ВВЕДЕНИЕ 2 ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА 6 1.1.Понятие и признаки договора банковского счета 6 1.2.Отграничение договора банковского счета от смежных договоров 17 ГЛАВА 2. СУЩЕСТВЕННЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА 23 2.1. Предмет договора банковского счета 23 2.2. Стороны договора банковского счета 29 2.3. Содержание договора банковского счета 33 2.4. Ответственность по договору банковского счета 44 ГЛАВА 3. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ИСПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА 55 3.1. Заключение договора банковского счета и открытие счета 55 3.2. Безакцептное и бесспорное списание денежных средств со счета 60 3.3. Расторжение договора банковского счета и закрытие счета 69 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 86
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. В условиях современной экономики почти каждый субъект современного предпринимательского оборота имеет банковский счет. Для профессионального ведения дел таким субъектам необходимо не только знать элементарные основы банковской деятельности, но и ориентироваться в вопросах правового регулирования отношений банков и предпринимателей и иных субъектов гражданского права. Данное обстоятельство, а также тот факт, что российская банковская система находится в процессе окончательного формирования и совершенствования, с неизбежностью влечет за собой большую практическую значимость правоотношений, связанных с договором банковского счета. Тема данной работы заинтересовала автора именно своей актуальностью на сегодняшний день и, одновременно, своей сложностью и многогранностью ее проблем. Становление цивилизованного рынка невозможно без создания развитой системы денежных обязательств; призванные обслуживать сферу производства и обращения, они оказывают огромное воздействие на развитие экономики в целом и банковской деятельности в частности. Современная система расчетов, движения денежных средств и, в итоге, система правового регулирования данного пласта гражданско-правовых отношений прочно заняли свою нишу в российской экономике. Поэтому российские законодатели, оценив важность и значимость данной сферы банковской деятельности, в течение последних лет разработали нормы, детально регламентирующие отношения, связанные с оборотом безналичных денежных средств. Не стал исключением и большой пласт договоров, заключаемых между банками и клиентами - договоров банковского счета. Однако, законодателю не удалось обойти все подводные камни в этой сфере и избежать пробелов в регулировании отношений, вытекающих из договора банковского счета. Относительная новизна некоторых положений закона и специфичность правоотношений порождают вполне естественные трудности в применении норм о договоре банковского счета. Эти проблемы испытывают как владельцы соответствующих счетов, так и банки. Различное понимание новелл законодательства не могло не коснуться правоприменительной практики в целом и судебной практики в частности. В науке гражданского права до сих пор не выработана единая точка зрения в вопросе о правовой природе договора банковского счета, правах банка на денежные средства, находящиеся на банковском счете клиента, объеме ответственности банка и т. д. Степень научной разработанности. Проблемам правового регулирования договора банковского счета уделялось внимание в науке как в дореволюционный, так и в советский и современный периоды истории развития нашего государства. Выдающийся вклад в разработку основ правового регулирования отношений, возникающих при заключении договора банковского счета, открытии, ведении и закрытии банковского счета, определения правовой природы и понятия банковского счета внесли видные ученые-правоведы: М.М. Агарков, О.С. Иоффе, Л.А. Лунц, Н.С. Малеин, Э-Г., Е.А. Флейшиц, Г.Ф. Шершеневич. С переходом России к рыночной экономике и реформированием банковской системы внимание к вопросам правового регулирования указанных отношений существенно возросло. Значительное внимание разработке правовой конструкции договора банковского счета, а также общих вопросов, связанных с открытием, совершением операций и закрытием банковских счетов, уделяли такие российские ученые, как М.И. Брагинский, В.А. Белов, В.В. Витрянский, Л.Г. Ефимова, Л.А. Новоселова, О.М. Олейник, В.Ф. Попондопуло, С.В. Сарбаш, Е.