Введение Глава 1. Объекты и субъекты кредитования в Сбербанке РФ 1.1. Роль кредитных операций в деятельности Сбербанка РФ 1.2. Сущность кредитных операций 1.3. Кредитование физических лиц 1.4. Кредитование корпоративных клиентов Глава 2. Условия кредитования клиентов 2.1. Условия кредитования индивидуальных заемщиков 2.2. Условия кредитования юридических лиц Глава 3. Методика определения кредитоспособности в Сбербанке РФ 3.1. Проблемы и суждения 3.2. Перспективные и новые методы оценки кредитоспособности 3.3. Порядок определения кредитоспособности заемщиков в учреждениях Сбербанка Глава 4. Концепция управления рисками 4.1. Понятие риска и механизм его исследования 4.2. Классификация рисков 4.3. Система управления рисками в Сбербанке РФ Заключение Литература
Введение
Сбербанк России - это лидер банковской системы Российской Федерации, основа её стабильности и надёжности. Стратегической целью банка является выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов и сохранение позиции современного первоклассного конкурентоспособного банка Восточной Европы. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям, как в России, так и за рубежом, путём оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности - работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством. С этой целью Сбербанк поддерживает оптимальное соотношение между следующими направлениями деятельности в области кредитования: 1. Кредитование физических лиц - перспективный сегмент рынка размещения ресурсов. 2. Кредитование, проектное финансирование и вложения в долговые ценные бумаги юридических лиц - главное направление размещения ресурсов, содействующее развитию национальной экономики, поддержке российского производителя товаров и услуг. 3. Инвестиции в государственные ценные бумаги, кредитование и участие в реализации государственных целевых и региональных проектов – основная форма поддержки экономических программ государства. Конкурентоспособность кредитных продуктов Сбербанка РФ достаточно высока. Это происходит за счёт повышения гибкости условий кредитования, расширения продуктивного ряда, учета индивидуальных потребностей клиента. Кредиты Сбербанка доступны для максимального числа платёжеспособных заёмщиков при эффективной рекламной поддержке; при предоставлении кредита особое внимание уделяется консультированию и оказанию дополнительных услуг клиентам. Устойчивость же банковской системы страны в целом, эффективность функционирования и возможности её развития во многом определяются качеством клиентской базы отдельных кредитных организаций, финансовым положением контрагентов. Кредитоспособность заёмщика играет ключевую роль в кредитных отношениях и является понятием, характерным именно для рыночной экономики. В условиях централизованной системы распределения финансовых ресурсов, когда приоритетными являлись административные методы управления кредитными процессами, оно отсутствовало, поэтому для современной российской экономики может считаться относительно новым. В связи с этим, в качестве одной из целей выполнения выпускной квалификационной работы (ВКР) можно выделить изучение процесса определения кредитоспособности ссудозаёмщиков по материалам Сбербанка РФ. Решение любой экономической задачи должно опираться на правильное понимание сущности риска и механизма его исследования. Рыночная среда неотделима от понятия риска, поэтому приоритетной целью банка является не поиск заведомо безрискового решения, а поиск альтернативного, нестандартного. При этом необходимо научиться оценивать риск и не переходить его допустимые пределы. Без этого руководитель банка лишается информации, и, следовательно, возможности принимать оптимальные решения в области кредитной, депозитной и инвестиционной политики. Проблемы управления рисками банков служат своеобразной «почвой» для возникновения дискуссий. Это происходит в результате того, что само понятие риска трактуется различными авторами по-разному. Так, например, одни авторы, анализируя значение правильной трактовки рисков для повышения эффективности банковского риск-менеджмента, приходят к выводу, что понятие риска как неуверенности в развитии предполагаемого хода событий заключает в себе не только возможность потерь, но и выгод. Другие авторы определяют риск как опасность наступления события с отрицательными последствиями при наличии источника неопределённости наступления этого события и возможности причинения ущерба. В связи с этим, в качестве второго направления работы над ВКР целесообразно принять изучение и оценку рисков банка, а также определение степени их влияния на результаты его деятельности. Таким образом, в ходе выполнения работы необходимо не только изучить различные подходы к анализу кредитоспособности и оценке рисков, но и сущность всего процесса кредитования заёмщиков банка. Нормативную базу работы представляют акты законодательства Российской Федерации в области банковского дела, положения и инструкции Банка России, а также Сбербанка РФ. С целью рассмотрения различных аспектов темы в теории и практике, в ВКР будут использованы материалы Сбербанка РФ и периодических изданий «Финансы и кредит», «Деньги и кредит», «Банковское дело».
Глава 1. Объекты и субъекты кредитования в Сбербанке РФ
1.1. Роль кредитных операций в деятельности Сбербанка РФ
Кризис 2001 года привёл к резкому сжатию финансовых рынков, на которых возможно размещение финансовых средств. Обороты основных российских рынков финансовых инструментов резко снизились, и их стабилизация началась сравнительно недавно. В то же время, в ряде отраслей наметился рост промышленного производства, что влечет за собой возрастающую потребность в заёмных ресурсах со стороны реального сектора экономики России. В настоящий момент имеется значительный выбор инвестиционно привлекательных объектов вложений и заёмщиков. С учётом возможностей по удовлетворению потребностей корпоративных клиентов Сбербанк РФ существенно увеличивает объем кредитного портфеля. Вместе с тем, потребности предприятий реального сектора экономики в денежных средствах не всегда подкреплены возможностью заемщиков предоставить требуемый уровень обеспечения и гарантии возврата кредитных средств. Низкий уровень кредитной дисциплины и кредитные риски учитываются банком при определении оптимальных темпов наращивания кредитного портфеля. Существенное превосходство Сбербанка РФ перед другими коммерческими банками дает уникальную возможность предоставления кредитов, объем которых отвечает запросам крупнейших российских предприятий, что способствует закреплению в банке крупных клиентов. В то же время, переход на обслуживание в Сбербанк РФ ряда крупных клиентов приводит к значительному увеличению доли крупных кредитов в структуре активов, что повышает суммарный риск банка. Главными задачами Сбербанка РФ в сфере размещения ресурсов являются следующие: 1. Наращивание объемов кредитования физических лиц на цели личного потребления, решения личных и социальных проблем граждан, что стимулирует спрос на товары и услуги. 2. Увеличение объемов инвестиций в реальный сектор экономики в основном за счёт опережающих темпов роста кредитования корпоративных клиентов в рублях и иностранной валюте. 3. Непрерывная оптимизация структуры портфеля государственных ценных бумаг с целью повышения доходности, ликвидности, снижения рисков. Главная задача Сбербанка РФ в области кредитования – увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе диверсификации и минимизации кредитных рисков. Банк кредитует следующие основные группы клиентов: население, корпоративных клиентов, федеральные структуры и органы исполнительной власти субъектов РФ, а также кредитно- финансовые организации. Многообразие клиентской базы предопределяет сложную структуру кредитного портфеля банка и оказывает влияние на продуктовый ряд. Нацеленность на комплексность облуживания влечет за собой создание самого широкого спектра услуг, банковских продуктов, инструментов для всех целевых групп потребителей. Процентная политика банка основана на экономической эффективности кредитных операций и поддержании необходимого уровня процентной маржи, а также учете рыночной конъюнктуры. По мере стабилизации экономической ситуации в стране и роста платежеспособного спроса населения увеличивается доля кредитов физическим лицам в кредитном портфеле банка за счет наращивания объемов предоставляемых кредитов и услуг, позволяющих удовлетворить возрастающие потребности населения. Доля Сбербанка РФ на рынке кредитования населения достигает 30 %. Учитывая повышение деловой активности населения в сфере малого бизнеса, особое внимание уделяется операциям кредитования частных предпринимателей. Активно развивается кредитование корпоративных клиентов. Сбербанк РФ внедряет новые кредитные продукты, ориентированные на комплексное обслуживание корпоративных клиентов различных отраслей, имеющих высокий потенциал. Банк участвует в создании системы поддержки национального экспорта, расширяет экспо
Введение 3 Глава 1. Экономическая сущность внешнеторгового контракта и законодательная регламентация 6 1.1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности 6 1.2. Структура и содержание внешнеторгового контракта 12 1.3. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторгового контракта 19 Глава 2. Анализ банковского обслуживания субъектов внешнеэкономической деятельности на примере «ВТБ» 23 2.1. Экономическая характеристика банка «ВТБ» 23 2.2. Операции банка «ВТБ» по внешнеторговым контрактам 31 Глава 3. Оценка деятельности банка «ВТБ» по операциям, осуществляемым по внешнеторговым контрактам 44 Заключение 50 Список литературы 54 Приложение 57
Введение
Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций всех форм собственности. Любая организация, любой гражданин получили право непосредственного налаживания связей с зарубежными партнёрами и вовсе не для праздного любопытства, а в силу хозяйственной необходимости. Одним из основных направлений внешнеэкономической деятельности является международная торговля. В международной торговле объектами коммерческих операций являются материально-вещественная продукция и услуги, включая результаты производственного и научно-технического сотрудничества, которые приобретают при обмене стоимость, то есть становятся товаром . Международные коммерческие операции, хотя и подчиняются нормам российского права, но отличаются своими правилами, нормами и обычаями от сделок внутри страны, в том числе и тем, что они регулируются международными нормативными актами. Основным содержанием коммерческой стороны внешнеэкономической деятельности является проведение внешнеторговых операций. Оно обеспечивается применением определенной технологии, присущей данному виду деятельности, которая предполагает использование специальных форм, методов, средств, технических приемов, существенно отличающихся от применяемых в других сферах экономики. Внешнеторговый контракт является основным видом договора, опосредующего взаимоотношения российских и зарубежных предпринимателей. Именно он чаще всего является предметом исследования и оценки со стороны контролирующих органов. Как показывает практика, редкий внешнеторговый контракт не имеет замечаний со стороны обслуживающего банка, оформляющего паспорт сделки, не вызывает вопросов со стороны таможенных органов, проверяющих таможенную стоимость товара, и со стороны органов валютного контроля относительно валютно-финансовых условий и срока исполнения контракта, а также условий по проверке количества и качества товара. Анализ договоров, прошедших через специалистов «ВТБ», а также опыт судебных процессов и взаимоотношений с органами таможенного и валютного контроля дают основание полагать, что большинство проблем участники ВЭД могли бы избежать, если бы правильно формулировали условия внешнеторгового контракта. Согласитесь, провести экспертизу проекта контракта, т.е. принять превентивные меры, значительно проще, чем нести колоссальные убытки вследствие невыполнения обязательств недобросовестным зарубежным партнером, а также риск финансовых санкций из-за несоблюдения требований налогового, валютного и таможенного законодательства. Таким образом, актуальность проблематики, определившей название данной дипломной работы, обусловила необходимость обобщить и систематизировать накопленный практический опыт обслуживания внешнеэкономических контрактов в коммерческом банке и осветить наиболее важные аспекты, касающиеся вопросов по операциям коммерческого банка, осуществляемых по внешнеторговым контрактам. Помимо частноправовой составляющей, внешнеторговый контракт содержит массу условий, включение которых в контракт продиктовано нормами публичного права. Можно смело сказать, что внешнеторговая сделка – это сделка сделок, поскольку в ней наблюдается сложнейший симбиоз частного и публичного права, а юристу и бухгалтеру коммерческого банка надо знать колоссальное количество нюансов и положений не только национального, но и международного законодательства, а зачастую и законодательства страны партнера по сделке . Целью данной работы является изучение операций банка, осуществляемых по внешнеторговым контрактам. Исходя из поставленной цели, задачами исследования явились: - раскрыть правовое регулирование внешнеэкономической деятельности; - рассмотреть структуру и содержание внешнеторгового контракта; - показать валютно-финансовые и платежные условия внешнеторгового контракта; - провести анализ банковского обслуживания субъектов экономической деятельности на примере «ВТБ»; - изучить операции «ВТБ» по внешнеторговым контрактам; - дать оценку деятельности банка «ВТБ» по операциям, осуществляемым по внешнеторговым контрактам. Теоретическую базу исследования составили труды ученых- специалистов в области макроэкономики, экономики, права, банковского дела, внешнеэкономической деятельности. Нормативную базу при написании настоящего диплома составили: Конституция РФ, законодательные правовые акты в области регулирования внешнеэкономической деятельности и банковского дела. В работе применялись методы системного, логического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурно-динамического анализа, а также метод сравнения. Поставленные цели и задачи предопределили структуру дипломной работы, которая состоит из трех глав.
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ВНЕШНЕТОРГОВОГО КОНТРАКТА И ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ
1.1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности
Термин «внешнеэкономическая деятельность» впервые был законодательно закреплен в Конституции СССР 1977 г., где было записано: «внешняя торговля и другие виды внешнеэкономической деятельности» с указанием их ведения на основе государственной монополии. Однако само понятие ВЭД тогда не было раскрыто . В 90-е гг. постепенно создается правовая основа внешней торговли, предпринимаются попытки формирования концепции и стратегии развития внешнеторговых связей. Разработаны основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности» включая таможенно-тарифное регулирование, нетарифные ограничения, валютный и экспортный контроль, координацию внешнеторговой деятельности субъектов Российской Федерации. Установлен приоритет экономических методов регулирования внешней торговли при равенстве ее участников независимо от форм собственности. Содержание понятия ВЭД в российском законодательстве было расшифровано сравнительно недавно, а именно в Федеральном законе от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле», где записано: «Внешнеэкономическая деятельность — внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них (интеллектуальная собственность)». Важнейшие Федеральные законы, составляющие основу российского законодательства во внешней торговле, следующие: - «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г. № 5003-1; - «О мерах по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли товарами» от 14 апреля 1998 № 63-ФЗ, - Таможенный кодекс РФ (в редакции 2003 г., вступил в действие 01.01.2004); - «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» (1998 г.), - «О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации» (1999 г.); - «Об экспортном контроле» (1999 г.); - «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (2003 г); - «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» (2003 г.); - «О банках и банковской деятельности» (1990 г., в редакции от 24.07.2007 г.); - «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (2001 г., в редакции от 24.07.2007 г.). Понятие ВТД было первоначально сформулировано в Федеральном законе от 13 октября 1995 г. № 157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», а затем скорректировано в Федеральном законе от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»: «внешнеторговая деятельность — деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью». В этом определении содержание ВТД раскрыто точнее, чем в прежнем законе, хотя и не отражен ее многоуровневый характер. В Законе 2003 г. выделено четыре группы объектов (предметов) ВТД: товары, услуги, информация и интеллектуальная собственность. Попутно заметим, что такая классификация объектов торговли вполне применима как для внешней торговли, так и для внутренней торговли. В законе конкретизировано содержание внешней торговли по каждому из перечисленных объектов. Расшифруем соответствующие положения закона, сопроводив их некоторыми комментариями . 1. Внешняя торговля товарами — импорт и (или) э
Тема: Операции КБ с ценными бумагами: проблемы и перспективы развития
ПЛАН: Введение 3 Глава 1. Организационно-правововые основы операций КБ на РЦБ 5 1.1. Понятие и структура РЦБ, роль и место коммерческих банков 5 1.2. Понятие и виды ценных бумаг 23 1.3. Регулирование деятельности КБ на рынке РЦБ 29 Глава 2.Анализ деятельности коммерческого банка с ценными бумагами (на примере Сбербанка РФ) 34 2.1 Сбербанк России, как эмитент ценных бумаг 34 2.2 Особенности инвестиционной и посреднической деятельности Сбербанка РФ 41 2.3. Анализ деятельности Сбербанка на рынке РЦБ (статистика) 51 Глава 3. Направления развития операций коммерческих банков с ценными бумагами 57 3.1 Проблемы, наступившие в деятельности коммерческих банков в связи с кризисом мировой финансовой системы 57 3.2 Деятельность банков в условиях финансового кризиса. Совершенствование деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг 64 Заключение 69 Список литературы 72
Введение В современных экономических условиях существует объективная тенденция к усовершенствованию деятельности банков, международной кооперации производства и расширению международной торговли, обусловленная выходом процесса концентрации и централизации капитала за пределы национальных границ. За последнее время значительно возросло значение банковской сферы, способствующей расширению международного разделения труда и рыночной мировой торговли, прежде всего посредством финансового стимулирования экспорта капитала, так же для продвижения банковских продуктов. Как следствие этого, можно отметить все увеличивающуюся роль операций с ценными бумагами в банковской системе. Одним из объектов вложения временно свободных денежных средств являются ценные бумаги. Играя на постоянно меняющемся курсе ценных бумаг, можно получать такие большие доходы, которые оправдают неизбежный риск, сопутствующий спекулятивным сделкам с ценными бумагами. В условиях рыночной экономики эмиссия ценных бумаг становится наиболее распространенным способом привлечения денежных средств. Коммерческие банки активно применяют эмиссию ценных бумаг. Право банков на выпуск ценных бумаг и на совершение операций с ценными бумагами закреплено в ст. 6 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”. Реализуя это право, коммерческие банки эмитируют банковские депозитные и сберегательные сертификаты, сберегательные книжки на предъявителя, облигации и векселя. Порядок выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками регулируется Центральным банком Российской Федерации. Актуальность выбранной темы заключается в том, что посредством эмиссионных операций коммерческие банки могут привлечь дополнительные финансовые средства и увеличить уставный капитал. Целью работы является изучение проблем и перспектив развития операций коммерческих банков с ценными бумагами. Для достижения цели были поставлены задачи: 1. Изучить понятие и структуру рынка ценных бумаг, роль и место коммерческих банков; 2. Рассмотреть понятие и виды ценных бумаг; 3. Исследовать регулирование деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг; 4. Охарактеризовать Сбербанк России как эмитента ценных бумаг; 5. Выявить особенности инвестиционной и посреднической деятельности Сбербанка РФ; 6. Проанализировать деятельность Сбербанка на рынке РЦБ; 7. Показать проблемы, наступившие в деятельности коммерческих банков в связи с кризисом мировой финансовой системы; 8. Представить рекомендации по организации деятельности банков в условиях финансового кризиса и совершенствованию деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг. Объектом исследования выступает Сбербанк РФ. Предметом исследования являются операции банка с ценными бумагами. Основными теоретическими и методологическими источниками при написании данной работы послужили российские издания, посвященные банковскому делу и управлению деятельностью в банке. Практическая часть работы построена на статистических данных, ха-рактеризующих деятельность Сбербанка на рынке ценных бумаг.
