20.Лапуста М.Г., Старостин Ю.П. Малое предпринимательство: Учеб. пособие.- 2 –е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002 21. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000 22. Рубе В.А. Малый бизнес: история, теория, практика. – М.: ТЕИС, 2005 23. Маркова О.М., Сахарова Л.С. Коммерческие банки и их операции. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004 24. Миловидов В.Д. Современное банковское дело: Опыт организации и функционирования банков США. М.: Из-во Моск.ун-та, 2002 25. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М. Усоскина. 2-е изд.. М.: Финансы и статистика, 1986 26. Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело ЛТД, 2004 27. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: Все для Вас, 2001 28. Финансово-кредитный словарь.: В 3 т. / Под ред. В.Ф. Гарбузова, Н.В. Гаретовского. М.: Финансы и статистика, 1984-1988 29. Штайнхофф Д., Бреджес Дж. Основы управления малым бизнесом/ Пер. с англ. АХН – М.: Дело, 1997 30. Финансовый менеджмент. Учебник. Под редакцией Стояновой Е.С. – М.: «Перспектива», 1998 31. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999 32. Францева Е.Ф. Лизинг. Справочное пособие. – М.: «Приор», 2002 33. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. 2-е изд., перераб. и допол.М.: Финансы и статистика, 1995 34. Экономика предприятия. Учебник. Под редакцией профессора Волкова О.И. – М.: ИНФРА-М, 1998