А. Суханов. Ввиду наличия значительного числа проблем в современной банковской практике, так или иначе связанных с открытием и обслуживанием кредитными организациями банковских счетов, отдельные аспекты правового режима банковского счета исследованы в научных трудах А.В. Аграновского, И.Н. Житникова, В.В. Кваниной, В.О. Мушинского, С.А. Саперова и других ученых. Нормативной базой исследования являются Гражданский кодекс Российской Федерации (далее – ГК РФ), Федеральные законы, а также подзаконные акты Правительства РФ, Центрального Банка РФ и пр. Эмпирическую основу исследования составила современная судебная практика Конституционного, Верховного, Высшего Арбитражного Суда РФ. Цель и задачи исследования. Целью настоящего исследования является комплексный, теоретический анализ понятия, признаков и сущности договора банковского счета, а также элементов этого договора, выявление наиболее острых, спорных вопросов теории, практики и предложения различных подходов к их разрешению. Поставленная цель предопределяет следующие задачи: • определение понятия и признаков договора банковского счета; • выявление правовой природы договора банковского счета; • определение правовой природы денежных средств, находящихся на банковском счете; • раскрытие элементов договора банковского счета; • анализ содержания и пределов ответственности за нарушение договора банковского счета; • раскрытие оснований и порядка осуществления кредитными организациями безакцептного и бесспорного списания денежных средств со счета клиента; • анализ некоторых вопросов, возникающих при заключении, исполнении и расторжении договора банковского счета; • выработка на основе проведенного исследования рекомендаций и предложений, направленных на совершенствование банковской практики, а также обоснование необходимости изменения существующего законодательства РФ. Объект и предмет исследования. Объектом исследования в квалификационной работе выступают общественные отношения, возникающие при заключении договора банковского счета, открытии банковского счета, осуществлении операций по счету, закрытии счета. Предметом исследования является комплекс проблем теоретического и практического порядка, связанных с правовым регулированием общественных отношений, порождаемых договором банковского счета. Методы проведенного исследования. Методологическую основу исследования составляют диалектический, системный, исторический, логический, формально-юридический, сравнительно-правовой и системно-структурный методы исследования. Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения и списка литературы.
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА
1.1. Понятие и признаки договора банковского счета
В настоящее время понятие «банковский счет» рассматривается в рамках гражданско-правового регулирования как одноименный договор или как правоотношение. За рамками рассмотрения остаются вопрос о понятии самого банковского счета и его месте среди элементов правоотношения по банковскому счету, те вопросы, которые, прежде всего, возникают в правоприменительной практике. Учеными неоднократно предпринимались попытки дать определение понятия банковский счет. Так, А.Я. Курбатов под банковским счетом понимает «оформленный на определенное лицо («владельца» счета) документ, в котором отражаются данные о зачислении на него денежных средств и произведенных за счет этих средств платежах». По его мнению, это понятие характеризуется совокупностью двух признаков: Во-первых, банковский счет открывается и ведется на основании договора между кредитной организацией (банком) и клиентом. Иными словами, счет должен открываться именно для проведения конкретных операций со средствами клиента по его инициативе либо по инициативе третьих лиц. Во-вторых, банковский счет предназначен для учета денежных средств и операций с ним. Если определять этот признак через понятие средств на банковском счете как объекта обязательственных правоотношений, то получается, что на банковском счете отражаются обязательства кредитной организации перед клиентом (по перечислению или выплате определенной денежной суммы) а не клиента перед кредитной организацией (по возврату кредита, уплате процентов и т.