20289 Организация расчетного обслуживания юридических лиц
Содержание
Введение 3 Глава 1. Организация и правовые основы расчетного обслуживания юридических лиц. 5 1.1 Статистика расчетного обслуживания юридических лиц по России 5 1.2 Правовые основы обслуживания юридических лиц 9 1.3 Виды счетов открываемых для обслуживания юридических лиц 10 Глава 2. Особенности расчетного обслуживания юридических лиц (на примере ОАО «ОТП Банк»). 17 2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «ОТП Банка» 17 2.2 Порядок ведения счетов клиентов 27 2.3 Основные операции по расчетному обслуживанию юридических лиц 31 2.4 Ведение картотеки 1 и 2 42 Глава 3. Анализ эффективности организации расчетного обслуживания 49 3.1 Проблемы при организации расчетного обслуживания 49 3.2 Перспективы развития проведения расчетных операций 51 Заключение 55 Список используемой литературы 56 Приложения
Введение
Настоящая дипломная работа посвящена анализу состояния форм расчетов, применяемых в практике работы коммерческих банков с юридическими лицами. Формы расчетов являются рабочим инструментом всей платежной системы, поэтому анализ форм расчетов неотделим от правовых проблем общего состояний платежной системы. Приведение расчетной системы в состояние, адекватное новым глобальным политико-экономическим реформам, — сложный многоплановый комплекс правовых, методологических, организационно-технических работ. Настоящий этап развития платежной системы характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять, традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться и новые формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных проектов по реализации системы электронных платежей. Под расчетами в настоящее время понимается регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими и другими отношениями между юридическими лицами и гражданами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и определяется сложившейся практикой. От выбора форм и условий расчетов зависит скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через финансовые учреждения. На практике сложились типовые формы и условия отдельных видов расчетов, которые учитывают разнообразные варианты отношений и взаимные интересы коммерческих банков и предприятий. Цель дипломной работы заключается в освещении организации расчетного обслуживания юридических лиц коммерческими банками. Для этого необходимо изучить виды и формы расчетов и рассмотреть возможность их развития. В работе мною использованы работы отечественных авторов по данной теме, законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы и методические разработки Центрального Банка Российской Федерации. Практический анализ состояния системы расчетного обслуживания юридических лиц сделан на примере фактических отчетных данных ОТП Банка.
Глава 1. Организация и правовые основы расчетного обслуживания юридических лиц. 1.1 Статистика расчетного обслуживания юридических лиц по России
Расчетное обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности. Прежде всего, это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вкладах и размещением этих средств от имени и за счет банка - это тот критерий, по которому, согласно Закону РФ «О банках и банковской деятельности», банк отличается от небанковской кредитной организации . Привлечение юридических и физических лиц на расчетное обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг и т.д. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами. Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно для банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. В самом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при их расчетном обслуживании, представляют собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым, по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты. И наконец, средства, получаемые банком при расчетном обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, т.е. обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. Современное состояние банковской системы в Российской Федерации характеризуется как снижением роста активов в сравнении с предыдущими годами, так и со снижением роста остатков на расчетных счетах юридических лиц (см. табл. 1). Открытие расчетного счета в банке — не самая дорогая процедура, зато предполагающая большой объем работы с документацией. Среди документов, которые потребует банк, обязательно будут нотариально заверенные копии учредительных документов, копия протокола собрания учредителей, кодов статистики, приказов, паспортов, выписка из ЕГРЮЛ. Кроме того, в банк необходимо предоставить карточку с оттисками печати и образцами подписей. Тарифы по основным операциям, связанным с ведением расчетного счета, приведены в таблице 2. Открыть расчетный счет бесплатно сегодня можно в «Абсолют Банке» и Банке ВЕФК. За 500, 700 и 800 рублей открытие счета доступно в Банке Москвы , Росбанке , Промсвязьбанке . За 1000 рублей можно открыть расчетный счет в Русь-Банке и МДМ-Банке . Комиссия ВТБ24 составляет 2500 рублей, ЮниКредит Банка — 2700 рублей, Альфа-Банка — 3300 рублей. Самый дорогой расчетный счет предлагает Сбербанк России , за его открытие придется заплатить 5000 рублей.