Глава 1. Организационно-правововые основы операций КБ на РЦБ 1.1. Понятие и структура РЦБ, роль и место коммерческих банков Рынок ценных бумаг - это часть финансового рынка (другая его часть - рынок банковских ссуд), где осуществляется эмиссия и купля-продажа ценных бумаг. Он является одновременно и индикатором рыночной экономики и главным ее финансовым рычагом. По характеру обращения ценных бумаг его можно рассматривать как первичный, т. е. представляющий собой первичное размещение выпущенных ценных бумаг среди инвесторов на финансовом рынке, и как вторичный, где осуществляется купля-продажа ранее выпущенных ценных бумаг. Кроме того, в соответствии с мировой практикой, рынок ценных бумаг делится на два в значительной мере независимых друг от друга рынка: организованный (биржевой) и свободный (внебиржевой). В общем виде понятие «организованный рынок» подразумевает сделки, заключенные на фондовой бирже, в то время как понятие «свободный рынок» предполагает сделки с ценными бумагами вне биржи, которые осуществляются между покупателем и продавцом через посредников. Организованный рынок требует, чтобы предлагаемые для продажи акции и облигации проходили специальную регистрацию и удовлетворяли набору дополнительных условий, предоставляющих максимум деловой информации о том бизнесе, для финансового обеспечения которого выпускаются именно эти бумаги. Их купля-продажа осуществляется путем заявки на фондовой бирже, а все связанные с этим процедурные вопросы строго регламентируются правилами этой биржи и государственным законодательством. Свободный рынок в этом смысле не предъявляет жестких требований к продавцам и покупателям. Здесь действуют законодательные нормы, обеспечивающие полный контроль за предпринимательской деятельностью. В той же мере, что и на организованном рынке, компании, выпускающие ценные бумаги, несут административную и уголовную ответственность за обман или дезинформацию покупателя. Посредники действуют в соответствии с официальными нормами и правилами обслуживания клиентов, а сама купля-продажа ценных бумаг подлежит юридическому оформлению и имеет абсолютно правовой характер . Остановимся более подробно на основах функционирования организованного и свободного рынка ценных бумаг. Организованный рынок ценных бумаг - система фондовых бирж - обладает четырьмя неотъемлемыми чертами: - сделки совершаются часто; - между ценой спроса и ценой предложения почти никогда нет большого разрыва; - сделки проводятся за короткое время, как правило, не бывает значительного колебания цен. Все это обеспечивается комплексом целенаправленных организационных действий. Прежде всего необходимо, чтобы круг держателей ценных бумаг каждой компании был как можно более широк. Кроме того, следует всемерно способствовать совершению краткосрочных операций по купле-продаже. Другим важным фактором является наличие большого числа крупных компаний, однако на организованном рынке обязательно должны быть представлены средние и небольшие компании. Также следует отметить тот факт, что организованный рынок обладает способностью к самоускорению и самозамедлению. Активный рынок создает впечатление легкой ликвидности ценных бумаг, чем стимулирует их покупку. Кроме того, он привлекает многообразием возможностей, что увеличивает число операций на кредитной основе. Свободный рынок ценных бумаг можно охарактеризовать как рынок, не имеющий определенного местонахождения, сделки на котором осуществляются вне биржи. Еще одно название - телефонный рынок - указывает на основной способ осуществления сделок. Свободный рынок представляет собой вторую не менее важную сферу распространения и оборота инвестиционных ресурсов. По некоторым видам бумаг он уступает, а по другим - значительно превосходит биржевую систему. Это касается прежде всего государственных и муниципальных облигаций, акций многих банков, страховых и инвестиционных компаний. Вместе с ними на свободном рынке обычно циркулирует огромное число выпусков, которые в силу различных причин не могут обращаться на бирже. К ним относятся следующие: - выпуски, ориентированные на ограниченный круг потенциальных покупателей, требующие особых методов распространения; - малые выпуски; - бумаги с очень высокой ценой; - бумаги, в которых предложение соответствует спросу, т. е. покупа-тель широко известен и распространить бумаги легко; - бумаги, выпущенные под залог недвижимости; - бумаги, тесно связанные с региональными хозяйственными комплексами или социально-производственной инфраструктурой; - безбумажная форма выпуска, когда эмитент не хочет себя афишировать. Также на свободном рынке совершаются сделки с акциями крупных компаний, циркулирующими в биржевой системе . Основными участниками свободного рынка являются брокерско-дилерские конторы, для которых характерна сравнительно узкая специализация по видам бумаг и сделок, а также банки и инвестиционные компани
Тема: «Операции КБ с ценными бумагами: проблемы и перспективы развития»
Оглавление
Введение 3 Глава 1. Организационно-правовые основы операций коммерческих банков на рынке ценных бумаг 6 1.1. Понятие и структура рынка ценных бумаг, роль и место коммерческих банков 6 1.2. Ценные бумаги ( виды, классификации....) 9 1.3. Регулирование деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг 21 Глава 2.Анализ деятельности коммерческого банка с ценными бумагами (на примере Сбербанка РФ) 23 2.1. Сбербанк России, как эмитент ценных бумаг 23 2.2 Особенности инвестиционной и посреднической деятельности Сбербанка РФ 36 2.3. Анализ деятельности Сбербанка на рынке ценных бумаг (статистика) 52 Глава 3. Направления развития операций коммерческих банков с ценными бумагами 58 3.1 Проблемы, наступившие в деятельности коммерческих банков в связи с кризисом мировой финансовой системы 58 3.2 Предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг 70 Заключение 89 Библиографический список 94 Приложение 1. Классификация участников рынка ценных бумаг 97 Приложение 2. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций 98 Приложение 3. Свидетельство о внесении записи в Единый Государственный реестр юридических лиц 99 Приложение 4. Свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ 100 Приложение 5. Организационная структура центрального аппарата Сбербанка РФ 101 Приложение 6. Хронология событий на российском рынке акций в сентябре. Внешние и внутренние факторы динамики 102 Введение
Операции с ценными бумагами являются в современном мире неотъемлемой частью банковского бизнеса. Традиционно они занимают существенную часть вложений банков, как правило, по доле уступая лишь кредитам. Помимо собственных операций с ценными бумагами банки содействуют проведению клиентских операций, выступая посредниками и получая комиссионный доход, а также активно используют эти операции для привлечения ресурсов, размещая и реализуя собственные ценные бумаги. Посредством вложений на рынке ценных бумаг банки ведут инвестиционную или спекулятивную деятельность. В первом случае они осуществляют долгосрочные вложения, основанные на результатах анализа компаний, выпустивших ценные бумаги, и результатах прогноза инвестиционных аналитиков по тенденциям рынка. Получаемый банками в этом случае доход формируется за счет дивидендов по ценным бумагам и роста их рыночной стоимости. Спекулятивные операции представляют собой краткосрочные вложения, осуществляемые с целью извлечения прибыли в процессе колебаний рыночного курса бумаг. Такие вложения могут быть на срок от нескольких часов до нескольких дней или месяцев и могут приносить как высокий доход, так и убытки. Вложения в ценные бумаги, как инвестиционные, так и спекулятивные, за счет более высокого уровня риска способны приносить и более высокий доход. Поэтому в некоторых странах возможность банковских операций с ними, традиционно считающихся высоко рискованными, весьма ограничена. В зависимости от национального законодательства, исторических традиций и особенностей формирования национальных фондо¬вых рынков коммерческие банки играют различную роль. Миро¬вая практика знает два подхода к проблеме сочетания обычной банковской деятельности с деятельностью на рынке ценных бу-маг. Первый подход — банкам запрещено заниматься некоторыми видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, и ограничены отдельные виды непрофессиональной деятельнос¬ти в качестве инвесторов. Он применялся в США, где разделение универсальных банков на коммерческие и инвестиционные было введено как реакция на волну массовых банкротств банков из-за их чрезмерной активности по вложению привлеченных средств клиентов в негосударственные ценные бумаги. Второй подход — это разрешение банкам сочетать обычные банковские операции с большинством операций на рынке цен¬ных бумаг, он преобладает в Европейских странах. Ограничение рисковости банковских инвестиционных операций должно осу¬ществляться введением специальных ограничителей путем госу¬дарственного контроля за банковской деятельностью и повышен¬ного внимания к проблеме конфликта интересов при операциях на финансовых рынках. Этот подход преобладает в ФРГ. С момента зарождения современной российской банковской системы в начале 90-х годов законодательство придерживалось второго подхода. По действовавшему с 1990 г. банковскому зако¬нодательству банки в России являлись универсальными. Россий¬ские банки осуществляют непрофессиональные операции с ценными бумагами по общим правилам, действующим для инве¬сторов и эмитентов, а также в рамках нормативов и по дополни¬тельным правилам, установленным Банком России. Профессио¬нальная деятельность банков на рынке ценных бумаг осуществля¬ется по общим банковским лицензиям, выдаваемым Банком Рос¬сии. Банк России, как единый надзорный и контрольный орган, имеет все полномочия проверять и регламентировать профессиональную деятельность банков, и у него для этого есть возмож¬ность требовать обычную и специальную отчетность, право назначать банковские проверки и применять к банкам санкции. Наряду с этим Банк России применяет ряд ограничений на инве¬стиционные операции банков: повышенные коэффициенты рисковости при расчете коэффициентов соотношения собственных средств банков и различных статей их активов и жесткие требова¬ния к созданию внутренних банковских резервов под потенци¬альное обесценение вложений в ценные бумаги. Целью данной дипломной работы является исследование работы банка с бумагами. Исходя из поставленной цели, задачами исследования явились: - раскрыть понятие и структуру рынка ценных бумаг, а также роль коммерческих банков; - изучить классификацию ценных бумаг; - рассмотреть процесс регулирования деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг; - дать характеристику Сбербанку России как эмитенту ценных бумаг; - выявить особенности инвестиционной и посреднической деятельности Сбербанка России; - провести анализ деятельности Сбербанка России на рынке ценных бумаг; - выявить основные проблемы, наступившие в деятельности коммерческих банков в связи с кризисом мировой финансовой системы; - внести предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг. Объектом исследования данной дипломной работы является операции банка с ценными бумагами. Предметом исследования является деятельность российских банков на рынке ценных бумаг в период мирового финансового кризиса 2008 года. Поставленные цели и задачи, предопределили структуру дипломной работы, которая состоит из трех глав. Теоретическую базу исследования составили труды ученых- специалистов в области макроэкономики, экономики, финансов, денежного обращения и кредита, рынка ценных бумаг, банковского дела. Нормативную базу при написании настоящего диплома составили: Конституция РФ, законодательные правовые акты в области регулирования финансовых рынков, в т.ч. рынка ценных бумаг, Гражданский кодекс РФ и иное законодательство, регулирующие отношения участников рынка ценных бумаг и банковского сектора.
Глава 1. Организационно-правовые основы операций коммерческих банков на рынке ценных бумаг
1.1. Понятие и структура рынка ценных бумаг, роль и место коммерческих банков
Функционирование рыночной экономики невозможно без раз¬витого финансового рынка, регулирующего инвестиционные по¬токи и обеспечивающего оптимальную для предприятий и обще¬ства в целом структуру использования ресурсов. Финансовый ры¬нок состоит из денежного рынка и рынка капиталов. Разделение финансового рынка на эти две части определяется особым характе¬ром обращения финансовых ресурсов, обслуживающих основной и оборотный капитал. На денежном рынке обращаются средства, которые обеспечивают движение краткосрочных ссуд . На рынке капиталов осуществляется движение дол¬госрочных накоплений . Финансовый рынок – рынок, который опосредует распределение денежных средств между участниками экономических отношений (рис.1.1.) . Рис.1.1. Классификация финансового рынка
Денежный рынок – рынок краткосрочных финансовых требований (со сроком до 1 года). Рынок капиталов – это рынок ценных бумаг со сроком действия более 1 года. Хотя такое деление и является довольно условным, в нем есть определенный смысл, так как на денежном рынке удовлетворяются потребности главным образом в оборотном капитале, а на рынке капиталов – потребности в основном капитале. Рынок капиталов – рынок, на котором обращаются бессрочные ценные бумаги или ценные бумаги, до погашения которых остается более одного года. Внутри финансового рынка функционирует рынок ценных бумаг, или фондовый рынок. Это рынок, на котором торгуют спе¬цифическим товаром — ценными бумагами, ценность которых определяется стоящими за ними активами. Рынок ценных бумаг можно определить как совокупность правовых и экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг между его участниками. Рынок ценных бумаг существенно отличается от товар
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 4 1. ЛИКВИДНОСТЬ БАНКА И ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯДНО-СТЬЮ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 7 1.1. Понятие ликвидности и факторы, влияющие на нее 7 1.2. Основы управления ликвидностью в коммерческом банке 19 2. УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ В КОММЕРЧЕСКОМ БАН-КЕ (на примере АКБ «СБЕРБАНК РФ») 35 2.1 Анализ изменения структуры капитала банка 36 2.2 Исследование факторов, влияющих на изменение уровня ликвид-ности 38 2.3 Политика Сбербанка в области управления ликвидностью 49 2.3.1. Система управления позицией по корреспондентским счетам «ностро» 52 2.3.2. Система анализа и оценки перспективной ликвидности 56 2.3.3. Ликвидность региональных подразделений банка 62 2.3.4. Контроль банка в сфере управления ликвидностью 62 3. ИССЛЕДОВАНИЕ ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА ПРИНЯ-ТИЕ РЕШЕНИЙ ПРИ УПРАВЛЕНИИ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИД-НОСТЬЮ 64 3.1. Анализ внутридневного поведения ставок МБК - «овернайт» 64 3.2. Исследование зависимости между объемами списаний и размерами остатков на этих счетах 81 3.3. Анализ зависимости между объемами зачислений и списаний по счетам клиентов и уровнем ставки INSTAR 89 3.4. Исследование зависимости между величинами остатков по счетам различных категорий клиентов 95 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 99 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 107 ПРИЛОЖЕНИЯ 112
ВВЕДЕНИЕ Доверие к банковской системе основывается на способности банков в любое время выполнять свои обязательства. Следовательно, ликвидность, под которой понимается способность банка своевременно и без потерь отвечать по своим обязательствам, то есть погашать свои долги точно в срок без принятия на себя убытка, является наряду с платежеспособностью важнейшим фактором финансовой состоятельности банков. Правильная оценка ликвидности и эффективное управление ею от-носятся к наиболее важным вопросам в деятельности кредитных организаций. Кризисная ситуация в отдельном банке может явиться следствием не только плохого управления ликвидностью или стать результатом других внутренних причин, например резкого ухудшения качества его активов, мошенничества, но она может отражать и общую потерю доверия к кредитным организациям. Однако в любом случае при возникновении кризисной ситуации в банке, независимо от конкретных причин, вызвавших ее, именно ликвидность определяет в огромной степени имеющийся в распоряжении банка ресурс времени для решения возникшей проблемы. Учитывая нестабильность российской банковской системы, да и общей политической, экономической обстановки в стране, а также укрепляющееся, но пока все еще невысокое доверие к банкам, актуальность проблем управления ликвидностью в России особенно велика. Дипломная работа выполнялась в Сбербанке РФ, одном из крупнейших коммерческих банков России, успешно работающем уже много лет. Согласно терминологии, принятой в Сбербанке, управление ликвидностью подразделяется на управление текущей ликвидностью (в течение конкретного дня) и перспективной (на большие сроки). Необходимо отметить, что имеет место расхождение в терминологии с некоторыми литературными источниками, где текущая ликвидность подразумевает сроки до 30 дней. Но поскольку в данной работе рассматриваются нормативные документы Сбербанка, а также описываются исследования, проведенные в банке, в дальнейшем в тексте принята терминология Сбербанка. Считаю необходимым поставить цель работы. Ее можно сформули-ровать так: исследование ликвидности коммерческих банков и методов управления ею. Для достижения поставленной цели необходимо выделить задачи, ди-пломной работы: • ввести общие понятия ликвидности коммерческого банка: • изучить основные методы управления ликвидностью коммерческого банка; • произвести оценку уровня ликвидности Сберегательного банка РФ и анализ факторов, обеспечивающих соответствующее положение; • подвести итоги по проделанной работе и сделать вывод. В первой главе дипломной работы рассматриваются теоретические и методологические аспекты банковской ликвидности, ее сущность, описы-ваются внутренние и внешние факторы, влияющие на банковскую ликвид-ность. Далее представлены требования к уровню ликвидности со стороны Банка России, а также основные методы управления банковским портфелем. Вторая глава начинается с описания и характеристики деятельности Сбербанка – организации, в которой выполнялись все практические исследования данной дипломной работы. Затем описывается политика Сбербанка в области управления ликвидностью (рассматривается структура баланса банка и приводится расчет нормативов ликвидности). В следующем, наиболее значимом на взгляд автора, разделе второй главы строятся ряды динамики показателей ликвидности и приводится попытка построить план-прогноз на следующий за отчетным период. При проведении исследований применялись следующие научные ме-тоды: сравнительный анализ, анализ различных мнений, опубликованных в периодической и монографической литературе, графический метод (построение графиков и диаграмм), корреляционно-регрессионный анализ. 