20817 Валютный контроль за импортными операциями в РФ
Содержание
Введение 3 1. Теоретические и методологические аспекты валютного контроля 8 1.1. Экономическая сущность и значение валютного контроля 8 1.2. История развития валютного регулирования и контроля 21 2. Анализ состояния и развития валютного контроля за импортными операциями в России на современном этапе 34 2.1. Анализ валютного контроля в России 34 2.2. Механизм валютного контроля за платежами по импортным контрактам 43 2.3. Особенности таможенного оформления экспорта и импорта товаров в валютном контроле 54 3. Проблемы валютного контроля за импортными операциями со стороны банков, клиентов 56 3.1. Общая характеристика деятельности банка 56 3.2. Организация валютного контроля в ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк» 75 3.3. Проблемы валютного контроля в банковской системе 80 Заключение 82 Список используемой литературы 85
Введение
Актуальность исследования. Прошло более десяти лет с начала реформирования российской экономики и ее интеграции в мировое экономическое сообщество. Изменения затронули все стороны жизни, включая банковскую и внешнеэкономическую сферы. Создание в России открытой экономической системы привело к отказу государства от валютной монополии и действующих ранее ограничений в области внешней торговли. Одним из значимых документов в прошедшем периоде стал Указ Президента Российской Федерации «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР», именно он дал толчок началу масштабной перестройки всей российской экономики в целом. Реформирование шло по пути сокращения прерогатив государства в валютно-финансовой сфере с одновременным расширением их для низового хозяйствующего звена. Был проведен процесс демонополизации внешней торговли и вовлечения во внешнеэкономическую деятельность большого числа предприятий и организаций, которые получили право самостоятельного выхода на мировой рынок. Проведенные исследования позволили сделать вывод о том, что отсутствие законодательной и нормативной базы по вопросам валютного контроля нанесло значительный урон российской экономике и государству. Не является секретом тот факт, что основной отток капиталов из России пришелся на период 1991-1994 гг., когда система валютного контроля находилась в зачаточном состоянии. Только потом, осознав, какие объемы валютных средств «покидают» страну, власти предприняли попытки поставить заслон на пути незаконной «утечки» российских капиталов за рубеж. Первым значительным шагом в этом направлении стало принятие ряда законов, регламентирующих порядок проведения валютных операций на территории Российской Федерации, и создание системы контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров с участием Банка России, Государственного таможенного комитета России и уполномоченных банков. Проведенные мероприятия положительно сказались на структуре показателей экспортных операций, в частности, на соотношении непоступившей и поступившей валютной выручки. После оценки действенности введенной системы валютного контроля было принято решение распространить ее и на валютные операции, связанные с импортом товаров в Российскую Федерацию. В дальнейшем был проделан большой объем работ, хотя, на наш взгляд, и недостаточный, по совершенствованию нормативной базы валютного контроля, способствовавший уменьшению «утечки» капиталов за рубеж. Но все эти действия не смогли предотвратить кризис 17 августа 1998 года. Августовский кризис был спровоцирован политикой всеобщей и полной либерализации внешнеэкономической деятельности. Это касается как резидентов, так и нерезидентов, которые могли свободно выйти на фондовый рынок России, разместить свои финансовые инструменты практически без всяких ограничений и в любой момент их изъять. Конец 1998 года и начало 1999 были для нашей страны своего рода проверкой на прочность, и в этой ситуации Банк России смог частично нормализовать обстановку на внутреннем валютном рынке. Но принимаемые решения в тот период носили вынужденный характер и часто отставали от возникающих конкретных ситуаций. Все это было связано с отсутствием единой политики в отношении валютных операций и внешнеэкономической деятельности со стороны органов валютного контроля. Объектом исследования стала действующая в Российской Федерации система валютного контроля за импортными операциями. В качестве предмета исследования выступают взаимоотношения между органами валютного контроля, Екатеринбургским муниципальным банком, а также физическими лицами. Цель дипломной работы: описать валютный контроль за импортными операциями в РФ. Высокий уровень цен на нефть на мировом рынке в 2000 году позволил практически забыть о таком понятии, как «утечка» капиталов, в связи с избыточным предложением иностранной валюты на внутреннем рынке и отказом государства от политики «укрепления» рубля. Необходимо понимать, что такая ситуация не может продолжаться долго. Довольно скоро российская экономика столкнется с теми же проблемами, которые существовали до кризиса и не были кардинальным образом разрешены. Именно поэтому необходимо пересмотреть политику в сфере регулирования валютных операций и внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов. Степень изученности темы. В течение продолжительного времени валютный контроль в нашем государстве был непопулярным объектом научных наблюдений и исследований, так как действующая в стране валютная монополия практически исключала это понятие. В 50-80 годы вопросы валютной политики и связанная с ней система валютного контроля почти не рассматривались, и недостаток идей в этой сфере сразу стал заметен после начала проведения либерализации внешнеэкономической деятельности. В настоящий момент литературу, раскрывающую данную тематику, условно можно разделить на две группы. Первая связана с юридическими аспектами поднимаемой проблемы и только освещает изменения, происходящие в законодательных и