д.)1. Не относятся к банковским счетам так называемые ссудные счета, пред-назначенные для бухгалтерского учета образования и погашения задолженности клиента перед банком по выданному кредиту или иным размещенным средствам (отсутствуют и первый, и второй признаки). По поводу осуществления кредитования счетов (овердрафта) стоит отметить, что в настоящее время отсутствуют правовые основания для применения так называемых контокоррентных и специальных ссудных счетов, ибо они также к банковским счетам в указанном выше смысле не относятся (отсутствует второй признак) и соответственно по ним не могут проводиться расчетные операции на основании расчетных документов. Это связано с тем, что использование указанных счетов позволяет обходить очередность платежей. Такой подход подтверждается и действующим порядком бухгалтерского учета кредитными организациями по кредитованию счета, согласно которому кредитование проводится в отношении расчетных (текущих) счетов, а образующееся при этом на данных счетах дебетовое сальдо, в конце-концов, переносится на счета по учету кредитов, предоставленных клиентам в соответствии с нормами Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, располо-женных на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 05.12.2002г. №205-П1. Не относятся к банковским счетам, подпадающим под действие глав 45 и 46 ГК РФ, так называемые счета «депо» и «металлические» счета, поскольку они предназначены для учета прав соответственно по ценным бумагам и драгоценным металлам, а не денежным средствам (отсутствует второй признак). Правовой режим этих счетов определяется специальными правовыми актами. Также не относятся к банковским счетам и транзитные и специальные транзитные ва-лютные счета. Рассмотрим пример из судебной практики. «Межрайонная инспекция ФНС РФ обратилась в Арбитражный суд с заявлением о взыскании с Общества штрафов преду-смотренных п. 1 ст. 118 НК РФ. Решением суда в удовлетворении заявленного требования отказано. Установив нарушение Обществом п. 2 ст. 23 НК РФ, Инспекцией приняты Реше-ния о привлечении Общества к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 118 НК РФ в виде штрафов за не сообщение каждого из закрытых счетов в банке. Из справки банка сле-дует, что закрытые Обществу счета являлись специальными транзитными валютными счетами и транзитными валютными счетами. В силу п. 1.3 Указания ЦБ РФ от 15.06.2004 №1451-У специальный транзитный ва-лютный счет - это счет, открываемый уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи. Согласно п. 2.1 Инструкции ЦБ РФ от 30.03.2004 №111-И “Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Рос-сийской Федерации“ для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу рези-дентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам (юриди-ческим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании дого-вора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзит-ный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет. Как видно специальный транзитный валютный счет и транзитный валютный счет открываются банками на основании вышеуказанных норм права, независимо от волеизъяв-ления организации, без заключения об этом договора банковского счета, являются внутрен-ними счетами банка и, следовательно, они не соответствуют признакам счета, указанным в ст. 11 НК РФ, в связи с чем, у Общества отсутствовала обязанность сообщать об их за-крытии в налоговый орган» . Российскими цивилистами неоднократно предпринимались попытки дать определение понятия договора банковского счета. В гражданском и банковском законодательстве советского периода определялось понятие договора банковского счета. Однако правовая доктрина содержала лишь понятие расчетного счета, зачастую не признавая существования самостоятельного договора банковского счета. Урегулирование отношений по договору банковского счета на уровне кодифицированного акта впервые осуществлено в российском гражданском законодательстве с 1 марта 1996г. - с момента вступления в силу Части второй ГК РФ. Согласно ст. 845 ГК РФ: «По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета при проведении других операций по счету». В указанной статье определяется объем расчетных операций, совершаемых банком на основании договора банковского счета. Однако по банковским правилам этим не исчерпывается перечень услуг, оказываемых владельцу банковского счета. Выполнение распоряжений клиента банка по осуществлению расчетов - всего лишь часть условий договора банковского счета. Иными словами, в законодательстве обнаруживаются неопределенности и неполнота отдельных составляющих договора банковского счета. Представляется необходимым восполнить этот пробел. Думается, определяя договор банковского счета, необходимо выявить его существенные и необходимые признаки, позволяющие выделить договор банковского счета среди других. Договор банковского счета традиционно считается консенсуальным, т.