1. ЛИКВИДНОСТЬ БАНКА И ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНО-СТЬЮ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ. 1.1. Понятие ликвидности и факторы, влияющие на нее. Термин «ликвидность» (от лат. liquidus – жидкий, текучий) в бук-вальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. В современной экономической литературе термин “ликвидность” имеет широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экономики. Он используется в сочетаниях с понятиями, касающимися как конкретных объектов экономической жизни (товар, ценная бумага), так и субъектов экономики (банк, предприятие), а также для определения характерных черт деятельности экономических субъектов (баланс предприятия, баланс банка). Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, то есть такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него. Ликвидность банка оценивается с точки зрения его способности транс-формировать свои активы в денежные или иные платежные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств при недостатке платежных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах. Средства для этого могут накапливаться заранее, приобретаться путем продажи активов или покупки пассивов (это определение ликвидности, сформулированное М.И.Бакановым, на мой взгляд, является наиболее полным). Кроме перечисленного выше, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнения средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д. Профессор Е.Ф.Жуков в учебнике «Общая теория денег и кредита» трактует понятие ликвидности следующим образом: Ликвидность коммер-ческого банка – то возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Такая формулировка определения ликвидности коммерческого банка, как я считаю, не раскрывает полной сущности данного понятия и является наиболее неудачной из всех приведенных. Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими — собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами (Проф.Л.П. Кроливецкая и проф. В.И.Колесников, Банковское дело,2000 г.) Профессор О.И.Лаврушин выделяет два подхода к характеристике лик-видности. Ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени, либо на перспективу. При этом ликвидность как запас представляет собой узкий подход. Следует иметь в виду, что при рассмотрении ликвидности как «потока» повышенное внимание уделяется возможности обеспечения обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также притоку дополнительных средств, включая получение займов. Наибольшее значение приобретает не только оценка ликвидности «потока», но и оценка ликвидности «прогноза». Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в сис-теме рассматривать стационарную ликвидность (запас), текущую лик-видность (поток) и перспективную ликвидность (прогноз) [12, 438]. Поскольку ликвидность банка сод
Введение……………………………………………………………………….3 Глава 1. Особенности функционирования банков и их место на рынке ценных бумаг………………………………………………………………………..6 1.1 Сущность российского рынка ценных бумаг: история создания и развитие……………………………………………………………………………..6 1.2 Деятельность банков на рынке ценных бумаг………………………….10 1.3 Правовое регулирование деятельности банков на рынке ценных бумаг………………………………………………………………………………...24 Глава 2. Сбербанк России на рынке ценных бумаг…………………………36 2.1 Организационная характеристика и особенности деятельности Орловского отделения Сбербанка России ОАО №8595…………………………36 2.2 Организация работы с ценными бумагами в Орловском ОСБ №8595……………………………………………………………………………….45 2.3 Сбербанк на рынке банковских инструментов - векселей и депозитных сертификатов как наиболее востребованных и удобных для банка инструментов……………………………………………………………………….61 Глава 3. Меры, способствующие преодолению конкурентных недостатков Сбербанка на рынке ценных бумаг, и их эффективность в условиях кризиса………………………………………………………………………………73 3.1 Конкурентные недостатки Сбербанка на рынке ценных бумаг и пути их преодоления………………………………………………………………………...73 3.2 Отражение кризиса на показателях деятельности Сбербанка и перспективы деятельности банка на рынке ценных бумаг……………………...83 Заключение……………………………………………………………………93 Библиографический список………………………………………………….96 Приложения
Введение
В экономической системе государства фондовый рынок выполняет важные функции, обеспечивая аккумулирование временно свободных денежных средств для инвестирования в перспективные отрасли экономики. Необходимость реализации этих функций накладывает определенные требования на структуру фондового рынка. Структура рынка ценных бумаг требует от его участников выполнения определенных действий, которые приводят к формированию финансовых потоков, движению прав собственности на ценные бумаги и возникновению информационных связей. Рынок ценных бумаг — это совокупность экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг как инструментов финансирования и развития экономики . Как и на любом рынке, на рынке ценных бумаг есть различные участники, каждый из которых выполняет свои функции. Среди всех участников рынка ценных бумаг особенно выделяются банки, которые могут выступать в роли финансового посредника или профессионального участника рынка ценных бумаг. Таковым и является крупнейший банк России – Сбербанк, имеющий довольно развитую филиальную сеть и оказывающий определенные услуги и совершающий операции с ценными бумагами. Сбербанк, как несомненный лидер среди банков страны, имеет стабильную репутацию, полученную благодаря многолетнему опыту функционирования на российском рынке, а ныне – и на зарубежных. Но несмотря на множество положительных сторон деятельности, банк имеет некоторые конкурентные недостатки, меры по преодолению которых и рассматриваются в данной выпускной квалификационной работе. Актуальность работы выражается в том, что преодоление конкурентных недостатков деятельности на рынке ценных бумаг Сбербанка составляет немаловажный аспект успешного функционирования Банка в настоящем и будущем. В отличие от множества коммерческих банков, Сбербанк России на протяжении многих лет зарекомендовал себя как стабильный и надежный банк, способный удовлетворить потребности своих клиентов. В настоящий момент крупные коммерческие банки предлагают в основном стандартный набор услуг. Отличие между банками заключается в наличии возможностей предложить клиенту более привлекательные условия обслуживания – процентные ставки, тарифы, скидки, предоставление кредита, готовности помочь в его бизнесе. И по мере того, как здоровая конкуренция на рынке будет рождать все новые и новые идеи развития бизнеса, перед Сбербанком будут вставать вопросы усовершенствования своей деятельности в сфере рынка ценных бумаг, поскольку в любом прогрессе и развитии возникают те или иные проблемы и выявляются недостатки и пути их решения. Объектом исследования выступает деятельность Сбербанка на рынке ценных бумаг и возникающие в связи с этой деятельностью конкурентные недостатки банка. Предметом исследования в работе является деятельность Орловское ОСБ №8595 на рынке ценных бумаг. Целями исследования является поиск путей и способов определенных решений по борьбе с недостатками Сбербанка в конкурентном плане на рынке ценных бумаг, сохранение и совершенствование позиций банка в данной сфере. Задачи исследования: - раскрыть сущность российского рынка ценных бумаг в его истории и развитии; - определить место коммерческих банков на рынке ценных бумаг, а также особенности правового регулирования их деятельности на рынке ценных бумаг; - проанализировать деятельность Сбербанка на рынке ценных бумаг через разъяснение по видам ценных бумаг; - выявить конкурентные недостатки банка и найти пути и способы их преодоления; - на основе анализа текущей ситуации на рынке ценных бумаг показать отражение кризиса 2008 года на деятельности Сбербанка и определить перспективы деятельности банка в этой сфере. В данной работе применялась книги таких авторов, как Белов В. А., Боровская М. А., Жуков Е. Ф., Львов Ю. И., Конеев М., Никитин В. М., Юдина И. Н. и др., периодические издания, законодательство в сфере рынка ценных бумаг и банковской деятельности, электронные ресурсы, интернет-ресурсы, внутренняя документация Сбербанка. Выпускная квалификационная работа включает в себя 3 главы. Первая глава состоит из трех параграфов. Здесь рассматриваются теоретические аспекты, непосредственно касающиеся истории и развития российского рынка ценных бумаг. Кроме того, в первой главе содержится описание деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг и правовые аспекты их деятельности. Вторая глава также включает в себя 3 параграфа. Здесь приводится описание функционирования Сбербанка России, его организационная характеристика. Анализируется работа Орловского ОСБ №8595 на рынке ценных бумаг, а также на рынке основных и наиболее востребованных банковских инструментов – векселей и депозитных сертификатов. Содержание третьей главы представлено двумя параграфами, содержащими раскрытие цели данной выпускной квалификационной работы – рассмотрены пути преодоления конкурентных недостатков Сбербанка на рынке ценных бумаг и представлен анализ влияния кризиса на деятельность банка, выявлены перспективы деятельности.
Глава 1. Особенности функционирования банков и их место на рынке ценных бумаг 1.1 Сущность российского рынка ценных бумаг: история создания и развитие
Рынок ценных бумаг в царской России формировался и развивался около 150 лет (1769-1913гг.) в тесной связи с эволюцией экономики и политикой страны. Развитие рынка ценных бумаг России имеет интересную историю и уходит своими корнями в глубь XVIII в. Дискуссия о точной дате возникновения российского фондового рынка до сих пор остается открытой. Одни исследователи полагают, что рынок ценных бумаг возник еще при Петре I, другие считают, что “его институтциональное становление произошло через 200 лет после учреждения первой в России товарной биржи в Петербурге в 1703 г.“, третьи ведут отсчет времени его основания от 2 апреля 1769 г. - дня издания “Рескрипта о выпуске первого русского государственного займа“. В определенной степени эти точки зрения имеют как сильные, так и слабые стороны. Первые ценные бумаги в России появились одновременно с первыми бумажными деньгами - в 1769 г. Именно тогда Россия разместила в Голландии первый государственный внешний заем . До конца 19 века в России не было ни одной фондовой биржи. Сделки с ценными бумагами осуществлялись на товарных биржах в соответствии с правилами биржевой торговли товарами. В России существовало 21 товарная биржа, а фондовые операции осуществлялись на семи: Петербургской, Московской, Варшавской, Киевской, Одесской, Харьковской и Рижской. Ведущей была Петербургская биржа. На ней осуществлялись сделки с наибольшим числом бумаг, а их курсы принимались другими биржами как определяющие. После октябрьских событий декретом Совета Народных Комиссаров РСФСР от 23 декабря 1917г. все операции с ценными бумагами на территории страны были запрещены. Начиная с 1922г. были выпущены самые разнообразные займы с различными сроками, доходностью, формами выплаты дохода, способами размещения и т.д., в зависимости от событий, происходящих в стране. С 1957г. ценные бумаги почти вышли из народнохозяйственного оборота страны. В 90-х гг. Россия встала на путь возрождения рынка ценных бумаг, учитывающего как исторические российские традиции, так и опыт стран с развитой рыночной экономикой. В 1992 – 1995гг. осуществлялась эмиссия банковских коммерческих бумаг (векселей – более чем на 40 млрд. руб., чеков), а также банковских депозитных и сберегательных сертификатов. В 1992г. началась торговля товарными и валютными фьючерсами и опционами. В дальнейшем торговля производными ценными бумагами увеличилась . Для существования в стране развитого рынка ценных бумаг необходимы такие его компоненты, как спрос, предложение, участники, рыночная и
Введение 3 Глава 1. Организация и правовые основы расчетного обслуживания юридических лиц. 5 1.1 Статистика расчетного обслуживания юридических лиц по России 5 1.2 Правовые основы обслуживания юридических лиц 9 1.3 Виды счетов открываемых для обслуживания юридических лиц 10 Глава 2. Особенности расчетного обслуживания юридических лиц (на примере ОАО «ОТП Банк»). 17 2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «ОТП Банка» 17 2.2 Порядок ведения счетов клиентов 27 2.3 Основные операции по расчетному обслуживанию юридических лиц 31 2.4 Ведение картотеки 1 и 2 42 Глава 3. Анализ эффективности организации расчетного обслуживания 49 3.1 Проблемы при организации расчетного обслуживания 49 3.2 Перспективы развития проведения расчетных операций 51 Заключение 55 Список используемой литературы 56 Приложения
Введение
Настоящая дипломная работа посвящена анализу состояния форм расчетов, применяемых в практике работы коммерческих банков с юридическими лицами. Формы расчетов являются рабочим инструментом всей платежной системы, поэтому анализ форм расчетов неотделим от правовых проблем общего состояний платежной системы. Приведение расчетной системы в состояние, адекватное новым глобальным политико-экономическим реформам, — сложный многоплановый комплекс правовых, методологических, организационно-технических работ. Настоящий этап развития платежной системы характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять, традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться и новые формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных проектов по реализации системы электронных платежей. Под расчетами в настоящее время понимается регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими и другими отношениями между юридическими лицами и гражданами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и определяется сложившейся практикой. От выбора форм и условий расчетов зависит скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через финансовые учреждения. На практике сложились типовые формы и условия отдельных видов расчетов, которые учитывают разнообразные варианты отношений и взаимные интересы коммерческих банков и предприятий. Цель дипломной работы заключается в освещении организации расчетного обслуживания юридических лиц коммерческими банками. Для этого необходимо изучить виды и формы расчетов и рассмотреть возможность их развития. В работе мною использованы работы отечественных авторов по данной теме, законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы и методические разработки Центрального Банка Российской Федерации. Практический анализ состояния системы расчетного обслуживания юридических лиц сделан на примере фактических отчетных данных ОТП Банка.
Глава 1. Организация и правовые основы расчетного обслуживания юридических лиц. 1.1 Статистика расчетного обслуживания юридических лиц по России
Расчетное обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности. Прежде всего, это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вкладах и размещением этих средств от имени и за счет банка - это тот критерий, по которому, согласно Закону РФ «О банках и банковской деятельности», банк отличается от небанковской кредитной организации . Привлечение юридических и физических лиц на расчетное обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг и т.д. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами. Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно для банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. В самом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при их расчетном обслуживании, представляют собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым, по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты. И наконец, средства, получаемые банком при расчетном обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, т.е. обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. Современное состояние банковской системы в Российской Федерации характеризуется как снижением роста активов в сравнении с предыдущими годами, так и со снижением роста остатков на расчетных счетах юридических лиц (см. табл. 1). Открытие расчетного счета в банке — не самая дорогая процедура, зато предполагающая большой объем работы с документацией. Среди документов, которые потребует банк, обязательно будут нотариально заверенные копии учредительных документов, копия протокола собрания учредителей, кодов статистики, приказов, паспортов, выписка из ЕГРЮЛ. Кроме того, в банк необходимо предоставить карточку с оттисками печати и образцами подписей. Тарифы по основным операциям, связанным с ведением расчетного счета, приведены в таблице 2. Открыть расчетный счет бесплатно сегодня можно в «Абсолют Банке» и Банке ВЕФК. За 500, 700 и 800 рублей открытие счета доступно в Банке Москвы , Росбанке , Промсвязьбанке . За 1000 рублей можно открыть расчетный счет в Русь-Банке и МДМ-Банке . Комиссия ВТБ24 составляет 2500 рублей, ЮниКредит Банка — 2700 рублей, Альфа-Банка — 3300 рублей. Самый дорогой расчетный счет предлагает Сбербанк России , за его открытие придется заплатить 5000 рублей.
Таблица 1 20 крупнейших банков по остаткам на расчетных счетах юридических лиц, на 1 февраля 2009 г . Место Банк Место по активам Расчетные счета, млн.руб. Доля валю- тных, % Изменение с 1.09.08, % Рубли Валюта в долл. Всего 1 СБЕРБАНК РОССИИ 1 856 626 23% 4% 152% 24% 2 ГАЗПРОМБАНК 3 348 785 55% -17% 173% 47% 3 ВТБ 2 163 951 58% -34% 208% 29% 4 РАЙФФАЙЗЕНБАНК 9 106 622 64% -27% 106% 42% 5 СИТИБАНК 23 89 925 42% -9% 82% 25% 6 БАНК МОСКВЫ 5 83 224 11% -9% 136% -1% 7 ПРОМСВЯЗЬБАНК 11 81 325 50% -18% 209% 39% 8 РОСБАНК 10 80 785 65% -16% 475% 100% 9 УРАЛСИБ 12 69 591 20% -30% 100% -18% 10 БАНК ВТБ СЕВЕРО-ЗАПАД 22 66 131 43% -7% 497% 51% 11 АЛЬФА-БАНК 6 57 118 44% -62% 51% -40% 12 ТРАНСКРЕДИТ 18 54 117 31% 16% 685% 61% 13 ЮНИКРЕДИТ БАНК 8 53 683 45% -26% 83% 10% 14 ГАЗЭНЕРГОПРОМ-БАНК 39 50 131 1% 30% 14% 31% 15 РОССИЯ 37 43 377 37% 12% 52% 37% 16 МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК 25 37 661 75% 39% 4159% 412% 17 ВТБ 24 7 31 246 15% -10% 129% 1% 18 МДМ-БАНК 14 29 457 41% -38% 90% -9% 19 БАНК САНКТ-ПЕТЕРБУРГ 21 28 716 13% -14% 88% -6% 20 РОССЕЛЬХОЗБАНК 4 26 490 4% 19% 539% 23%
Размер ежемесячной платы за ведение счета колеблется от 200 до 6900 рублей. Самые низкие цены - в «Уралсибе» , ЮниКредит Банке, Банке Москвы, Кредит Европа Банке и Банке Сосьете Женераль Восток (БСЖВ) .