нормативных документах. Вторая оценивает понятие валютного контроля с экономической стороны как на уровне контролирующих органов, так и всего государства в целом, проводит сравнение аналогичных систем зарубежных стран, которые показали эффективность их использования. Следует отметить, что большая часть литературы имеет описательный либо учебный характер и не дает ответа на вопросы: каким образом должна быть построена система валютного контроля, чтобы иметь целостный вид, и что для этого необходимо. При подготовке дипломной работы были использованы труды отечественных экономистов в области валютно-финансовых отношений и внешнеэкономической деятельности - А. Айзенберга, В. Андрианова, В. Астахова, А. Брызгалина, А. Булатова, Ю. Данилевского, С. Долгова, В. Колесникова, А. Наговицина, В. Орешкина, И. Платоновой, А. Соколова, Г. Шагалова, А. Шмыревой и других. Сегодня проблема организации валютного контроля довольно часто обсуждается российскими экономистами. Появились научные работы, публикации в специализированных и периодических изданиях, а также учебные пособия для высшей школы, которые рассматривают систему валютного контроля в Российской Федерации. Вопросы «утечки» капиталов и борьбы с этим явлением уже не раз поднимались учеными на различных конференциях с участием соответствующих органов иностранных государств, и это понятно, ведь данная проблема является актуальной для стран с развивающейся и переходной экономикой. Проблема исследования заключается в поиске путей модификации действующей в Российской Федерации системы валютного контроля, с использованием зарубежного опыта и обязательным анализом тенденций развития законодательной и нормативной базы на современном этапе. Необходимым условием для этого является мониторинг всех мероприятий, проведенных органами валютного контроля, с начала реформ российской экономики. Практическое решение проблемы возможно в совмещении как действующих, так и принципиально новых схем валютного контроля, которые смогут улучшить ситуацию в сфере незаконной «утечки» капиталов и поддержат экономическую безопасность государства на должном уровне. Теоретической и методологической основой стали работы отечественных ученых-экономистов в области валютных операций и внешнеэкономической деятельности, которые определили главные направления исследования. При написании работы использовались нормативно-правовые документы законодательства Российской Федерации, инструкции и положения Центрального банка России. Проведенные исследования базировались на ряде методов научного познания - сравнения, анализа и синтеза, системного подхода к объекту исследования, метода экспертных оценок. Информационную базу исследования составили официальные статистические материалы Банка России, данные нескольких тюменских коммерческих банков, публикации в периодической печати, а также информация, полученная в ходе наблюдений за деятельностью ряда внешнеэкономических организаций. Глава 1. Теоретические аспекты валютного контроля
1.1. Сущность и значение валютного контроля для экономики государства
Валютный контроль - деятельность государства, направленная на обеспечение реализации валютных ограничений в рамках валютного законодательства при осуществлении валютных операций [2, c.94]. Валютный контроль - комплекс административных мер, рассчитанных на ускорение валютных поступлений в центральный банк и на сдерживание вывоза валюты из страны [6, c.29]. Это один из элементов экономической политики руководящих органов страны. Валютный контроль является временной мерой в период перехода к рыночной экономике и способствует стабилизации потоков сбережений российских лиц на стадии, когда доверие к валютной стратегии руководства еще не вполне установилось. Валютный контроль носит характер вспомогательного мероприятия в поддержку политики оздоровления, проводимой правительством. В настоящее время практически во всех развитых странах валютный контроль отменен. Впервые в нашей стране валютное регулирование и валютный контроль были введены в 1991 году (письмо Госбанка СССР от 24.05.91 N 352 “Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР”) и закреплены Законом “О валютном регулировании и валютном контроле“, который вступил в силу с 01.01.93 года. Данным Законом закреплены функции органов валютного контроля за Центральным банком РФ, а также Правительством Российской Федерации. А с момента введения в действие Таможенного Кодекса РФ данными функциями наделен также Государственный таможенный комитет РФ и ,соответственно, таможенные органы с данного момента являются агентами валютного контроля. Основными направлениями валютного контроля являются: 1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений, 2. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, 3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте, 4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям Таможенные органы осуществляют контроль по всем вышеназванным направлениям в пределах своей компетенции, т.е. за валютными операциями, связанными с перемещением через границу валюты, товаров и транспортных средств. Важнейшая задача валютного регулирования и валютного контроля – противодействие утечке капитала за границу, создающей угрозу экономической безопасности страны. Утечка капитала происходит, прежде всего, в таких формах, как невозврат в Россию валютной выручки от экспорта и сделки по фиктивным импортным контрактам. С целью ограничения масштабов утечки капитала и пополнения внутреннего рынка валютными ресурсами Банк России совместно с ГТК РФ создал систему таможенно-банковского контроля за экспортно-импортными операциями резидентов. Правовой основой этой системы являются: Инструкция ЦБ РФ №86-И и ГТК РФ №01-23/26541 от 13 января 1999г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров», Инструкция ЦБ РФ № 30 и ГТК РФ №01-20/10538 от 26 июля 1995г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………..