Таблица 1 20 крупнейших банков по остаткам на расчетных счетах юридических лиц, на 1 февраля 2009 г . Место Банк Место по активам Расчетные счета, млн.руб. Доля валю- тных, % Изменение с 1.09.08, % Рубли Валюта в долл. Всего 1 СБЕРБАНК РОССИИ 1 856 626 23% 4% 152% 24% 2 ГАЗПРОМБАНК 3 348 785 55% -17% 173% 47% 3 ВТБ 2 163 951 58% -34% 208% 29% 4 РАЙФФАЙЗЕНБАНК 9 106 622 64% -27% 106% 42% 5 СИТИБАНК 23 89 925 42% -9% 82% 25% 6 БАНК МОСКВЫ 5 83 224 11% -9% 136% -1% 7 ПРОМСВЯЗЬБАНК 11 81 325 50% -18% 209% 39% 8 РОСБАНК 10 80 785 65% -16% 475% 100% 9 УРАЛСИБ 12 69 591 20% -30% 100% -18% 10 БАНК ВТБ СЕВЕРО-ЗАПАД 22 66 131 43% -7% 497% 51% 11 АЛЬФА-БАНК 6 57 118 44% -62% 51% -40% 12 ТРАНСКРЕДИТ 18 54 117 31% 16% 685% 61% 13 ЮНИКРЕДИТ БАНК 8 53 683 45% -26% 83% 10% 14 ГАЗЭНЕРГОПРОМ-БАНК 39 50 131 1% 30% 14% 31% 15 РОССИЯ 37 43 377 37% 12% 52% 37% 16 МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК 25 37 661 75% 39% 4159% 412% 17 ВТБ 24 7 31 246 15% -10% 129% 1% 18 МДМ-БАНК 14 29 457 41% -38% 90% -9% 19 БАНК САНКТ-ПЕТЕРБУРГ 21 28 716 13% -14% 88% -6% 20 РОССЕЛЬХОЗБАНК 4 26 490 4% 19% 539% 23%
Размер ежемесячной платы за ведение счета колеблется от 200 до 6900 рублей. Самые низкие цены - в «Уралсибе» , ЮниКредит Банке, Банке Москвы, Кредит Европа Банке и Банке Сосьете Женераль Восток (БСЖВ) .
Таблица 2 Тарифы по основным операциям, связанным с ведением расчетного счета Банк Открытие счета, руб. Ведение счета, руб. Подключение «Банк-Клиент», руб. Ежемесячная плата за «Банк-Клиент», руб. Закрытие счета, руб. Абсолют Банк Бесплатно Бесплатно Бесплатно Бесплатно Бесплатно Уралсиб 2000 200 1200 Бесплатно Бесплатно Кредит Европа Банк 1200 200-300 3400 (100$) 1700 (50$) Бесплатно ЮниКредит Банк 2700 270 Бесплатно Бесплатно Бесплатно Номос-Банк 700-1300 300-2000 0-2500 0-500 Бесплатно Альфа-Банк 3300 400-6900 800 990 Бесплатно Банк Москвы 500 500 Бесплатно Бесплатно Бесплатно БСЖВ 1250 500 1250 750 н/д Банк ВЕФК Бесплатно 600-1000 Бесплатно Бесплатно Бесплатно Росбанк 700 600 Бесплатно 600 Бесплатно Возрождение 1500 600-750 3200 Бесплатно 300 Промсвязьбанк 800 600-750 Бесплатно Бесплатно Бесплатно Райффайзенбанк 1700 700 1000 450-500 Бесплатно Русь-Банк 1000 800 700-900 200-400 Бесплатно МДМ-Банк 1000 800-1200 3000 Бесплатно н/д ОТП Банк 1300 910-1950 1000 500-780 н/д Бинбанк 1250 1200 1100 700 Бесплатно ВТБ24 2500 1200 500-700 800-1000 Бесплатно Санкт-Петербург 3000 2000 1000 550 Бесплатно Сбербанк России 5000 2000 900-1200 1500 500
Обслуживание расчетного счета в Сбербанке обойдется в 2000 рублей в месяц, в ВТБ24 — 1200 рублей. Самый высокий размер ежемесячной платы за ведение счета установлен в Альфа-Банке для тех, кто собирается предоставлять платежные поручения на бумаге, не используя «Банк-Клиент» (6900 рублей). Многие банки не взимают плату за установку системы «Банк-Клиент» и даже не берут ежемесячную плату за ее использование. Среди таких банков — Абсолют Банк, Банк Москвы, ЮниКредит Банк, Банк ВЕФК и Промсвязьбанк. Использование электронной системы ничего не стоит и в банках «Уралсиб», «Возрождение» и МДМ-Банке, однако за установку программного обеспечения придется заплатить соответственно 1200, 3200 и 3000 рублей.