Таблица 2 Тарифы по основным операциям, связанным с ведением расчетного счета Банк Открытие счета, руб. Ведение счета, руб. Подключение «Банк-Клиент», руб. Ежемесячная плата за «Банк-Клиент», руб. Закрытие счета, руб. Абсолют Банк Бесплатно Бесплатно Бесплатно Бесплатно Бесплатно Уралсиб 2000 200 1200 Бесплатно Бесплатно Кредит Европа Банк 1200 200-300 3400 (100$) 1700 (50$) Бесплатно ЮниКредит Банк 2700 270 Бесплатно Бесплатно Бесплатно Номос-Банк 700-1300 300-2000 0-2500 0-500 Бесплатно Альфа-Банк 3300 400-6900 800 990 Бесплатно Банк Москвы 500 500 Бесплатно Бесплатно Бесплатно БСЖВ 1250 500 1250 750 н/д Банк ВЕФК Бесплатно 600-1000 Бесплатно Бесплатно Бесплатно Росбанк 700 600 Бесплатно 600 Бесплатно Возрождение 1500 600-750 3200 Бесплатно 300 Промсвязьбанк 800 600-750 Бесплатно Бесплатно Бесплатно Райффайзенбанк 1700 700 1000 450-500 Бесплатно Русь-Банк 1000 800 700-900 200-400 Бесплатно МДМ-Банк 1000 800-1200 3000 Бесплатно н/д ОТП Банк 1300 910-1950 1000 500-780 н/д Бинбанк 1250 1200 1100 700 Бесплатно ВТБ24 2500 1200 500-700 800-1000 Бесплатно Са
1. Организационно-институциональный аспект функционирования рынка ценных бумаг 7 1.1 Институциональная структура рынка ценных бумаг 7 1.2. Федеральная служба по финансовым рынкам в институциональной структуре рынка ценных бумаг России 18 2. Оценка развития рынка ценных бумаг в Российской Федерации на современном этапе 30 2.1 Динамика и структура развития рынка ценных бумаг 30 2.2. Оценка капитализации рынка ценных бумаг Российской Федерации 38 2.3. Инвестиционные паи в структуре рынка ценных бумаг Российской Федерации 50 3. Проблемы и перспективы развития рынка ценных бумаг 55 3.2 Пути повышения конкурентоспособности рынка ценных бумаг на современном этапе 66 Заключение 82 Список использованных источников 85 Приложения 89
Введение
Рынок ценных бумаг, являясь важным и весьма специфическим элементом финансового рынка, оказывает серьезное воздействие на экономическое развитие страны. На нем государство, муниципальные образования, хозяйствующие субъекты получают возможность аккумулировать недостающие для реализации своей деятельности финансовые ресурсы, посредством эмитируемых и продаваемых ценных бумаг. Вместе с этим временно свободные денежные средства, находящиеся в распоряжении иных субъектов, в том числе и населения, и вкладываемые в ценные бумаги эмитентов, приносят их владельцам дополнительный доход. Однако весьма привлекательный для широкого круга участников рынок ценных бумаг, на котором можно легко и быстро заработать большие деньги, привлечь необходимые финансовые ресурсы на более выгодных условиях, чем, например, банковское кредитование, одновременно является сферой высоких рисков больших финансовых потерь для его участников, причинами которых могут, в частности, явиться недостаточно четкое нормативно-правовое регулирование отношений, возникающих по поводу ценных бумаг, отсутствие санкций за явные нарушения правил должного поведения на фондовом рынке, неясность некоторых правовых положений, а иногда и их противоречивость, вызывающие значительные трудности в правоприменительной практике, нескоординированность действий регулирующих и контролирующих государственных органов на рынке ценных бумаг и т.п. Поэтому стабильное развитие рынка ценных бумаг и государственной экономики в целом во многом зависит от качества правового регулирования и контроля экономических отношений, в том числе, складывающихся и на рынке ценных бумаг. Кроме того, в современных условиях рынка ценных бумаг России меняются требования к участникам рынка, появляются новые финансовые инструменты, возрастает необходимость укрепления доверия инвесторов и других участников к финансовому рынку, усиления международной конкурентоспособности. Данное обстоятельство подтверждает необходимость своевременной разработки и принятия нормативных правовых актов, направленных на регулирование новых, еще не охваченных правовыми нормами сфер фондового рынка, во избежание образования пробелов в правовом регулировании отношений, связанных с ценными бумагами. Целью дипломной работы является рассмотрение актуальных проблем развития рынка ценных бумаг для определения возможных путей их преодоления. Для выполнения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач: - рассмотрение организационно-институциональных аспектов функционирования рынка ценных бумаг; - оценка развития рынка ценных бумаг в Российской Федерации на современном этапе; - изучение динамики и структуры развития рынка ценных бумаг; - изучение мирового финансового кризиса и его последствия для финансового рынка России; - исследование проблем и перспектив развития рынка ценных бумаг с целью выявления путей повышения конкурентоспособности рынка ценных бумаг на современном этапе. Объектом исследования выступает совокупность общественных отношений, связанных с развитием рынка ценных бумаг. Предмет исследования является выявление факторов влияющих на динамику развития РЦБ в РФ на современном этапе. Структура работы соответствует целям и задачам и состоит из введения, трех глав, содержащих семь параграфов, заключения, списка используемой литературы.
1. Организационно-институциональный аспект функционирования рынка ценных бумаг
1.1 Институциональная структура рынка ценных бумаг
Российский финансовый рынок включает в себя сложную систему взаимоотношений между его участниками, органами регулирования и саморегулирования, обеспечивающую торговлю финансовыми инструментами и основанную на нормативно-правовых актах и обычаях делового оборота. Финансовый рынок поддается структурированию в инструментальном и институциональном разрезах. С позиции инструментального подхода финансовый рынок объединяет сегменты, дифференцированные по видам финансовых инструментов, взаимодействие между которыми осуществляется как в ходе трансформации форм капитала, так и в результате управленческого воздействия государственных органов. При этом под финансовыми инструментами предлагается понимать любые оформленные специальным образом при участии, как правило, финансовых институтов обязательства/права в денежном исчислении, обладающие оборотоспособностью на рынке. Проведенный анализ существующих подходов к группировке финансовых инструментов позволил предложить их обобщенную классификацию (рис.1.1). Обеспечение выпуска и обращения финансовых инструментов является содержанием профессиональ¬ной деятельности участников рынка и основным предметом воздействия организационно-экономического механизма регулирования финансового рынка.
Рис. 1.1. Обобщенная классификация финансовых инструментов
Эффективность финансового рынка в значительной степени предопределяется уровнем развития его инфраструктуры и качеством организации взаимодействия операторов финансового рынка и институциональных инвесторов с ее элементами. Развитие финансового рынка, в конечном счете, осуществляется на базе и по мере развития его инфраструктуры. В связи с этим под инфраструктурой финансового рынка предлагается понимать совокупность финансовых институтов, осуществляющих по отношению к институциональным и иным инвесторам, а также к операторам рынка, функции по обслуживанию сделок с финансовыми инструментами, совершаемых с участием или в интересах последних (рис. 1 приложение 2). В рамках инфраструктуры можно выделить ее основные составляющие: - торговая система как совокупность элементов инфраструктуры, включающая биржи и иных организаторов торговли, обеспечивающих куплю/продажу финансовых инструментов; - расчетная система как совокупность элементов инфраструктуры, включающая банки и небанковские кредитные и клиринговые организации, обеспечивающая клиринг сделок с финансовыми инструментами, ведение денежных счетов участников торговли финансовыми инструментами и их клиентов и осуществление расчетов по ее результатам; - учетная система как совокупность элементов инфраструктуры, включающая регистраторов и депозитариев. С учетом предлагаемого деления, в свою очередь, могут быть выделены каналы взаимодействия инфраструктурных систем и основных институтов финансового рынка и построена матрица взаимосвязей между ними в двоичной системе (табл. 1.1).
Таблица 1.1. - Матрица взаимосвязей между инфраструктурой финансового рынка и основными финансовыми институтами
Операторы фондового рынка Институциональные инвесторы Кредитные организации Торговая система 1 0 1 Расчетная система 1 1 1 Учетная система 1 1 0
Ключевое место в торговой системе и, вообще, в инфраструктуре финансового рынка занимают биржи. Как изначальные регуляторы рынков ценных бумаг, классические фондовые биржи исторически являются предшественниками органов государственного регулирования на рынках капитала. Фактически, регулирование всей организованной торговли финансовыми инструментами изначально сосредоточилось в руках бирж. В последствии, стараясь убедить инвесторов в том, что они защищены от злоупотреблений корпораций, бумаги которых они допустили к торгам, фондовые биржи внедрили для листингованных компаний стандарты корпоративного управления. Биржи установили свои собственные положения, определяющие то, как осуществляется процесс торговли финансовыми инструментами, предложив стандартизированные форматы торговых контрактов брокерам и инвесторам. В глазах большинства крупных эмитентов во всем мире биржи являются главными воротами на финансовый рынок, через которые они могут получить внешнее финансирование на выгодных для них условиях. Соответственно, их интерес в сохранении высокого рейтинга биржи как инфраструктурного института совпадает с общественной целью экономического роста. К профессиональным участникам рынка ценных бумаг относят: - Институциональных (коллективных) инвесторов. Первой задачей инвестора в процессе приобретения ценных бумаг является выбор конкретного инструмента или класса инструментов, т.е. принятие инвестиционного решения. В развитых странах практика делегирования инвестиционных решений насчитывает, как минимум, три столетия. В результате сложилась мощная и высокоспециализированная система финансовых посредников, принимающих на себя решение этой зада
Введение……………………………………………………………………………...3 1. Теоретические основы управления кредитным портфелем в коммерческом банк………………...………………………………………………………………....6 1.1. Понятие и виды кредитных портфелей………………………………………..6 1.2. Основы управления кредитным портфелем 13 1.3. Нормативное регулирование кредитного портфеля 22 2. Анализ системы управления кредитным портфелем в ЗАО «ВТБ 24» 28 2.1. Характеристика филиала ЗАО «ВТБ 24» 28 2.2. Оценка кредитного портфеля ЗАО «ВТБ 24» 37 2.3. Оценка эффективности управления кредитным портфелем ЗАО «ВТБ 24» 47 3. Направления оптимизации кредитного портфеля ЗАО «ВТБ 24» 51 3.1. Расчет оснований для оптимизации кредитного портфе-ля………………....51 3.2. Меры совершенствования системы управления портфелем 59 3.3. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий 63 Заключение 81 Список литературы 84
Введение
Актуальность работы обусловлена следующими факторами. Основой современной экономики, ее сердцем, является банковс¬кая система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную эко¬номику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики. Кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляе-мого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. Необходи-мость кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства. На одних участках высвобождаются свободные денежные средства, выступающие источниками ссудного капитала, на других - возникает потребность в них. Именно на этой основе, на взаимной выгоде участников процесса воспроизводства рождается, существует и развивается ссудный капитал. В настоящее время в деятельность коммерческих банков существуют некоторые проблемы. Это связано с причинами недостатка необходимого опыта и подготовленных кадров для работы банков в условиях рыночных преобразований. На банковскую систему влияет слишком рискованная кре-дитная политика, проводимая руководителями в погоне за прибылями, без-рассудные расходы на развитие сети филиалов без учета их доходности. Серьезной проблемой является поддержание ликвидности банковской системы. Основные убытки коммерческим банкам приносит кредитная дея-тельность, привлечение слишком дорогих ресурсов и невозможность рента-бельного их размещения. Отсутствие возможности получать в настоящий мо-мент прибыли инфляционного характера требует от банка серьезного под-хода к качеству кредитного портфеля. Поэтому в настоящее время проблемы эффективного использования кредитных ресурсов банка являются наиболее актуальными. Статистика свидетельствует, что в наиболее экономически благополуч-ных из современных государств мира кредиты экономике по отношению к ВВП (валовой внутренний продукт) достигают более чем внушительных размеров. Так, к примеру, в Норвегии, Италии и Бельгии кредиты экономике по отношению в ВВП колеблются в пределах от 70 до 90 процентов, в Ирландии, Швейцарии и Японии они чуть ли не вдвое выше и достигают уровня в 150 - 190 процентов. В нашей стране объем кредитов экономике выглядит значительно скромнее. При этом характерно, что объем кредитования, если сравнивать его с началом 90-х годов прошлого века, в целом не имел положительной динамики. Обращает на себя внимание и направленность банковской системы страны на утверждение динамики снижения доли проблемных кредитов (пролонгированных, просроченных и сомнительных). В целом в рыночной экономике использование кредита является эффек-тивным средством при осуществлении многих задач, решаемых субъектами экономической деятельности. Не случайно в странах с такой экономикой дей-ствуют развитые банковская и парабанковская системы, призванные решать указанные задачи. В этих странах является широко распространенной практика получения кредитов хозяйствующими субъектами для достижения самых различных целей, стоящих перед ними в хозяйственной деятельности. Активно пользуются кредитными средствами банков и физические лица. Учитывая все вышеизложенное, проблематика изучения и совершенствования кредитных операций банков в современных условиях является крайне актуальной, что и обусловило выбор и актуальность темы работы. Не секрет, что низкое качество кредитного портфеля – основная причина банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания и успеха банка как коммерческого предприятия. На практике начинает «срабатывать» правило, описанное во многих учебниках по банковскому делу: «если доля плохих активов в активах превышает 7%, то будущее банка проблематично». Это означает, что российские коммерческие банки должны путем внедрения комплекса организационных и технологических мероприятий достигать адекватного уровня качества кредитного портфеля. Наличие большого объема проблемных кредитов в портфеле российских банков является, как показывает практика, не только отражением проблем в экономике, но и свидетельством несовершенства кредитных процедур, организационной структуры, подбора и расстановки кадров. Объект исследования – филиал ЗАО «ВТБ 24». Предмет исследования – управление кредитным портфелем филиала коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24». Цель работы – проанализировать особенности управления кредитным портфелем филиала коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24». Задачи работы: 1. Рассмотреть понятие и виды кредитных портфелей. 2. Определить основы управления кредитным портфелем. 3. Изучить нормативное регулирование кредитного портфеля. 4. Рассмотреть характеристику филиала ЗАО «ВТБ 24». 5. Оценить кредитный портфель и эффективность его управления в фи-лиале ЗАО «ВТБ 24». 6. Предложить направления оптимизации кредитного портфеля ЗАО «ВТБ 24». Методологической и теоретической основой исследования послужило использование гипотетико-дедуктивного и индуктивного методов научного познания. Достоверность научных выводов и практических рекомендаций основывается на теоретических и методологических положениях, сформулированных в исследованиях зарубежных ученых, а также на результатах тестирования разработанных методов и моделей и их сравнительного анализа с существующими аналогами.