к. права и обязанности сторон возникают с момента заключения договора, а не с момента поступления (внесения) денежных средств на открытый банком счет. Допустимой признается ситуация, когда после заключения договора на счете некоторое время будет сохраняться нулевой остаток. Еще Е.А. Флейшиц отмечала, что одновременное с учинением разрешительной надписи на заявлении внесение на счет какой бы то ни было денежной суммы не есть условие вступления в силу договора расчетного счета: это не «реальный», а «консенсуальный» договор. Ибо закон не требует внесения какой бы то ни было денежной суммы на расчетный счет при заключении договора расчетного счета1. Между тем в юридической литературе некоторые авторы утверждают, что договор банковского обслуживания физических лиц является реальным: он возникает с момента внесения клиентом денежной суммы в банк2. На практике, как во времена ранее действовавшего законодательства, так и в настоящее время, договор банковского счета совершается и путем подачи клиентом заявления, после чего по распоряжению руководителя банка об открытии счета договор считается заключенным. Поэтому следует согласиться с уже высказанным на страницах юридической литературы утверждением, согласно которому «отсутствие единого документа, подписанного сторонами, в данном случае нельзя рассматривать как доказательство отсутствия договора»3. Думается, что в этом случае, вряд ли стоит говорить о подписании договора как единого документа. Итак, несмотря на множественность трактовок природы консенсуальности договора, договор банковского счета является консенсуальным. Договор банковского счета является двусторонним, т.е. права и обязанности возникают у каждой из сторон. Данное положение не вызывало и не вызывает в юридической литературе каких - либо споров4. Договор банковского счета является казуальной сделкой. Цель договора банковского счета заключается в осуществлении расчетных сделок по поручению клиента. Следует отметить, несмотря на то, что в определении ст.845 ГК РФ опущены встречные обязанности клиента, тем не менее, они есть в договоре банковского счета. В силу п. 2 ст. 861 ГК РФ разрешаются расчеты между организациями и гражданами-предпринимателями также и наличными деньгами, если иное не установлено законом. Как известно, расчеты наличными между указанными субъектами лимитируются нормативными актами путем установления определенного предела максимальных сумм таких расчетов1. Договор банковского счета должен считаться двусторонне обязывающим и возмездным, т.к. он заключается банками в ходе осуществления своей предпринимательской деятельности. В законодательстве договор банковского счета рассматривается как возмездный, что находит свое косвенное подтверждение в нормах ст. 852 ГК РФ, где установлена обязанность банка платить проценты за остаток на счете в размере, указанном в договоре банковского счета, однако стороны могут согласовать другое правило. В том случае, если в договоре не определен размер процентов, они соответствуют процентам по вкладам до вос-требования и, следовательно, не могут быть ниже ставки рефинансирования Банка России (ст. 809, 838 ГК РФ). Срок уплаты процентов устанавливается сторонами в договоре, либо они подлежат зачислению на счет клиента поквартально. О.М. Олейник отмечает, что возмездность договора вытекает из ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках)3, в соответствии с которой стоимость банковских услуг является существенным условием договора. Ст. 851 ГК РФ относит условие возмездности к необязательным, указывая, что клиент оплачивает услуги банка только в случаях, предусмотренных договором банковского счета. Плату клиенту за пользование его денежными средствами ст. 852 ГК РФ относит к тем условиям, которые возникают автоматически и могут быть сторонами отменены путем указания на безвозмездность договорных отношений или изменены по сравнению с общепринятыми2. В отношении получения платы в качестве встречного представления вопросов не возникает. Под иным встречным представлением понимается не что иное, как любое имущественное благо, то есть какой-либо объект гражданского права, находящийся в обороте (статья 128 ГК РФ)1. Представляется более обоснованной концепция возмездности договора банковского счета по следующим основаниям. Сущность договора банковского счета заключается в том, что каждая из сторон