--------- Список используемой литературы
1. Абдулвагапов Р. Правовое регулирование валютно-финансовых отношений. //Финансовый бизнес. – 1999. – № 5. – С. 52-54. 2. Абрамов В. Валютное регулирование и валютный контроль. //Закон. – 2001. – № 6. – С. 94-97. 3. Адаменко Ю.Н., Люкевич И.Н. Выполнение банками функций агента валютного контроля. //Деньги и кредит. – 2001. –№ 3. – С. 35-39. 4. Анализ тенденций развития российской экономики в 2003 году / Под ред. Е.Гайдара и др. – М.: ИЭПП, 2004 5. Андрианов В.Н. Внешняя торговля России // Внешнеэкономическая деятельность. - 1998. - №6 6. Астахов В.П. Валютные операции: Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль. – М.: Ось-89, 1996. – 207 с. 7. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному Закону “О валютном регулировании и валютном контроле“: Постатейный. – М.: Юстицинформ, 2004. – 233 с. 8. Валютное регулирование: Законодательство Российской Федерации по валютному регулированию, контролю, внешнеторговой деятельности и финансово-экономическая методология и практика: Коммент. Разъяснения/ Отв. ред. Л.П. Кравченко, А.Т. Гаврилов. – М.: Рос. газ., 1997. – 239 с. 9. Валютное регулирование в России: Сб. основ. норматив. актов по вопр. валют. регулирования и валют. контроля/ Под ред. Т.П. Базаровой. – М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1996. – 509 с. 10. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности/Сост. С. В. Коренева, Д.А. Ларин. – М.: ТИРЕКС, 2001. – 128 с. 11. Валютное регулирование и валютный контроль за экспортно-импортными операциями. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 280 с. 12. Валютное регулирование и валютный контроль: Сб. док. /Сост. В.В. Чистюхин, Е.В. Шакина. – М.: МЦФЭР, 2004. – 399 с. 13. Валютный контроль. //Консультант директора. – 1997. – № 6. – С. 43-48. 14. Варагин В.С., Карпушин А.В. О состоянии и направлениях развития валютного контроля за вывозом капитала из Российской Федерации. //Банковское дело. – 1997. – № 7. – С. 2-8. 15. Власова М.И. Валютное регулирование и валютный контроль: Зарубежный и российский опыт: Для повышения квалификации и проф. переподготовки специалистов Банка России/М.И. Власова; Центр подгот. персонала Банка России. – М.: ЦПП ЦБ РФ, 1998. – 79 с. 16. Володин Ф.Г. Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации //Банковские услуги. – 2004. – № 5. – С. 2-10. 17. Григорьев А. Практика внешнеэкономической деятельности. - М.: Паимс, 1993. 18. Данилин А.М. Внешняя торговля России в I квартале 1999 года // Бюллетень иностранной коммерческой информации. - 1999.- № 63 19. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Б.Ю. Дорофеева. – М.: Норма: Инфра-М, 2000. – 347 с. 20. Елизарова А.Н. Новое в валютном контроле РФ за экспортно-импортными операциями. // Вестник СыктГУ, сер. 6 Экономика, управление, право. Вып. 1. - Сыктывкар, 2002. 21. Емелин А.В. О порядке совершения валютных операций в соответствии с Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле“ //Деньги и кредит. – 2005. – № 1. – С. 21-26. 22. Закон о государственном регулировании внешнеторговой деятельности// Российская газета. –1995. – 24 октября. 23. Импорт и валютный контроль //Коллегия. ТОМ 3, – № 4, – 2003 24. Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-ИО ПОРЯДКЕ представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок// Зарегистрировано в Минюсте 17 июня 2004 г. № 5859 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ 25. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юрид. справ. – М.: Новый юрист, 1998. – 157 с. 26. Козырин А.Н. Валютный контроль за импортными операциями. //Бухгалтерский учет. – 1997. – № 6. – С. 49-53. 27. Козырин А.Н. Новое в механизме валютного контроля за внешнеторговыми операциями. //Налоговый вестник. – 1998. – № 12. – С. 98- 101. 