1. Теоретические основы управления кредитным портфелем в коммерческом банке
1.1. Понятие и виды кредитных портфелей
Кредит происходит от латинского “kreditum“ (ссуда, долг). В то же вре-мя “kreditum“ переводится как “верую“, “доверяю“. В широком смысле слова - и с юридической, и с экономической точек зрения - кредит - это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде. Один из партнеров (ссудодатель, кредитор) предоставляет дру¬гому (ссудополучателю, заемщику) деньги (иногда имущество) на опреде¬ленный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. При кредите появляется договор займа, или ссуды (понятия займа и ссуды можно использовать как сино¬нимы). В современных условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, и кредитные отношения являются частью всех денежных отно¬шений. Главное, что отличает денежную ссуду от всех других форм де¬нежных отношений, - это возвратное движение стоимости. В кредите находят выражение производственные отношения, когда хозяйствующие субъекты, государство, организации или отдельные граждане передают друг, другу стоимость на условиях возвратности во временное пользование. Под кредитными отношениями подразумеваются все денежные отно¬шения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией де¬нежных расчетов, эмиссией наличных денежных знаков, кредитованием 'инвестиций, исполь-зованием государственного кредита, совершением стра¬ховых операций (час-тично) и т.д. Деньги выступают как средство платежа всюду, где присутствует кредит. Даже когда заемщик получает, например, семенную ссуду, она оформляется в форме денежного кредита. Следовательно, кредит - особая форма движения денег. Это катего¬рия рыночная. Рынок должен обслуживаться особым фондом денежных средств (назовем его ссудным фондом общества), которые могут предостав¬ляться экономическим субъектом на условиях возвратности. Формой дви¬жения ссудного фонда и является кредит. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение раз¬утых общественных фондов. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам каждый из банков РФ, которым дано право выдавать кредиты, формирует свой кредитный портфель. Кредиты находятся в тесной связи с кредитным портфелем. Существует множество определений кредитного портфеля коммерческого банка. Так, например: - кредитный портфель- это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него; - кредитный портфель коммерческого банка представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату [35,с.7]. Используются различные признаки классификации кредитного портфеля банка, позволяющие правильно организова
Введение 7 Глава 1. Банковские технологии обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов 9 1.1. Электронные банковские услуги: понятие, классификация 9 1.2. Правовые основы оказания электронных банковских услуг в коммерческих банках 14 1.3. Использование электронных технологий при проведении безна-личных расчетов 21
Глава 2. Анализ практики предоставления электронных банков-ских услуг в КБ ОАО «Сбербанк» 38
2.1. Характеристика Сбербанка России 38 2.2. Технологии обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк» 43 2.3. Перспективы развития новых технологий обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк» 51
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию предоставления банковских электронных услуг 60
3.1. Оценка эффективности внедрения систем удаленного обслужива-ния клиентов 60 3.2. Расчет эффективности дистанционного обслуживания физических лиц 64 3.3. Способы улучшения организации предоставления электронных услуг 72 3.4 Затраты и результаты по конкретному ОСБ 77
Заключение 82 Список литературы 84 Приложение 1 86 Приложение 2 87
Введение
В соответствии с динамично меняющимися условиями деятельности любой банк как полноценный участник рынка вынужден меняться сам, ста-новясь инициатором внутриорганизационных инновационных процессов. Естественно, что данные процессы не должны протекать стихийно - их необходимо осуществлять системно в рамках разработанной инновационной стратегии, являющейся частью общей стратегии развития банка. Переход к электронному способу ведения бизнеса - одна из самых ярких современных тенденций в банковском деле. Развитие новых технологий ведет к кардинальному изменению соотношения между различными видами риска, с которым сталкиваются банки. Эта проблема привлекла к себе пристальное внимание международных финансовых организаций, центральных банков развитых стран и крупнейших рейтинговых агентств. В настоящее время важное место в совершенствовании банковских технологий занимает Интернет. Переход банков на интернет-технологии это насущная необходимость - и для банков, и для клиента. Взаимодействие с современными системами интернет-банкинга не требует от пользователя каких-либо особых навыков. Достаточно просто ориентироваться в обычном наборе программ. Преимущества использования предприятием интернета в общении со своим банком не исчерпываются только отсутствием лишних бумаг. Интернет - новая степень свободы, и в системе банковских расчетов это качество проявляется в полной мере. Использование дистанционного банковского обслуживания выгодно обеим сторонам. Клиент может в режиме онлайн оперативно управлять счетами и средствами на них, снижая временные и прочие издержки на поездки в банк. Банк экономит на ресурсах за счет оперативности обработки операций в электронном виде, обслуживания значительно большего числа клиентов при том же количестве банковских офисов и персонала. Актуальность выбранной темы заключается в том, что посредством предоставления электронных банковских услуг банки могут улучшить качество обслуживания клиентов. Целью работы является изучение новых технологий обслуживания клиентов и проведение безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк России». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1. Изучить понятие и классификацию электронных банковских услуг; 2. Исследовать правовые основы электронных банковских услуг; 3. Охарактеризовать особенности использования электронных технологий при проведении безналичных расчетов; 4. Представить характеристику Сбербанка России; 5. Рассмотреть технологии обслуживания клиентов и проведения без-наличных расчетов в ОАО «Сбербанк» 6. Выявить перспективы развития новых технологий обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк». 7. Охарактеризовать оценку эффективности внедрения систем удаленного обслуживания клиентов; 8. Представить расчет эффективности дистанционного обслуживания физических лиц; 9. Предложить способы улучшения организации предоставления электронных услуг. 10. Сравнить затраты и эффективность ДВО и классического обслуживания в ОСБ. Объектом исследования выступает Сбербанк РФ. Предметом исследования являются новые технологии обслуживания клиентов и проведение безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк России». Основными теоретическими и методологическими источниками при написании данной работы послужили российские издания, посвященные банковскому делу и управлению деятельностью в банке. Глава 1. Банковские технологии обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов
1.1. Электронные банковские услуги
Переход к электронному способу ведения бизнеса - одна из самых ярких современных тенденций в банковском деле. Развитие новых технологий ведет к кардинальному изменению соотношения между различными видами риска, с которым сталкиваются банки. Эта проблема привлекла к себе пристальное внимание международных финансовых организаций, центральных банков развитых стран и крупнейших рейтинговых агентств. Первое фундаментальное исследование провел Базельский комитет по банковскому надзору при Банке международных расчетов (Банк международных расчетов (БМР) в Базеле создан в 1930 г. по Гаагскому соглашению о германских репарациях. БМР - орган консультаций и сотрудничества центральных банков, который ведет исследовательскую работу, координирует системы банковского надзора и является источником чрезвычайных кредитов центральным банкам. В настоящее время право голоса на общих собраниях имеют 50 центральных банков и иных центральных финансовых органов, а на последнем таком собрании - в нюне 2001 г. - присутствовали представители 107 организаций. Базельский комитет по банковскому надзору при БМР создан в 1974 г.) В ноябре 1999 г. была создана рабочая группа по электронным банковским услугам (результатом ее деятельности стали два доклада). На основе выводов этой группы Базельский комитет совместно с Банком ме-ждународных расчетов приняли в мае 2001 г. важный рекомендательный документ: в нем были определены ключевые категории рисков и зафиксированы основные принципы управления рисками, которых следует придерживаться банкам, развивающим бизнес в новой сфере. Значительное внимание различным аспектам данной проблематики уделено и в исследованиях других влиятельных межгосударственных организаций - Международного валютного фонда и Группы десяти (Группа десяти (G-10)- группа ведущих развитых стран - членов Международного валютного фонда (США, ФРГ, Великобритания, Франция, Япония, Италия, Канада, Бельгия, Нидерланды, Швеция), принявших в 1962 г. обязательства в рамках общего соглашения о займах кредитовать друг друга в национальных валютах; в 1984 г. к ним присоединилась Швейцария. Эта группа играет заметную роль в международной валютной системе; из представителей входящих в нее стран образован Базельский комитет по банковскому надзору). Центральные банки и банковские ассоциации развитых стран также изучают эти вопросы - к примеру, весьма обстоятельные доклады были подготовлены Федеральным союзом германских банков и Федеральным банком Германии. Естественно, не остались в стороне от проблемы рисков и рейтинговые агентства - Fitch 1ВСА и Standard & Poor's [3]. Попытаемся обобщить основные положения указанных документов и определить важнейшие подходы к анализу рисков в сфере электронных банковских услуг. Начнем с характеристики рассматриваемой сферы в качестве составной части электронного бизнеса и анализа новых тенденций, развивающихся в результате цифровизации банковского дела. Прежде всего, необходимо подчеркнуть, что электронные банковские услуги, или э-банкинг, вовсе не экзотический финансовый инструмент и не дополнительное направление банковской деятельности. Это новый способ осуществления банковских бизнес-процессов, суть которого состоит в проведении транзакций с помощью электронных сетей. В указанном смысле электронные банковские услуги являются важной частью электронного бизнеса (э-банкинг включает в себя такие направления, как онлайновое информационное обслуживание, эмиссия цифровых денег, электронные платежи и расчеты, а также депозитно-ссудные, валютные и фондовые операции, совершаемые электронным способом). Данное определение используется как обобщающее, оно подходит для всех форм электронного доступа клиентов к банковским услугам. Нередко термин “онлайн-услуги“ употребляется в расширительном смысле (например, когда приводятся данные о количестве онлайновых сче-тов в банках), т. е. под ним подразумеваются в том числе и услуги, оказываемые через Интернет. Строго говоря, это все же две разные формы банковского сервиса, предоставляемого через персон
1. Теоретические аспекты банковских рисков 6 1.1. Понятие риска. Его значение и влияние на банковскую деятельность 6 1.2. Виды банковских рисков 7 1.3. Международная практика управления риском ликвидности: Basel II и его принципы 10 2. Управление риском ликвидности на примере банка ОАО «Россельхозбанк» 27 2.1. Анализ, описание ОАО «Россельхозбанк» 27 2.2. Описание внутренней политики по риску ликвидности ОАО «Россельхозбанка» 55 2.3. Управление риском ликвидности 61 3. Выводы и рекомендации по ОАО «Россельхозбанку» 72 3.1. Совершенство организационной структуры в рамках управления риском ликвидности 72 3.2. Рекомендации по повышению эффективности метода управления. 92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 95 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 100 ПРИЛОЖЕНИЯ 103
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Риск, как неотъемлемый элемент экономической, политической и социальной жизни общества, неизбежно сопровождает все направления и сферы деятельности любой кредитной организации, функционирующей в рыночных условиях. Нестабильность уровня спроса и предложения, резкие изменения валютных курсов, непостоянство законодательной базы, а также многие другие негативные факторы, характерные для текущего состояния российской экономики, создают условия, при которых ни одна коммерческая операция не может быть осуществлена с заведомо гарантированным успехом. Вследствие этого основным и непременным условием нормального функционирования и развития коммерческого банка является умение его руководства на строго научной основе осуществлять прогнозирование, профилактику и управление рисками. В спектре банковских рисков РФ, ведущее место по частоте возникновения (около 60%) и объёму потерь (более 80%) занимают риски ликвидности и кредитования. Рост банковской конкуренции вынуждает кредитные организации проводить более рисковую политику по основным направлениям деятельности, что ведет к снижению их ликвидных позиций. Регулирование структуры активов и пассивов ограничивается требованиями ликвидности и границами рисков портфеля активов банка, рыночной конкуренцией со стороны других банков, выбором и размером долговых инструментов. Учет рисков ликвидности и кредитования в коммерческих банках, их структурных подразделениях, филиалах, представительствах является обязательной информационной основой процесса принятия решений при разработке практических мер по увеличению портфеля ссудной задолженности, обеспечению безопасности конкретных банковских операций и сделок. Риск - менеджеры кредитных организаций постоянно испытывают значительные трудности в исследованиях кредитоспособности заёмщика и получении достоверных результатов анализа. При разработке собственных подходов и методов, отечественный банковский сектор столкнулся с рядом трудностей: несовершенство законодательной базы, отсутствие научно обоснованных подходов, применимых к российской действительности, недостаточная подготовка специалистов. Применение зарубежного опыта не всегда эффективно, а, порой, не возможно в силу российской специфики кредитования и распределения банковских ресурсов. Многие из направлений оценки рисков не обеспечивают высокой вероятности прогнозных значений, коэффициентные методики строятся на предположениях, перенесении тенденций прошлого в будущее, не используются международные стандарты анализа и оценки рисков. В этой ситуации особую актуальность приобретают исследования, направленные на разработку подходов и методов, снижающих риски ликвидности и кредитования в банковской деятельности, при этом необходимо учитывать их масштабность и многофакторность. Практическая значимость и научная актуальность системного изучения поставленной проблемы обусловили выбор темы дипломной работы. Степень разработанности проблемы. При проведении оценки степени научной разработанности исследуемой проблемы выявлено, что в настоящий момент практически отсутствуют отечественные методики по управлению рисками ликвидности и кредитования, прошедшие апробацию временем. В нашей стране вопросами управления рисками ликвидности и кредитования начали уделять внимание с начала 1990-х годов, при формировании двухуровневой банковской системы. Значительный вклад в разработку теории управления рисками внесли экономисты Адрианов В. А., Антропов Д.Л., Балацкий Е. П., Беляков А. В., Бородин А. В., Буянов В. П., Волошин И. В., Гранатуров В. М., Копбаева Г. Ш., Лукашов А. В., Масленченков Ю. С., Мельников А. В., Попов А. А., Севрук В. Т., Селюков В. К., Софронова В. В., Шапкин А.С. в числе зарубежных исследователей наибольшую известность получили работы Бартона Т. Л., Бернстайн П., Маттена К. П., Раттагги М. Л., Шенкир У. Г., Энсберг П. Однако в практике оценки, анализа и управления банковским капиталом до сих пор не удалось выработать взаимоприемлемого определения понятия рисков ликвидности и кредитования, представить их всеобъемлющую классификацию во взаимосвязи с условиями и факторами, воздействующими на их величину. Цель и задачи дипломной работы. Основной целью дипломной работы является теоретическое обоснование значимости и разработки основных направлений оценки и управления рисками ликвидности и кредитования в коммерческом банке. В рамках поставленной цели были определены следующие задачи: - исследовать теоретические основы деятельности коммерческого банка; - раскрыть содержание и дать оценку условий и факторов, оказывающих воздействие на величину кредитного риска; - провести анализ действующей практики выявления, оценки и снижения рисков ликвидности и кредитования; - предложить рекомендации по совершенствованию анализа и оценки системы резервов на возможные потери. Предметом исследования являются элементы экономического механизма управления рисками ликвидности и кредитования в коммерческом банке в условиях переходной экономики. Объектом дипломной работы выступают финансы коммерческого банка, процессы, связанные с выявлением, анализом, оценкой и контролем банковских рисков. Практическая значимость проведённого исследования заключается в том, что содержащиеся в нем теоретические и методические положения, выводы и рекомендации по снижению потерь от финансовых рисков ликвидности и кредитования могут быть использованы коммерческими банками в своей деятельности. Структура и основное содержание работы. Дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка используемой литературы и приложений. Во введении обоснована актуальность темы дипломной работы, сформулированы его цель и основные задачи, определены объект, предмет, раскрыта научная новизна и практическая значимость работы. В первой главе «Теоретические основы управления рисками ликвидности и кредитования в банковской деятельности» раскрыта эволюция и содержание понятия «риск», дан структурный анализ условий и факторов возникновения банковских рисков, показаны основные направления развития системы управления рисками ликвидности и кредитования. Во второй главе «Анализ методов управления банковскими рисками в переходной экономике» проведён системный анализ деятельности коммерческого банка «Россельхозбанк» в аспекте управления рисками ликвидности и кредитования. В третьей главе методы управления рисками ликвидности и кредитования рекомендованы альтернативные критерии оценки резерва на возможные потери по ссудам и методы их расчёта, предложены рекомендации по модернизации методики оценки риска портфеля. В заключении обобщены результаты дипломной работы, сформулированы выводы и предложения теоретического, методического и практического характера.