приобретает определенные имущественные блага. Главными из них, по нашему мнению, являются для клиента - возможность получения соответствующих услуг банка, а для банка - возможность использовать денежные средства клиента. Получение клиентом процентов с остатка по счету (статья 852 ГК РФ) и, наоборот, оплата банку его расходов за совершение операций по счету могут присутствовать в правоотношениях сторон, но могут и не присутствовать, то есть условия эти не являются существенными2. Таким образом, можно говорить о том, что данные элементы договора не являются обязательными для его существования. Если ни одна из сторон договора банковского счета согласно его условиям не уплачивает другой стороне указанных выше процентов, договор банковского счета все равно будет считаться заключенным. Кроме того, при отнесении договора к возмездным или безвозмездным следует, видимо, принимать во внимание, что стороны получают соответствующий эквивалент в обмен на переданное имущественное благо: банк - право пользования денежными средствами, клиент - услуги. По вопросу отнесения договора банковского счета к публичным договорам в доктрине нет единодушного мнения. В последние годы по этому вопросу цивилистами ведется научная дискуссия. Согласно одной из точек зрения банковские счета должны рассматриваться, прежде всего, как форма предпринимательской деятельности. Принадлежность счета к банковской деятельности предопределяет публичный характер самого договора банковского счета, который для банка является обязательным в соответствии со ст. 846 ГК РФ1. Другую позицию занимают ученые, которые считают, что договор бан-ковского счета не является публичным, поскольку ГК РФ прямо не называет его таковым, и стороны сами согласовывают его условия, что исключает его публичность2. Л.Г. Ефимова, разделяя договор банковского счета по субъектному составу, считает, что он является публичным только в тех случаях, когда клиентом является гражданин. Отсюда делался вывод, что договор банковского счета нельзя признать публичным3. Представляется, на практике договор банковского счета оказывается «как бы публичным» из-за действий банка. Однако, согласно ст. 426 ГК РФ, к публичным договорам относятся те, которые коммерческая организация обязана заключить с каждым, кто к ней обратится; по которым она не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения договора; цена товаров, работ, (в нашем случае - услуг), а также иные условия договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей. Из ст. 846 ГК следует, что банк действительно обязан заключить договор банковского счета с каждым обратившимся к нему клиентом на объявленных условиях и не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другими. Однако эта обязанность ограничена упомянутыми в законе объявленными условиями. Обычно банки указывают в этих условиях как размер процента уплачиваемых им на остаток по счету, так и размер процентов, уплачиваемых клиентом за оказываемые ему услуги (которые, как правило, не взимаются). Здесь и проявляется тот фактор, что договор банковского счета «по сути, является публичным». Однако из ст. 846 ГК не следует, что такие проценты обязательно должны содержаться в объявленных условиях. Стороны могут отойти от указанных условий, и то обстоятельство, что банк может и не указывать о размере уплачиваемых процентов, а также о других условиях договора банковского счета, дает возможность сторонам предусмотреть различные условия в соответствии с достигнутыми договоренностями. Клиент может сам предложить банку свои положения договора по тем или иным вопросам, «выговорив» для себя более льготные условия, чем предложено банком. В этом и заключается правовое препятствие для отнесения договора банковского счета к публичным договорам. Аналогичной точки зрения придерживаются и некоторые арбитражные суды РФ. Так, государственное образовательное учреждение обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с исковым заявлением о понуждении Сберегательного банка России …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………..
--------- СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативные правовые акты
1) Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г) // Рос. газета. 1993. № 237. 25 декабря. 2) Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994г. №51-ФЗ (с последн. изм. и доп.) // СЗ РФ. 05.12.2004. №32.Ст.3301; 3) Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996г. №14-ФЗ (с последн. изм. и доп.) // СЗ РФ. 1996. №5. Ст.410; Рос. газета. 08.02.2006. №25. 4) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. №146-ФЗ (с последн. изм. и доп.) // СЗ РФ. 1998. №148-149; Рос. газета. 08.02.2006. №25. 5) Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. №145-ФЗ (с последн. изм. и доп.) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст.3823; Рос. газета. 18.10.2006. №233. 6) Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001г. №195-ФЗ (с последн. изм. и доп.) // СЗ РФ. 2002. №1 (ч.1). Ст.1; Российская газета. 09.11.2006. №251. 7) Федеральный закон от 02.12.1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (с последн. изм. и доп.) // СЗ РФ. 1996. №6. Ст.492; Рос. газета. 29.07.2006. №165. 8) Федеральный закон от 07.08.2001г. №115-ФЗ (с последн. изм. и доп.) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. 2001. №33 (часть I). Ст.3418; Рос. газета. 29.07.2006. №165. 9) Федеральный закон от 08.08.2001г. №129-Ф3 (с последн. изм. и доп.) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // СЗ РФ. 2001. №33 (часть I). Ст.3431; Рос. газета. 06.07.2005. №144. 10) Федеральный закон от 10.07.2002г. №86-ФЗ (с последн. изм. и доп.) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. №28. Ст.2790; Рос. газета. 28.12.2004. №288; 29.12.2004. №289. 11) Федеральный закон от 23.12.2003г. №177-ФЗ (с последн. изм. и доп.) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации» // СЗ РФ. 2003. №52 (часть I). Ст.5029; Рос. газета. 29.07.2006. №165. 12) Указ Президента РФ от 18.09.1992г. №1091 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно-энергетического комплекса» // САПП РФ. 1992. №13. Ст.1006.; Рос. газета. 14.07.2004. №149. 13) Постановление Правительства РФ и ЦБ РФ от 22.10.1992г. №811 «О стабилизации расчетов за электроэнергию, отпускаемую атомными станциями» // САПП РФ. 1992. №17. Ст.1364.; Рос. вести. 14.04.1994. №16. Ст.1273. 14) Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденном ЦБ РФ от 05.01.1998г. №14-П // Вестник Банка России. 1998. №1; 2002. №49. 15) Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета», утвержденном ЦБ РФ 26.06.1998г. №39-П // Вестник Банка России. 1998. №61; 1999. № 7. 16) Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), утвержденном ЦБ РФ 31.08.1998г. №54-П // Вестник Банка России. 1998. №70-71; 2001. №57-58. 17) Порядок ведения реестра банков: утв. Решением Правления Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» от 19.02.2004г. (протокол №5) // Вестник Банка России. 2006. №21. 18) Указание ЦБ РФ от 14.11.2001г.№1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» // Вестник Банка России. 2001. №69. 19) Письмо МНС РФ от 16.09.2002г. №24-1-13/1083-АД665 «О применении статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации» // Бизнес и Банки. 2003. №3. 20) Положение о порядке ведении кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», утвержденном ЦБ РФ 09.10.2002г. 199-П // Вестник Банка России. 2002. №66; 2004. №35. 21) Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденном ЦБ РФ 03.10.2002г. №2-П // Вестник Банка России. 2002. №74; 2004. №39. 22) Указание ЦБ РФ от 16.07.2004г. №1477-У «О порядке признания утратившей ситу имеющейся у банка лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях, лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте или генеральной лицензии в случае отказа банка от участия в системе страхования вкладов или его несоответствия требованиям к участию в системе страхования вкладов» // Вестник Банка России. 25.08.2004. №51. 23) Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях», утвержденном ЦБ РФ 05.12.2002г. №205-П // Вестник Банка России. №70-71; 2005. №21. 24) Положение об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции», утвержденном ЦБ РФ 21.09.2001 №153-П // Вестник Банка России. 2001. №60; 2004. №7. 25) Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004г. №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» // Вестник Банка России. 2004. №15; 2006. №35. 26) Инструкция ЦБ РФ от 26.04.2006г. №129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением» // Вестник Банка России. 2006. №32. 27) Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006г. №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» // Вестник Банка России. 2006. №57. 28) Указание ЦБ РФ от 30.07.2004г. №1483-У «О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, признанным отказавшимся от участия в системе страхования вкладов или признанным не соответствующим требования к участию в системе страхования вкладов» // Вестник Банка России. 