1.2 Правовые основы обслуживания юридических лиц
Организация работы по ведению счетов юридических лиц строится на основе следующих нормативных документов: 1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть вторая). Глава 46 «Расчеты» ; 2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» . 3. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации 4. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» . 5. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации . 6. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации . Основным документом, регламентирующим организацию расчётного обслуживания в России, является Гражданский Кодекс Российской Федерации. В главе 46 «Расчеты» изложены основные положения по организации безналичных расчётов и формы расчётов, используемые при этом. Дальнейшая детализация правил организации и проведения безналичных расчётов нашла отражение в ряде нормативных документов, большая часть из которых принадлежит Центральному Банку Российской Федерации. Среди этих документов следует обратить внимание на Положение ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации», разработанное в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными законами Российской Федерации. Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации на её территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов. Порядок открытия расчётных счетов определён Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Порядок организации обращения наличных денег определён в Положении о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. В этом документе рассматривается обращение наличных денег и обязательное установление лимита остатка денежной наличности, как в кассах предприятий, так и в кассах кредитных организаций. В своей учётно-операционной работе банки ориентируются на правила и приёмы, изложенные в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Соблюдение этих Правил гарантирует правильную постановку учётно-операционной работы банка.
1.3 Виды счетов открываемых для обслуживания юридических лиц
В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут осуществляться как в наличной , так и в безналичной форме . Задача по проведению безналичных расчетов между экономическими субъектами возложена на банки. Дня того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание в нем, юридические и физические лица должны открыть в банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание . Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту — владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов. Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, являющимся по российскому законодательству коммерческими организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющим свою деятельность, но не как юридическое лицо. Расчетные счета предназначены для: зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг); учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений; осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним; а также осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др. Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………..
--------- Заключение
В настоящее время в системе расчетов банков с юридическими лицами реализуется комплекс мероприятий, который позволит в ближайшем будущем отказаться от использования в платежной системе бумажных носителей первичной информации и перейти к работе на принципах «безбумажной технологии» с электронными документами. Проведение расчетов в режиме реального времени потребует участия кредитных организаций, которым необходимо укреплять свое финансовое положение и повышать эффективность работы по размещению своих активов с тем, чтобы являться полноправными участниками платежной системы. Однако прежние формы остаются действенными и актуальными. В настоящей работе были рассмотрены направления форм расчетов, приводящие к сокращению наличных денег в обращении. Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы состоит, прежде всего, в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи. Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями. К средствам, обусловливающим развитие системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой. Компьютерная система «клиент–банк» позволяет формировать, модифицировать и использовать базы данных, формируемые на основе платежных документов, и каналы связи для ускорения операций и улучшения банковского обслуживания.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.1996. 2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 28.02.2009). 3. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 (в ред. от 22.07.2008). 4. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» №115-ФЗ от 07.08.2001 (в ред. от 28.11.2007). 5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П от 03.10.2002 (в ред. от 22.01.2008). 6. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 302-П от 26.03.2007 (в ред. от 12.12.2008, с изм. и доп. с 11.01.2009). 7. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации № 14-П от 05.01.1998 (в ред. от 31.10.2002). 8. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» № 28-И от 14.09.2006 (в ред. от 14.05.2008). 9. Письмо ЦБ РФ «О порядке закрытия счета» № 31-1-4/186 от 26.01.1999. 10. Балабанов А. И. Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2007. - 448 с. 11. Банковские операции / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2007. - 384 с. 12. Банковское дело / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 592 с. 13. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Кнорус, 2007. - 766 с 14. Белов А. А., Белов А. Н. Учет денежных, валютных и расчетных операций. - М.: Кнорус, 2006. - 352 с. 15. Галанов В. А. Основы банковского дела. – М.: Форум, 2007. - 286 с. 16. Жарковская Е. П. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2008. - 477 с. 17. Золотова Е. А. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 208 с. 18. Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. Банковские операции. - М.: Форум, 2007. — 368 с. 19. Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела. - М.: Инфра-М, 2007. - 256 с. 20. Тавасиев А. М., Москвин В. А., Эриашвили Н. Д. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 287 с. 21. Шевчук Д. А. Банковские операции. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. - 219 с. 22. Вестник Банка России. 16 ноября 2008, № 67. – С. 48. 23. http://bankir.ru 24. http://www.alfabank.ru 25. http://www.bankuralsib.ru 26. http://www.bm.ru 27. http://www.bsgv.ru 28. http://www.cbr.ru 29. http://www.crediteurope.ru 30. http://www.mdmbank.ru 31. http://www.psbank.ru 32. http://www.rosbank.ru 33. http://www.russbank.ru 34. http://www.sbrf.ru 35. http://www.vtb24.ru 36. https://www.otpbank.ru