1. Теоретические аспекты банковских рисков
1.1. Понятие риска. Его значение и влияние на банковскую деятельность
Коренные изменения, происходящие в нашей переходной экономике в последние годы, формирование новой рыночной системы хозяйствования, привели к отказу от постулата детерминированного развития социально-экономических систем, побудили учёных признать вероятностный характер стохастичности хозяйственного процесса. Приоритетной задачей специалистов коммерческих банков является не поиск заведомо безрисковых деловых решений, а принятие взвешенных, зачастую нестандартных, но более эффективных, учитывающих все опасности риска, при этом не переходя его допустимые пределы. В связи с этим весьма актуальным является проведенное в диссертации исследование теоретических аспектов формирования эффективной системы управления рисками ликвидности и кредитования в коммерческих банках . Обобщение накопленного научного опыта, анализ подходов отечественных и зарубежных учёных к определению риска позволили сформулировать авторскую позицию, согласно которой риск - это порождаемая неопределенностью совокупность агрессивных факторов, оказывающих негативное влияние на деятельность кредитной организации и приводящих к отклонениям протекающих процессов от предполагаемого сценария и возникновению потерь, убытков, в том числе не совместимых с продолжением дальнейшей деятельности. Основой надежности и устойчивости банковских учреждений, необходимым условием их платежеспособности является ликвидность. Под ликвидностью банка понимается
Титульный лист Дипломная работа на тему: «Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица в ОАО «ТрансКредитБанк»
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - ЗАЕМЩИКА 6 1.1 Надежность Банка или управление рисками 6 1.2 Понятие «кредитоспособность заемщика», его сущности и содержания 11 1.3 Цель и задачи проведения анализа кредитоспособности заемщика 13 1.4 Сводная характеристика действующих методик оценки кредитоспособности корпоративных клиентов 15 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ТРАНСКРЕДИТБАНК» 26 2.1 Общая характеристика предприятия кредитора ОАО «ТрансКредитБанк» 26 2.2 Анализ финансово-экономических показателей ОАО «ТрансКредитБанк» 30 2.3 Анализ деятельности ОАО «ТрансКредитБанк» по кредитованию корпоративных клиентов 45 2.4 Действующие методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО «ТрансКредитБанк» 58 2.5 Анализ финансового состояния ООО «Металл» по действующей методике 79 3. РАЗРАБОТКА МЕР ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 90 3.1 Общие положения по усовершенствованию методики 90 3.2 Разработка механизма оценки кредитоспособности клиента ОАО «ТрансКредитБанк» на примере ООО «Металл» 112 3.3 Эффективность разработки 120 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 122 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 126 ПРИЛОЖЕНИЯ 130
ВВЕДЕНИЕ
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности. При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий. В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. Актуальность рассматриваемой проблемы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход - получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина тут не столько в непомерно высоких ставках банковского процента, а, скорее всего в том, что российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Предметом исследования данного дипломного проекта являются методы оценки и анализа коммерческим банком кредитоспособности заемщика. В качестве объекта исследования выбран ОАО «ТрансКредитБанк». Целью написания дипломного проекта является изучение подходов к оценке и анализу кредитоспособности клиентов, в том числе на примере деятельности акционерного коммерческого банка «ТрансКредитБанк», и на этой основе – выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи: определить основные организационно - экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика; проанализировать существующие подходы к оценке кредитоспособности; охарактеризовать действующие методики оценки кредитоспособности заемщиков; проанализировать кредитную политику ОАО «ТрансКредитБанк»; проанализировать методику оценки кредитоспособности клиента на примере ООО «Металл», предложить новый механизм оценки кредитоспособности; определить эффективность методики оценки кредитоспособности клиента банка. В соответствие с поставленными задачами работа разбита на три взаимосвязанные части. При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений США, Франции и России, финансовая отчетность ООО «Металл», которое функционирует в соответствии с уставом и другими учредительными документами, финансовая отчетность ОАО «ТрансКредитБанк». Много информации на данную тему представлено в периодических изданиях, таких как «Банковское дело», «Деньги и кредит», «Аудит и финансовый анализ», «Банковский журнал», «Коммерсант», «Экономика и жизнь». Кроме того, основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения и инструкции коммерческого банка.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - ЗАЕМЩИКА
1.1 Надежность Банка или управление рисками
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Риск – потенциальная возможность возникновения события в условиях неопределенности внешней среды, которая поддается количественной и качественной оценке. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции . Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. По основным сферам возникновения риски подразделяются на внутренние и внешние (Приложение 1) . Внешние риски : 1. Рыночный риск – это риск потери в связи с изменением динамики рыночных отношений. Банки несут потери по балансовым и внебалансовым статьям в связи с движением рыночных цен. Специфическим видом рыночного риска является валютный риск, связанный с изменением курса валют, а также процентный, фондовый и товарный риски . Оценка рыночного риска происходит ежедневно. В качестве обязательного дополнения к ежедневной оценке рыночных рисков с помощью внутренних моделей банкам необходимо регулярно проводить проверку на устойчивость к экстремальным изменениям рыночной конъюнктуры (stress-testing – «стресс-тестирование»). Результаты «стресс-тестирования» обязательно должны анализироваться высшим руководством банка и учитываться при выработке политики по управлению рисками и лимитами, утверждаемой советом директоров. «Стресс-тестирование» представляет собой форму сценарного анализа чувствительности банка к экстремальным изменениям рыночных факторов, т.е. к маловероятным кризисным событиям, трудно поддающимся прогнозированию и в силу этого способным привести к аномальным убыткам (или прибылям). Эти сценарии должны охватывать все виды риска, включая рыночный, кредитный риски и риск ликвидности. 2. Инфляционный риск возникает при высоких темпах инфляции, когда обесценение средств происходит быстрее, чем их увеличение. 3. Правовой риск – риск неблагоприятных изменений законодательства по организации отдельных операций и банковского дела в целом. 4. Страновой риск и риск не перевода средств – риски, свойственные международным кредитам и связанные с экономическими, социальными или политическими условиями. Внутренние риски: 1. Валютный риск - это риск несения убытков вследствие обмена ценности, выраженной в иностранной валюте, на
I. Понятие и классификация потребительских кредитов. 5
1.1 Понятие потребительского кредита. 5
1.2 Классификация потребительских кредитов. 11
II. Потребительское кредитование в ОАО АКБ РосБанке. 30
2.1 Динамика развития и характеристика кредитных продуктов, предлагаемых в ОАО АКБ «РосБанке» филиал «Самарский» 30
2.2.Условия и порядок предоставления потребительского кредита. 36
2.3 Финансовые риски и методы их оценки в сфере потребительского кредитования. 38
III. Современное состояние рынка потребительского кредитования и перспективы его развития. 46
3.1 Потребности и предпочтения населения России на рынке кредитных услуг. 46
3.2 Проблемы и перспективы развития потребительского кредитования. 53
Заключение. 63
Список используемой литературы. 66
Приложения ……………………………………………………………………………………….69
Введение. С появлением на Российском рынке иностранных банков наблюдается настоящий бум потребительского кредитования. Это свидетельство того, что российская экономика становится по-настоящему рыночной. В ней становятся востребованными рыночные механизмы кредитования, строятся взаимоотношения населения с банковско-кредитными организациями. За последние три года рынок потребительского кредитования вырос более чем в пять раз. Доля кредитов населению в активах банковской системы увеличилась в три раза, а соотношение розничных кредитов и ВВП – почти в четыре раза. Самый важный кредитор страны – Сбербанк, он занимает 52% всего рынка кредитования. Доля ипотеки во всей системе потребительского кредитования составляет порядка 10%. Развитие кредитования одна из приоритетных задач для страны, учитывая тот фактор, что доля торговли в ВВП составляет 23% и пока эта сфера находится в начальной стадии развития. В настоящее время более 5 млн. россиян воспользовались потребительским кредитом. Все это обусловливает необходимость серьезного научного исследования отмеченных проблем. Поиск оптимальных форм кредитования физических лиц должен осуществляться как специалистами банков, так и учеными. Такие формы должны стимулировать вовлечение в процесс потребительского кредита все большее число потребителей, сделать кредит доступным средством благосостояния каждой российской семьи. Хорошим подспорьем в развитии потребительского кредитования являются национальные проекты. Все это и определяет актуальность избранной темы исследования как с теоретической, так и с практической точки зрения. В связи с этим актуальным является исследование процессов потребительского кредитования в России. Цель дипломной работы рассмотреть пути совершенствования вида услуг как потребительский кредит. Для этого в главе 1.1. прежде всего, рассмотрены общие вопросы. Сущность потребительского кредита его роль при стимулировании производства и сбыта, задачи в виде предоставления населению возможности приобретения товаров или услуг с рассрочкой платежа В главе 1.2. изучен и представлен материал по потребительскому кредитованию в России, его формах и динамике развития. Охвате новых направлений, в целом гибком реагировании по методам предоставления кредитов и разносторонних способов погашения. Во второй главе я рассматриваю потребительское кредитование на примере ОАО АКБ РосБанка. Развитие и характеристику предоставляемых банков кредитных продуктов (2.1.).При каких условиях и в каком порядке предоставляют кредиты (2.2.).
А так же очень нужной в кредитовании оценкой рисков, какими методами из рассчитывают и наиболее удобные и достоверные. В заключительной главе показываются исследования в целях изучения потребностей и предпочтений населения в потребительском кредитований, мотивы в принятие решений о приобретений кредита , показывается среднестатистический кредитор в России, так же в третий главе анализируются проблемы коснувшиеся потребительского кредитования в связи с мировым экономическим кризисом и пути их преодоления. С целью подробного изложения данной темы мною были использованы статьи и материалы, данные с интернет ресурсов отражающие суть данной проблемы на современном уровне.
I. Понятие и классификация потребительских кредитов. 1.1 Понятие потребительского кредита. В рыночной экономике кредит рассматривается как всеобщая форма движения ссудного капитала. Он «выражает экономические отношения между владельцами денежных средств (коммерческими банками) и субъектами рынка, то есть пользователями этих средств (юридическими и физическими лицами) по поводу использования денежных ресурсов на основе возвратности и платности». Главная задача кредита - ускорение оборота денежных ресурсов с целью обеспечения дохода и устойчивого экономического роста. Материальной предпосылкой развития кредита является кругооборот капитала в процессе расширенного воспроизводства. Временно свободные в результате кругооборота финансовые ресурсы могут быть на некоторое время отданы в ссуду под определенный процент. С помощью кредита временно свободные денежные ресурсы превращаются в ссудный капитал и затем вновь вовлекаются в процесс производительного использования. Тем самым обеспечивается непрерывность процесса расширенного воспроизводства. Кредит как способ вовлечения в хозяйственный оборот временно свободные денежные средства является доминирующим для условий рынка. В этом предназначении он противостоит прямому финансированию из госбюджета, которое широко практиковалось в советской экономике. Кредит базируется на фундаментальных принципах: возвратности, срочности и платности. Они в полной мере отвечают принципам рыночной экономики. Вместе с тем отметим различные сферы действия кредитных отношений в зависимости от целей и субъектов этих отношений. Это обусловливает наличие разных форм кредита. Одной из важных и распространенных форм является потребительский кредит. Как справедливо заметила Г.Н. Панова, «кредит как экономическая категория, проявляет свою сущность, с одной стороны, в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости, а с другой, - в виде ссуды или займа товаров или денежных средств. Движение формы стоимости составляет внутреннее содержание кредита». В работах Ю.Е. Шенгера, В.И. Рыбина, О.И. Лаврушина, И.В. Левчука и других авторов более подробно исследовались кредитные отношения, формировалось понятие кредита как экономической категории. В западной экономической литературе под кредитом обычно понимают «...доверие, которым пользуется лицо, взявшее на себя обязательство будущего платежа, со стороны лица, имеющего право на этот платеж, - т.е. доверие, которое заимодавец оказывает» должнику». Это определение дано в начале XX века известным экономистом В.Лексисом, который впрочем, далее опровергает вышеприведенное утверждение. Он пишет: «...ежедневный опыт показывает, что заимодавцы (кредиторы) питают по отношению к платежеспособности и платежеготовности должников больше недоверия, чем доверия; они поэтому требуют гарантий для обеспечения возможно боле полной защиты своих интересов от потерь, связанных с кредитными отношениями. Таким образом, доверие заимодавца для осуществления кредита решающего значения не имеет» . Потребительскими кредитами в нашей стране называют кредиты, предоставляемые населению. При этом потребительский характер кредитов определяется целью (объектом кредитования) предоставления кредита. В России к потребительским кредитам относят любые виды кредитов, предоставляемых населению, в том числе кредиты на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные кредиты, кредиты на неотложные нужды и прочие. В отличие от российской трактовки потребительские кредиты в западной банковской практике определяют несколько иначе, а именно: потребительскими называют кредиты, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг. Согласно определению, данному в Финансово-кредитном энциклопедическом словаре , потребительский кредит (от англ. «consumer credit», «purchase loan») — это форма кредита, предоставляемого населению предприятиями торговли и сферы услуг при покупке предметов потребления, товаров длительного пользования, оплате бытовых услуг на условиях отсрочки платежа. В Словаре-справочнике финансового менеджера , потребительский кредит определяется как розничная продажа товаров индивидуальным покупателям с предоставлением отсрочки платежа на определенную часть их стоимости. Основным результатом, «выигрышем» от внедрения различных форм и видов потребительского кредитования становится повышение уровня жизни населения страны, ускорение товарооборота и создание условий для развития производства, а также, как следствие этого - снижение социальной напряженности в обществе в результате доступности более высокого качества жизни для широких слоев населения. Важным качеством потребительского кредита является также тот факт, что он может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме, т.е., по своей экономической природе сочетает качества как товарного, так и банковского кредита. В Росс
Введение Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости кредитной организации 1.1. Понятие финансовой устойчивости 1.2. Методика расчета показателей финансовой устойчивости 1.3. Методика анализа показателей платёжеспособности и ликвидности Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «-» 2.1. Краткая характеристика ОАО «-» 2.2. Анализ структуры актива и пассива баланса ОАО «-» 2.3. Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «-» 2.4. Анализ показателей достаточности капитала ОАО «-» 2.5. Анализ показателей платёжеспособности и ликвидности ОАО «-» 2.6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «-» 2.7. Мероприятия по улучшению финансовой устойчивости ОАО «-» Глава 3. Организация системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля в ОАО «-» 3.1. Организация бухгалтерского учета 3.2. Аудит учетной политики 3.3. Синтетический и аналитический учет финансовых результатов ОАО «-» Заключение Библиография
Введение
Особое место в экономическом анализе занимает анализ финансовой устойчивости деятельности организации. Так как, одним из важнейших усло-вий устойчивой работы любого предприятия является его способность по-степенно и своевременно выполнять свои краткосрочные обязательства. При проведении анализа финансового состояния организации для оценки возможности выполнения краткосрочных обязательств обычно используются коэффициенты ликвидности. Актуальность выбранной темы обоснована тем, что одним из важней-ших условий устойчивой работы любой организации является её способность постепенно и своевременно выполнять свои краткосрочные обязательства. Разнообразие факторов, влияющих на финансовое положение организации очень велико. Поскольку глобальный анализ и учет всех факторов невозможен, на практике ограничиваются детальным изучением данных отчетности исследуемой организации (баланса, отчета о прибылях и убытках и др.), позволяющих определить ряд важнейших характеристик её финансового положения, таких как: финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность. Каждая из них служит критерием оценки финансового положения орга-низации для конкретных категорий пользователей: инвесторов, менеджеров, акционеров, поставщиков и др., имеющих различные цели и интересы. Анализ финансовой устойчивости важен не только для конкретной организации, обеспечивая обоснованные расчеты и выявление причин неплатежеспособности, но и для сторонних организаций, вкладчиков, инвесторов и финансовых институтов. Он позволяет доказательными расчетами, с использованием различных методик, обосновать свое устойчивое положение на рынке. Это привлечет ин-весторов, внушит доверие кредиторам, поставщикам, инвесторам и потребителям. Обеспечит платежеспособный спрос. Известные показатели при финансовом анализе позволяют получить оценку платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестици-онной активности организации в прошлом. Вместе с тем ни общие правила, ни специальные нормативы, ни эмпирические подходы не дают методики вычисления предупредительного сигнала о наступлении неплатежеспособности и необходимости начинать финансовое оздоровление хозяйствующего субъекта, чтобы не допустить его банкротства. Финансовая состоятельность организации зависит от интенсивности притока денежных средств, идущих на дальнейшее погашение обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денег указывает на кризисное состояние. Избыток средств – на то, что предприниматель несет потери, связанные с инфляцией, а также с упущенной возможностью выгодного размещения и приращения временно свободных денежных средств. В дипломной работе проведен анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности за период с 2008г. по 2010г. Теоретико-методологической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов: Целью дипломной работы является разработка мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости ОАО «-». Для достижения указанной цели были поставлены и последовательно решались следующие взаимосвязанные задачи: на основе изученных теоретических аспектах, провести анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ОАО «-» за 2008-2010 гг.; на основе проведенного анализа показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации выявить ос-новные недостатки в финансовой деятельности предприятия; на основе выявленных недостатков разработать мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости кредитной организации. Предметом исследования является система показателей финансовой ус-тойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации. Объектом исследования – финансовая деятельность ОАО -». Для написания дипломной работы использованы следующие методы обработки экономической информации: балансовый метод, а также использование способов относительных и абсолютных разниц, табличный и графический способы. Логика дипломной работы определила ее структуру. В первой части работы приведена нормативно-законодательная база проведения анализа, определена система показателей для проведения анализа, приведена методика анализа финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации. Вторая глава включает в себя общую экономическую характеристику ОАО «-», анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ОАО «-» за 2008-2010 гг., выявлены основные недостатки в финансовой деятельности анализируемой кредитной организации, предложены мероприятия по улучшению финансовой устойчивости кредитной организации. В третьей главе рассматривается особенности организации бухгалтерского учета и системы внутреннего контроль в ОАО «-». Дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости кредитной организации
1.1 Понятие финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финан-совой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доми-нировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам. Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Среди исследователей данного направления можно назвать В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и др. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка». Так, В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности. Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого бан-ка», определим его основные приз
Введение Глава 1. Сущность потребительского кредитования и проблемы его развития в современных условиях 1.1. Сущность и особенности кредитования потребительских нужд населения 1.2. Общие основы организации потребительского кредитования в РФ 1.3. Роль потребительского кредита в развитии экономики страны и повышения благосостояния граждан Глава 2. Оценка современного состояния кредитования потребительских нужд населения 2.1. Краткая экономическая характеристика ЗАО «-» 2.2. Анализ заявок на получение потребительских кредитов и условия его получения 2.3. Основные условия потребительских кредитных договоров заключенных с клиентами и контроль за их соблюдением Заключение Список используемой литературы
Введение
Главная задача банка – это забота о своих клиентах, которая выражается в том, что разработанная система кредитования населения обусловлена его целями и направлена, прежде всего, на создание условий для реализации потребностей каждого гражданина в таких вопросах, как приобретение, строительство и реконструкция жилья, обучение, приобретение мебели, бытовой техники и многое другое. Внедрение новых кредитных продуктов имеет целью привлечение большого количества клиентов и удовлетворение потребностей различных слоев населения. Экономическая стабилизация и рост реальных денежных доходов населения позволил банку в истекшем году предложить клиентам привлекательные условия предоставления кредитов и существенно упростить технологию их получения. Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплаты дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизированных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д. По моему мнению, актуальность данной темы заключается в том, что кредитование населения является одной из перспективных в сфере предоставляемых банком услуг, которая с каждым годом должно получать наибольшее распространение и развитие. Целью данного исследования является рассмотрение кредитования коммерческого банка потребительских нужд населения, выявление соответствующих проблем и подходов к их решению. Сущность потребительского кредита заключается в предоставлении денег либо товаров, услуг в долг с рассрочкой платежа по целевому назначению на условиях возвратности и срочности. И главная его роль в перераспределении капитала между отраслями народного хозяйства, стимулируя эффективность труда, ускорения Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе. На него приходится свыше 30 процентов суммарных банковских брутто – активов. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - изучить особенности организации потребительского кредитования в РФ; - рассмотреть современные развития потребительского кредитования; - оценить современную систему состояния потребительского кредитования; - рекомендовать перспективные направления развития потребительского кредитования в РФ. Предметом исследования является кредитование потребительских нужд граждан РФ. Объектом исследования выбран ЗАО «-». Были рассмотрены вопросы связаны с потребительским кредитования таких авторов как: Лаврушин И.О., Колесникова В.И., Гумаков К.И., Васин М.Е., Коробов Ю.Л., Рубин Ю.Б. С целью подробного изложения данной темы мною, кроме банковских материалов была использована научная и периодическая литература различных авторов, публикующие свои статьи в книгах, журналах, учебных пособиях, отражающая суть исследования данной проблемы на современном уровне.