28. Комментарий к Федеральному закону “О валютном регулировании и валютном контроле“/ Общ. ред. М. Ю. Тихомирова. – М.: Юринформцентр, 2004. – 123 с. 29. Купцев А.Г. Валютный контроль за операциями резидентов в российской федерации: АВТОРЕФЕРАТ на соискание степени к.э.н. – Екатеринбург, 2000. 30. Купцев А.Г. Перспективы развития валютного контроля за импортными операциями в Российской Федерации//Банковская система на рубеже веков: Материалы II научно-практической конференции. – Тюмень, 2000. 31. Купцев А.Г. Перспективы развития таможенно-банковской системы валютного контроля за импортными операциями//Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма: Сборник. Вып. IV. – Тюмень, 2000. 32. Купцев А.Г. Развитие валютного контроля в России//Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма: Сборник. Вып. V. Тюмень, 2000. 33. Купцев А.Г. Структура валютного контроля//Региональная культура и социум: Материалы Всероссийской научно-практической конференции (13-14 апреля). – Тюмень, 2000. 34. Курбангалеева О.А. Валютные операции – М.: Вершина, 2003. – 251 с. 35. Мальцев А.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: Учебное пособие. – Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. экон. Ун-та, 2004. – 223 с. 36. Мировая экономика: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. И.П.Николаевой.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 37. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Российской Федерации. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 18 с. 38. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон № 173-ФЗ. – М.: Проспект, 2004. – 37 c. 39. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон: Принят Гос. Думой 9 окт. 1992 г. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 16 с. 40. О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе //Вестник Банка России /Центральный банк РФ. - 26 мая 1999. - № 32 (376) 41. Основы внешнеэкономических знаний. Отв. ред. И.П.Фаминский. –М.: «Международные отношения», 1994. 42. Пашкова, Г. Шорохов. Создание системы содействия экспорту в России. // Внешняя торговля. –1997. –№1-3 43. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для вузов по экон. специальностям. – М.: ИНФРА-М,2001. – 319 с. 44. Россия: внешнеэкономические связи в условиях перехода к рынку. Под. ред. И.П. Фаминского. –М.: «МО»,1993. 45. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков: Правовое регулирование: Практ. пособие. – М.: Юристъ, 1999. – 254 с. 46. Сильвестров С.К. Внешнеэкономическая деятельность субъектов РФ // Политэконом. - 1999.- №4 47. Справочник по валютным операциям коммерческого банка: В 2 ч./ В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А. Серебряков, Н.И. Кочеткова. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – Ч. 1. – 2003. – 493 с. 48. Сумароков Е. Привлечение капитала в российскую экономику: взаимодействие структурной политики и инструментов валютного контроля. //Консультант директора. – 2001. – № 2. – С. 33-36; № 5. – С. 27-30. 49. Терещенко Л.К. Валютный контроль. //Право и экономика. – 1997. – № 17/18. – С. 78-83. 50. Ткачева Е. Новое в валютном регулировании //Финансовый директор. – 2004. – № 7/8. – C.120-123. 51. Чернов В.В. Теоретико-игровая интерпретация проверочной деятельности регионального органа валютного контроля //Финансы и кредит. – 2003. – № 24. – С. 39-46. 52. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации: При экспортно-импортных операциях. – М.: Бизнес-шк. Интел- Синтез, 2001. – 364 с. 53. Шалашова Н.В. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации //Внешнеэкономический бюллетень. – 2004. – № 10. – C. 50-59. 54. Эрделевский А.М. Закон Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле“: Коммент. – М.: Юрид. лит, 2000. – 287 с. 55. Эрделевский А.М. О вывозе иностранной валюты. //Деньги и кредит. – 2001. – № 3. – С. 40-43.