2004. №51; 2006. №3. 29) Письмо ФНС РФ от 28.11.2005г. №ЧД-6-24/998 «Об исполнении банком обязанности установленной п. 1 ст. 86 ПК РФ при реализации положений пункта 1.1. ст. 859 ГК РФ» //СПС «КонсультантПлюс». 30) Постановление Верховного Совета РФ от 01.04.1993г. №4725-1 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию и услуги коммунальных энергетических и водопроводно-канализационных предприятий» // Рос. газета. 1993. №68. Специальная литература 31) Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М.,1994. 32) Алексеева Д.Г., Пыхтин СВ., Хоменко Е.Г. Комментарий к Федеральному закону «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». М.: «Юриспруденция», 2005. 33) Алексеева Д.Г., Пыхтин СВ., Хоменко Е.Г. Банковское право. Учебник. - М.: «Юристъ», 2003. 34) Алексеева Д.Г., Хоменко Е.Г., Банковское право. Вопросы и ответы. М., «Юриспруденция». 2003. 35) Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. Том 2 / под ред. Г.А.Тосуняна. - М.: «Юристъ», 2002. 36) Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. М., 2000. 37) Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договоры о банковском вкладе, банковском счете; Банковские расчеты. Конкурс, договоры об играх и пари. М.: «Статут», 2006. 38) Витрянский В.В. Существенные условия договора в отечественной цивилистике и правоприменительной практике В.В. Витрянский // Вестник ВАС РФ. 2002. №6. 39) Гражданское право. Часть вторая. Учебник / под ред. В.П.Мозолина. - М.: «Юристъ», 2004. 40) Гражданское право: В 2 т. Том П. Полутом 2: Учебник / Отв. Ред. Проф. Е.А.Суханов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: «Издательство БЕК», 2000. 41) Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А. Банки: Ответственность за нарушение при расчетах. М., 1996. 42) Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарии законодательства и арбитражной практики. М., 2000. 43) Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика: Монографи.: М.: «ПИМП», 2001. 44) Ефимова Л.Г. Банковское право. Учебное и практическое пособие. - М.: «Издательство БЕК», 1994. 45) Иоффе О.С. Обязательственное право. М., 1975. 46) Кванина В.В. Договор банковского счета. Расчетные правоотношения. Вексель: Учеб. пособие. Челябинск: «Изд-во ЮурГУ», 1999. Комментарий к 47) Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Под ред. О.Н. Садикова. М.: «Юридическая фирма «КОНТРАКТ». Издательский дом «ИНФРА-М», 2005. 48) Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) /Под ред. О.Н. Садикова. М.: «Юридическая фирма «КОНТРАКТ». Издательский дом «ИНФРА-М», 2006. 49) Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) / Под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина. - М.: «Юрайт», 2004. 50) Коммерческое право: Учебник/ Под ред. Попондопуло В.Ф.- СПб, 1998. 51) Лебедев К.К. Коммерческое право. М., 1999. 52) Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. М., 1999. 53) Мушинский О.В. Основы гражданского права: Учебное пособие для студентов неюридических специальностей. М., 1995. 54) Новоселова Л.А. Банковские сделки в Гражданском кодексе РФ 1996г. / Правовое регулирование банковской деятельности/ под ред. Е.А. Суханова. М.: «ЮрИнфор». 1997. 55) Новоселова Л.А. Проценты по денежным обязательствам (изд.второе, исправленное и дополненное). М.: «Статут», 2003. 56) Олейник О.М. Основы банковского права. Курс лекций / М.: «Юристъ», 1997; 57) Пугинский Б.И. Гражданско-правовые средства в хозяйственных отношениях. М.: «Юридическая литература», 1984. 58) Ривуар Ж. Техника банковского дела. М., 1993. 59) Самуэльсон П. Экономика. Т.1., М., 1992. 60) Сарбаш С.В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М.: Изд-во «Статут», 1999. 61) Советское гражданское право (под ред. О.С.Йоффе, Ю.К.Толстого, Б.Б.Черепыхина), Л.: Изд-во ЛГУ, 1971. 62) Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10.07.2002г. №86-Ф3 «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», М.: «Дело», 2003. 63) Филиппов П.М., Житников И.Н. Обязательства с участием банков и других кредитных организаций (договор банковского счета). Волгоград. 1999. 64) Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. М., 1956. 65) Хозяйственное право. Учебник / Под ред. В.В. Лаптева. М., 1983. 66) Эльяссон Л.С. Деньги, банки и банковские операции. М., 1927. Публикации в период