1. Сущность потребительского кредитования и проблемы его развития в современных условиях
1.1 Сущность и особенности кредитования потребительскких нужд населения
Кредит - ссуда в денежной или товарной форме на условиях срочности, возвратности, платности. В переводе с латинского (kreditum) имеет два значения - “верю, доверяю“ и “долг, ссуда“. Как экономическая категория кредит выражает экономические отношения, возникающие между сосбтвенниками по поводуперераспределния временно свободных материальных и денежных средств на условиях возвратности и платности. Кредитные отношения предполагают наличие как минимум двух субъектов - кредитора и заемщика. С точки зрения теории к кредиту относятся неоднозначно. Одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, от нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение заемщика, приводит к банкротству. Столь разноплановое понимание воздействия кредита на экономику во многом связано с отсутствием о нем четкого представления. Со слов М.П. Владимирова кредит – ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности; чаще с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой; разнообразные виды кредитов различаются по форме, условиям, срокам предоставления и выплаты процентов. Со слов Вахрина П.И. кредит – это движение ссудного капитала, включающее в себя мобилизацию свободных денежных средств народного хозяйства и населения и их перераспределение на условиях возвратности, срочности, платности в целях расширенного воспроизводства. Со слов О.И. Лаврушина кредит – экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу ссужаемой стоимости, платности и возвратности. Принципы кредитования отражают сущность кредита, а также требования объективных экономических законов в сфере кредитных отношений. В современных условиях кредитные отношения строятся по следующим принципам: • возвратность определяет необходимость своевременного возврата полученных от кредитора ресурсов после завершения их использования заемщиком; • срочность отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок; • платность предусматривает необходимость не только возврата заемщиком полученных от кредитора ресурсов, но и оплаты права на их использование; • обеспеченность выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств; • целевой характер распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Коммерческие банки выдают кредиты заемщикам на договорной основе при соблюдении всех вышеперечисленных принципов кредитования. В процессе кредитования в условиях рынка используются различные формы кредита, в том числе следующие: коммерческий; банковский; потребительский; ипотечный; межбанковский; государственный; международный. Коммерческий кредит — кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде отсрочки или рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. Данная форма кредита применяется с целью ускорения реализации товаров. Банковский кредит — кредит, предоставляемый в виде денежных ссуд коммерческими банками и другими кредитными учреждениями юридическим и физическим лицам, а также государству и иностранным клиентам. Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по размерам, срокам, направлениям, т.е. он имеет более широкую сферу применения. Потребительский кредит — кредит, предоставляемый торговыми компаниями, банками и специализированными небанковскими кредитными институтами населению для приобретения товаров длительного пользования с рассрочкой платежа. Предоставляется подобный кредит как в денежной, так и в товарной форме. Срок пользования кредитными средствами — до трех лет, а процент за их использование — от 10 до 49%. Ипотечный кредит — кредит, выдаваемый на приобретение или строительство жилья либо покупку земли. Его обычно предоставляют банки и специализированные небанковские кредитно-финансовые институты. Процент по кредиту составляет от 15 до 30%. Межбанковский кредит -— кредит, предоставляемый банками друг другу, когда у одних банков возникает недостаток, а у других — избыток кредитных ресурсов. Необходимо отметить, что размеры подобных кредитов в условиях стабильно функционирующей экономики достаточно значительны. Потребительская форма кредита в отличие от его производительной формы используется населением на цели потребления, такой кредит не направляется на создание новой стоимости, а должен удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих личных потребностей, но и предприятия, не создающие, а «проедающие» созданную стоимость. В условиях перехода к рыночной экономике в России существенно изменились состав и структура денежных доходов нас
Введение 4 Глава I. Основы правового регулирования потребительского кредитования 7 1.1. История законодательного регулирования кредитного договора 7 1.2. Понятие и правовая природа договора потребительского кредита в современном гражданском законодательстве 17 Глава II. Гражданско-правовая характеристика договора потребительского кредитования 22 2.1. Существенные условия договора потребительского кредита 23 2.2. Форма и порядок заключения договора потребительского кредита 26 2.3. Права и обязанности участников договора потребительского кредита 29 Глава III. Проблемы практического применения договора потребительского кредита и пути их решения 37 3.1. Проблемы ответственности за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательств по договору потребительского кредита 37 3.2. Проблемы защиты прав заемщиков в отношениях по потребительскому кредитованию 49 Заключение 61 Список использованных источников 67
Введение
В условиях рыночной экономики кредитные отношения занимают большое место в хозяйственных отношениях. Рынок потребительских кредитов стремительно развивается. Все больше банков готовы предложить программы потребительского кредитования. Конкуренция банков на данном рынке играет положительную роль и у клиента появляется возможность выбора. Рост объемов потребительского кредитования с каждым годом повышается. Популярность потребительских кредитов у населения легко объяснима - народ получил возможность повысить уровень своего благосостояния за счет кредита. Пусть дороже, но вещь можно приобрести в короткие сроки, а не копить на нее годами. Условия кредита для большинства клиентов не столь уж и важны, потому что платить нужно не всю сумму разом, а частями и в течение нескольких месяцев или лет. Можно сказать, что для России потребительское кредитование находится на начальной стадии развития. Между тем имеются страны, в которых потребительское кредитование имеет гораздо более длительную историю по сравнению с Россией. Более того, эта сфера уже урегулирована на законодательном уровне, что нельзя сказать о России. Потребительское кредитование стало значительным источником доходов в реализации банковских продуктов. На российском рынке активно осваиваются банки, специализирующиеся только на кредитовании потребительского рынка. Бурное развитие потребительского кредитования обозначило целый ряд правовых проблем, существующих в этой сфере правового регулирования. В правоприменительной практике они пока решаются далеко не однозначно. Кроме того, эти проблемы обострились в связи с разработкой проекта Федерального закона о потребительском кредитовании, поскольку это требует разработки и закрепления в законе единых подходов к их разрешению. Учитывая тот факт, что в настоящее время отсутствуют специальные правовые нормы, регулирующие договор потребительского кредитования, написание выпускной квалификационной работы по данной теме является актуальным и своевременным. Объект исследования – общественно-правовые отношения, связанные с заключением и исполнением договора потребительского кредитования физических лиц. Предмет исследования - особенности правового регулирования и практики применения потребительского кредитования физических лиц. Цель выпускной квалификационной работы - комплексное исследование особенностей правового регулирования и практики применения потребительского кредитования физических лиц, выявление проблем и разработка предложений по совершенствованию действующего законодательства в сфере правового регулирования кредитных обязательств. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1. Рассмотреть историю законодательного регулирования кредитного договора. 2. Раскрыть понятие и правовую природу договора потребительского кредита в современном гражданском законодательстве. 3. Охарактеризовать существенные условия договора потребительского кредита. 4. Рассмотреть форму и порядок заключения договора потребительского кредита. 5. Изучить права и обязанности участников договора потребительского кредита. 6. Выявить проблемы практического применения договора потребительского кредита и пути их решения. Методологическая база исследования представлена общенаучными (анализ, синтез, индукция, дедукция) и частно-научными (формально-юридический, логико-языковый, сравнительно-правовой) методами познания. Эмпирической основой является судебная практика Верховного суда РФ, Высшего Арбитражного суда РФ, Арбитражных судов Федеральных округов. Теоретическая база работы сформировалась в результате изучения: научной литературы, монографий и авторефератов, таких авторов, как: Абдуллаев М.К., Алексеев А.А., Витрянский В.В., Голышев В.Г., Курбатов А.Я., Мейер Д.И., Муранова В., Пристансков Д., Ращевский Е.С., Смирнов Е.Е., Титов А.С., Шершеневич Г.Ф., Ципривуз К.А. и другие ученые. Использованы также материалы публицистических изданий, комментарии к законодательству и учебные пособия. Структура и содержание работы обусловлены целями и задачами иссле-дования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Во введении обосновывается актуальность темы, определены цель, задачи, объект, предмет проведения научного исследования. В первой главе «Основы правового регулирования потребительского кредитования» рассматривается история законодательного регулирования кредитного договора; раскрыто понятие и правовая природа договора потребительского кредита в современном гражданском законодательстве. Во второй главе «Гражданско-правовая характеристика договора потребительского кредитования» представлена характеристика условия договора; рассмотрены права и обязанности сторон, а также порядок заключения договора потребительского кредита. В третьей главе «Проблемы практического применения договора потребительского кредита и пути их решения» анализируются проблемы, связанные с неисполнением и ненадлежащим исполнением обязательств по договору потребительского кредита и проблемы защиты прав заемщиков в отношениях по потребительскому кредитованию. В заключении изложены обобщающие выводы и сформулированы предложения по совершенствованию действующего законодательства.
Глава I. Основы правового регулирования потребительского кредитования
1.1. История законодательного регулирования кредитного договора
Исторически предпосылкой появления кредитного договора в его современном понимании, видимо, можно считать хорошо известный еще римскому праву договор займа, который признавался договором реальным, односторонним и, как правило, безвозмездным, а точнее - использование договора займа в практике банков. В России, по свидетельству Г.Ф. Шершеневича, первые кредитные установления были учреждены в 1754 г.: дворянские банки в Москве и С.-Петербурге, а также купеческий банк при С.-Петербургском порте: «Первые выдавали ссуды под залог недвижимости, домов и имений, второй - под залог товаров. Купцы получали ссуды на срок не более 6 месяцев, причем для нестоличных торговцев требовалось поручительство провинциального магистра. Этот купеческий банк просуществовал до 1782 года, когда капитал его слился с капиталом дворянских банков и потом в 1786 году поступил в Государственный Заемный Банк». В 1772 г. были учреждены ссудные и сохранные казны, «из которых первые выдавали ссуды в размере от 500 до 10000 рублей, сроком не более 12 месяцев и под залог, а вторые принимали вклады на хранение» . В 1818 г. в России был открыт Государственный коммерческий банк, на который возлагались задачи по приему вкладов и выдаче ссуд, а в 1860 г. был основан Государственный банк, которому предоставлялись полномочия производить операции по учету векселей и других срочных обязательств, выдаче ссуд и открытию кредитов, приему вкладов, покупке и продаже векселей и других ценностей, переводу денежных сумм и иных комиссионных операций. К этому же периоду относится появление частных кредитных организаций: в 1863 г. в С.-Петербурге учреждено первое Общество взаимного кредита, а в 1864 г. был открыт первый акционерный банк - Частный коммерческий банк. «Вслед за ним, - писал Г.Ф. Шершеневич, - возникают другие акционерные банки, которых в настоящее время (т.е. к 1908 г. - В.В.) 40, причем 9 из них в С.-Петербурге, 4 в Москве и 27 в провинции... Обществ взаимного кредита в России в настоящее время свыше 200» . Дореволюционные юристы также обращались к изучению кредитных отношений. Так, например, Г.Ф. Шершеневич , отмечал особенности кредитных отношений. В первую очередь он занимался вопросом определения правовой природы договора займа как одного из видов кредитных отношений. В русской цивилистике существовало два мнения касательно односторонности (двусторонности) договора займа. Так, вышеупомянутый Г.Ф. Шершеневич считал, что заем представляет собой односторонний договор: в нем лишь одна сторона обязывается к совершению действия, к возвращению взятого, тогда как другая сторона имеет только право, потому что она совершила действие одновременно с совершением договора, передала известную
Введение Глава 1. Теоретические основы формирования банковских услуг коммерческого банка 1.1 Понятие, особенности и классификация банковских услуг 1.2 Классификация традиционных банковских услуг 1.3 Основные направления развития рынка банковских услуг Глава 2. Анализ банковских услуг, предоставляемых банком 2.1 Характеристика деятельности банком 2.2 Анализ финансово-экономической деятельности банка 2.3 Анализ комиссионного дохода от предоставления банковских услуг банком Глава 3. Совершенствование банковского обслуживания 3.1 Мероприятия по повышению доходности банковских услуг банка 3.2 Перспективы расширения спектра банковских услуг банка Заключение Список литературы Приложения ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе развития экономических процессов в стране наблюдается тенденция к увеличению коммерческих банков. В настоящее время насчитывается 1276 коммерческих банков, в основном, коммерческие банки универсальные, то есть выполняют полный набор операций и обслуживают все категории клиентов. Безусловно, коммерческий банк – это финансовый институт, предла-гающий своим клиентам конкретное решение и способ решения возникшей финансовой проблемы. От того насколько, качественно и своевременно фи-нансовый институт отреагирует на запросы клиентов, зависит банковская прибыль и стабильность существующей клиентской базы. Исходя из этого, можно определить рынок банковских услуг как совокупность отношений, возникающих по поводу удовлетворения интересов и потребностей потребителей в банковских услугах на определенной территории. Следовательно, потребности потребителей приоритетны над интересами производителей услуг. В связи с этим особую актуальность в современных условиях приобретают вопросы перспектив развития рынка банковских услуг. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую банковскую систему. Ведущие коммерческие банки России стремятся предоставлять широкий круг операций и услуг для своих клиентов с тем, чтобы расширить свою доходную базу, повысить рентабельность и конкурентоспособность. При этом важно иметь в виду, что развитие банковской деятельности предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффективная система банковских операций с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение приобретает в этой связи гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Обеспечение нормальной конкурентной среды является необходимой составляющей рынка и служит условием соблюдения интересов потребителей, повышением количества и качества предоставляемых услуг. Наряду с выполнением традиционных банковских услуг населению – привлечением средств в депозиты, предоставлением ссуд и осуществлением расчетно-кассового обслуживания населения – современные банковские институты в нашей стране начинают выполнять также электронные услуги, маркетинговые исследования по заказу клиентов, валютные операции, прочие услуги, в том числе трастовые, информационно-справочные консультационные, фондовые и другие. Основная задача российских банков – это качественное клиентское обслуживание. Завоевание клиентской базы в настоящее банки связывают с внедрением и развитием новых современных услуг и банковских продуктов, в частности онлайнового обслуживания. Вместе с тем, необходимо отметить, что в условиях России новые технологии не противоречат развитию региональной и розничной сети, а, наоборот, позволяют более гармонично их развивать. Значение активизации роли банков, обслуживающих население, состоит в том, чтобы при наименьших затратах содействовать максимальному эффекту, наиболее полному удовлетворению потребностей клиентов в банковском обслуживании, улучшению качества банковского обслуживания частных лиц, расширению спектра банковских услуг и снижению их себестоимости. Целью дипломной работы является анализ банковских услуг СБ РФ и разработка мероприятий по внедрению новых видов услуг. Исходя из поставленной цели, в дипломной работе последовательно ставятся и решаются следующие задачи: 1. Исследовать теоретические аспекты формирования банковских услуг; 2. Охарактеризовать значение коммерческого банка как проводника банковских услуг, проанализировать итоги его деятельности; 3. Выявить проблемы и противоречия в реализации банковских услуг; 4. Исследовать комиссионный доход от предоставления банковских услуг; 5. Обосновать мероприятия по повышению эффективности банковских услуг; 6. Разработать новые банковские услуги. Информационную базу исследования составили материалы Госкомитета РФ, Банка России, законодательные акты. Источники по теме работы при их комплексном использовании, дополнении позволяют решать поставленные задачи. Проводимая в стране экономическая реформа открыла новый этап развития банковского дела. Особую актуальность в условиях перехода обретают вопросы перспектив развития банков и их практическая реализация. Решение поставленных задач возможно лишь на основе изучения и практического осмысления функционирования банков и внедрения наиболее прогрессивных, рациональных форм и методов работы на практике. Предметом дипломной работы являются банковские услуги, предос-тавляемые ОСБ, а также комиссионный доход, полученный от предоставления этих услуг. Объектом дипломной работы является отделение № 5 Сбербанка Российской Федерации. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников информации и приложения. Во введении формируется цель работы, исходя из поставленной цели, последовательно ставятся и решаются задачи. Выявляется предмет и объект исследования, а также источники, послужившие теоретической и практической основой данной работы. В первой главе представлен теоретический материал, отражающий специфику и особенности банковских услуг, показаны основные направления развития рынка банковских услуг на современном этапе, выявлена роль банковских услуг в управлении коммерческим банком. Анализ деятельности отделения № 5 СБ РФ за 2003-2005 годы, пред-ложенный во второй главе дипломной работы, показал, что основными видами банковских услуг предлагаемых отделением являются активные и пассивные операции. В частности предоставление кредитов и открытие депозитных счетов. Но необходимо при этом отметить, что все быстрыми темпами возрастает удельный вес непроцентных доходов, а это в свою очередь говорит о развитии услуг предоставляемых клиентам. На основании проведенных теоретических исследований и анализа деятельности отделения № 5 СБ РФ в проектной части предложены мероприятия связанные с повышением эффективности банковских услуг, а также с внедрением новых банковских услуг, позволяющих привлечь дополнительных клиентов и увеличить доходы банка. В заключительной части работы представлены выводы по проведен-ным исследованиям. Выше изложенное, а также тот факт, что современное состояние и перспективы развития банковского обслуживания населения не было предметом специального исследования экономистов в нашей стране, подчеркиваем новизну и актуальность дипломной работы в условиях перехода к рынку. Теоретической и практической основой данной работы являются материалы, исследования экономистов по смежным проблемам за рубежом, материалы, полученные в процессе анализа работы коммерческого банка, статистические материалы и данные изданий периодической печати.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ УСЛУГ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие, особенности и классификация банковских услуг
На сегодняшний день можно констатировать о завершении этапа после кризисного восстановления основных параметров функционирования банковского сектора, которые в реальном исчислении превысили докризисный уровень. Удалось создать условия для развития банковской конкуренции, добиться более активного участия банковской системы в кредитовании экономики; обеспечить развитие территориальной сети банковских офисов, повысить системную устойчивость банковского сектора за счет увеличения капитала и обеспечения присутствия на рынке минимально допустимого числа проблемных кредитных организаций. Как структурный элемент рыночной экономики коммерческий банк существует, пока имеется спрос на его товар (услуги). Коммерческий банк – финансовый посредник между теми, кто располагает временно свободными денежными средствами, и теми хозяйственными единицами, которые нуждаются в дополнительном капитале. Особенности взаимодействия клиента и банка обусловлены, прежде всего, спецификой банковской продукции. Под термином «банковская продукция» понимается любая услуга или операция, совершенная банком. Несмотря на то, что понятие «банковских услуг» неоднократно упот-ребляется в текстах различных нормативно-правовых документов, оно не получило какого-либо определения ни в банковском, ни в антимонопольном законодательстве, что следует рассматривать как
Литературный обзор 3 Введение 11 Глава 1. Банковские технологии обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов 13 1.1. Электронные банковские услуги 13 1.2. Управление рисками 29
Глава 2. Анализ практики предоставления электронных банков-ских услуг в КБ ОАО «Сбербанк» 36
2.1. Характеристика Сбербанка России 36 2.2. Технологии обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк» 41 2.3. Перспективы развития новых технологий обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк» 49
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию предоставления банковских электронных услуг 58
3.1. Оценка эффективности внедрения систем удаленного обслужива-ния клиентов 58 3.2. Расчет эффективности дистанционного обслуживания физических лиц 62 3.3. Способы улучшения организации предоставления электронных услуг 70 Заключение 75 Список литературы 77 Приложение 1 79 Приложение 2 80
Литературный обзор
В Положении об организации внутреннего контроля в банках от 28 августа 1997 г. N509 отмечается, что банки особенно восприимчивы к правовым рискам, когда они приступают к проведению новых операций, при этом юридические права партнера по операциям, как правило, не вполне определены. Эта характеристика в полной мере применима к электронным банковским услугам. В связи с недостаточной готовностью отечественного законодательства к отражению “электронной“ специфики основной “центр тяжести“ в регулировании электронных банковских услуг пока смещен в сторону договорных условий, что не позволяет решить вопрос об однозначном определении прав и обязанностей банков и их клиентов Правовые аспекты электронных банковских услуг, под которыми по-нимается совокупность технологических процедур и договорных условий, обеспечивающих совершение электронным способом банковских операций и иных сделок, определены ст. 5 ФЗ “О банках и банковской деятельности“. Говоря о совершении банковских сделок, имеют в виду как стадию заключения договора, так и его исполнение. При этом на электронный способ совершения сделок указывается для того чтобы подчеркнуть специфическую среду (образуемую совокупностью закрытых и открытых компьютерных сетей), обладающую рядом присущих только ей признаков, обусловленных применением информационных технологий [8, c. 33]. В настоящее время законодательство затрагивает только использование электронной цифровой подписи (ст. 160 ГК РФ и ст. 5 ФЗ “Об информации, информатизации и защите информации“), в том числе в электронных средствах платежа (ст. 847 ГК РФ). Кроме того, установлены общие требования к защите информации (Глава 5 ФЗ “Об информации, информатизации и защите информации“), в том числе распределение рисков, связанных с использованием несертифицированных информационных систем (ст. 22). Если для совершения финансовых операций используются услуги Интернет- и сервис-провайдеров, то следует учитывать требования ФЗ “О связи“, регулирующего их деятельность в части сохранения тайны связи и оснований ответственности. В части порядка использования средств защиты информации действуют нормы ФЗ “О лицензировании отдельных видов деятельности“ от 25 сентября 1998 г. N158-ФЗ (ст. 17), а также ряд правовых актов Президента и Правительства РФ. На взаимоотношения банков с клиентами распространяется Закон РФ “О защите прав потребителей“. Это подтверждено и в п.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29 сентября 1994 г. N 7 (с последующими изменениями) “О практике рассмотрения судами дел о защите прав потребителей“. Соотнеся основные положения Закона с электронными банковскими услугами, отметим следующие обязанности банка (исполнителя по смыслу Закона) в качестве организатора системы электронных финансовых услуг: - оказание услуг надлежащего качества в соответствии с договором (ст. 4) - качество электронных банковских услуг устанавливается исходя из содержания условий договора, касающихся совершения тех или иных банковских операций электронным способом и порядка электронного документооборота между банком и клиентами; - соблюдение требований безопасности (ст. 7) - банк должен обеспе-чить безопасность в процессе оказания услуг и довести до сведения клиентов специальные правила; - доведение до сведения потребителя информации о себе (ст. 9) - тре-буемая Законом информация включает фирменное наименование (наименование) организации, место ее нахождения (юридический адрес) и режим работы, а также номер лицензии, срок ее действия и данные об органе, выдавшем лицензию. Выполнение указанных требований может обеспечиваться с использованием web-сайта банка; - предоставление необходимой и достоверной информации об услугах, обеспечивающей возможность их правильного выбора (ст. 10) - включает в обязательном порядке цену и условия приобретения услуг, правила и условия эффективного и безопасного использования услуг, место нахождения (юридический адрес), фирменное наименование (наименование) организации, информацию о правилах оказания услуг способом, принятым для отдельных видов услуг [8, c.35]. Поскольку степень соблюдения банком данных требований устанавливается судом, наиболее важными группами договорных условий представляются: - предоставление полной информации о правилах и порядке предоставления (получения) электронных банковских услуг; - определение порядка электронного документооборота, хранения банком электронных документов, обращения клиентов с запросами и рассмотрения претензий; - четкое указание на основания наступления ответственности банка и клиента и полный ее размер; - распределение рисков убытков в результате неправомерных действий третьих лиц. По последним двум позициям важно принимать во внимание импера-тивные нормы об ответственности, предусмотренные Законом “О защите прав потребителей“, включающие в себя: - ответственность за предоставление ненадлежащей информации (ст. 12) - наступает в форме возмещения убытков. При рассмотрении требований клиента о возмещении убытков, причиненных недостоверной или недостаточно полной информацией об услуге, необходимо исходить из предположения об отсутствии у него специальных познаний о свойствах и характеристиках услуги. Чем более полно и доступно излагается необходимая информа- ция, тем ниже риск для банка в связи с возможными убытками. - ответственность за вред, причиненный вследствие недостатков услуги (ст. 14) - наступает в размере причиненного вреда. Право требовать возмещения вреда, причиненного вследствие недостатков услуги, признается за потерпевшим независимо от того, состоял он в договорных отношениях с банком или нет. Банк несет ответственность за вред, причиненный имуществу клиента в связи с использованием технических средств, необходимых для оказания услуг, независимо от того, позволял уровень научных и технических знаний выявить их особые свойства или нет, за исключением случая причинения вреда вследствие непреодолимой силы или нарушения клиентом установленных правил использования услуги. ответственность за нарушение срока оказания услуги (ст. 28) - определяется договорными условиями, но при осуществлении операций по банковскому счету клиента он прямо уста-новлен ст. 856 ГК РФ [7, c. 48]. При формировании полноценной инфраструктуры электронной ком-мерции одним из ключевых является вопрос выбора соответствующей системы электронных платежей. Мы возьмем термин “электронное средство платежа“ в качестве отправной точки, поскольку он законодательно закреплен в ст. 847 ГК РФ (Глава 45 “Банковский счет“), предусматривающей, что договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. Данное определение приравнивает электронное средство платежа к документу, хотя в действительности оно порождает составление платежных документов и используется для обмена ими с банком. Тем не менее, одна из основных функций электронного средства платежа в ст. 847 ГК РФ отражена правильно: установление стороны по договору и удостоверение ее прав. Второй же функцией является исполнение клиентом банка своих денежных обязательств (предметом которых является уплата денежных средств) по совершенным им сделкам в качестве пользователя той или иной системы электронной коммерции. В настоящее время урегулированы следующие способы использования электронных средств платежа: - путем удаленного доступа клиента к своему банковскому счету с последующим переводом банком денежных средств на банковский счет продавца. Данный способ регулируется, в частности, Положением (временным) Банка Ро
Введение 4 Глава 1. Банковские технологии обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов 6 1.1. Электронные банковские услуги: понятие, классификация 6 1.2. Правовые основы оказания электронных банковских услуг в коммерческих банках 12 1.3. Использование электронных технологий при проведении безна-личных расчетов 20
Глава 2. Анализ практики предоставления электронных банков-ских услуг в КБ ОАО «Сбербанк» 37
2.1. Характеристика Сбербанка России 37 2.2. Технологии обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк» 42 2.3. Перспективы развития новых технологий обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк» 50
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию предоставления банковских электронных услуг 59
3.1. Оценка эффективности внедрения систем удаленного обслужива-ния клиентов 59 3.2. Расчет эффективности дистанционного обслуживания физических лиц 63 3.3. Способы улучшения организации предоставления электронных услуг 71 3.4 Затраты и результаты по конкретному ОСБ 76
Заключение 79 Список литературы 81 Приложение 1 83 Приложение 2 84
Введение
В соответствии с динамично меняющимися условиями деятельности любой банк как полноценный участник рынка вынужден меняться сам, ста-новясь инициатором внутриорганизационных инновационных процессов. Естественно, что данные процессы не должны протекать стихийно - их необходимо осуществлять системно в рамках разработанной инновационной стратегии, являющейся частью общей стратегии развития банка. Переход к электронному способу ведения бизнеса - одна из самых ярких современных тенденций в банковском деле. Развитие новых технологий ведет к кардинальному изменению соотношения между различными видами риска, с которым сталкиваются банки. Эта проблема привлекла к себе пристальное внимание международных финансовых организаций, центральных банков развитых стран и крупнейших рейтинговых агентств. В настоящее время важное место в совершенствовании банковских технологий занимает Интернет. Переход банков на интернет-технологии это насущная необходимость - и для банков, и для клиента. Взаимодействие с современными системами интернет-банкинга не требует от пользователя каких-либо особых навыков. Достаточно просто ориентироваться в обычном наборе программ. Преимущества использования предприятием интернета в общении со своим банком не исчерпываются только отсутствием лишних бумаг. Интернет - новая степень свободы, и в системе банковских расчетов это качество проявляется в полной мере. Использование дистанционного банковского обслуживания выгодно обеим сторонам. Клиент может в режиме онлайн оперативно управлять счетами и средствами на них, снижая временные и прочие издержки на поездки в банк. Банк экономит на ресурсах за счет оперативности обработки операций в электронном виде, обслуживания значительно большего числа клиентов при том же количестве банковских офисов и персонала. Актуальность выбранной темы заключается в том, что посредством предоставления электронных банковских услуг банки могут улучшить качество обслуживания клиентов. Целью работы является изучение новых технологий обслуживания клиентов и проведение безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк России». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1. Изучить понятие и классификацию электронных банковских услуг; 2. Исследовать правовые основы электронных банковских услуг; 3. Охарактеризовать особенности использования электронных технологий при проведении безналичных расчетов; 4. Представить характеристику Сбербанка России; 5. Рассмотреть технологии обслуживания клиентов и проведения без-наличных расчетов в ОАО «Сбербанк» 6. Выявить перспективы развития новых технологий обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк». 7. Охарактеризовать оценку эффективности внедрения систем удаленного обслуживания клиентов; 8. Представить расчет эффективности дистанционного обслуживания физических лиц; 9. Предложить способы улучшения организации предоставления электронных услуг. 10. Сравнить затраты и эффективность ДВО и классического обслуживания в ОСБ. Объектом исследования выступает Сбербанк РФ. Предметом исследования являются новые технологии обслуживания клиентов и проведение безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк России». Основными теоретическими и методологическими источниками при написании данной работы послужили российские издания, посвященные банковскому делу и управлению деятельностью в банке. Глава 1. Банковские технологии обслуживания клиентов и проведения безналичных расчетов
1.1. Электронные банковские услуги
Переход к электронному способу ведения бизнеса - одна из самых ярких современных тенденций в банковском деле. Развитие новых технологий ведет к кардинальному изменению соотношения между различными видами риска, с которым сталкиваются банки. Эта проблема привлекла к себе пристальное внимание международных финансовых организаций, центральных банков развитых стран и крупнейших рейтинговых агентств. Первое фундаментальное исследование провел Базельский комитет по банковскому надзору при Банке международных расчетов (Банк международных расчетов (БМР) в Базеле создан в 1930 г. по Гаагскому соглашению о германских репарациях. БМР - орган консультаций и сотрудничества центральных банков, который ведет исследовательскую работу, координирует системы банковского надзора и является источником чрезвычайных кредитов центральным банкам. В настоящее время право голоса на общих собраниях имеют 50 центральных банков и иных центральных финансовых органов, а на последнем таком собрании - в нюне 2001 г. - присутствовали представители 107 организаций. Базельский комитет по банковскому надзору при БМР создан в 1974 г.) В ноябре 1999 г. была создана рабочая группа по электронным банковским услугам (результатом ее деятельности стали два доклада). На основе выводов этой группы Базельский комитет совместно с Банком ме-ждународных расчетов приняли в мае 2001 г. важный рекомендательный документ: в нем были определены ключевые категории рисков и зафиксированы основные принципы управления рисками, которых следует придерживаться банкам, развивающим бизнес в новой сфере. Значительное внимание различным аспектам данной проблематики уделено и в исследованиях других влиятельных межгосударственных организаций - Международного валютного фонда и Группы десяти (Группа десяти (G-10)- группа ведущих развитых стран - членов Международного валютного фонда (США, ФРГ, Великобритания, Франция, Япония, Италия, Канада, Бельгия, Нидерланды, Швеция), принявших в 1962 г. обязательства в рамках общего соглашения о займах кредитовать друг друга в национальных валютах; в 1984 г. к ним присоединилась Швейцария. Эта группа играет заметную роль в международной валютной системе; из представителей входящих в нее стран образован Базельский комитет по банковскому надзору). Центральные банки и банковские ассоциации развитых стран также изучают эти вопросы - к примеру, весьма обстоятельные доклады были подготовлены Федеральным союзом германских банков и Федеральным банком Германии. Естественно, не остались в стороне от проблемы рисков и рейтинговые агентства - Fitch 1ВСА и Standard & Poor's (см. врезку со списком докладов и исследований) [3]. Попытаемся обобщить основные положения указанных документов и определить важнейшие подходы к анализу рисков в сфере электронных банковских услуг. Начнем с характеристики рассматриваемой сферы в качестве составной части электронного бизнеса и анализа новых тенденций, развивающихся в результате цифровизации банковского дела. Прежде всего необходимо подчеркнуть, что электронные банковские услуги, или э-банкинг, вовсе не экзотический финансовый инструмент и не дополнительное направление банковской деятельности. Это новый способ осуществления банковских бизнес-процессов, суть которого состоит в проведении транзакций с помощью электронных сетей. В указанном смысле электронные банковские услуги являются важной частью электронного бизнеса (э-банкинг включает в себя такие направления, как онлайновое информационное обслуживание, эмиссия цифровых денег, электронные платежи и расчеты, а также депозитно-ссудные, валютные и фондовые операции, совершаемые электронным способом). Данное определение используется как обобщающее, оно подходит для всех форм электронного доступа клиентов к банковским услугам. Нередко термин “онлайн-услуги“ употребляется в расширительном смысле (например, когда приводятся данные о количестве онлайновых сче-тов в банках), т. е. под ним подразумеваются в том числе и услуги, оказываемые через Интернет. Строго говоря, это все же две разные формы банковского сервиса, п
Введение Глава 1. Сущность реализации ипотечного кредитования 1.1. Понятие и особенности ипотечного кредита 1.2. Сущность и основные элементы системы ипотечного жилищного кредитования 1.3. Развитие и функционирование системы ипотечного кредитования в России Глава 2. Ипотечное кредитование на примере сберегательного банка РФ 2.1. Общая характеристика сберегательного банка РФ 2.2. Анализ ипотечного кредитования ОСБ № 7 сберегательного банка РФ и анализ выданных кредитов 2.3. Анализ финансового состояния ОСБ и этапы предоставления ипотечного кредита Глава 3. Перспективы развития рынка ипотечного жилищного кредитования 3.1. Основные направления по совершенствованию рынка ипотечного жилищного кредитования 3.2. Секьюритизация ипотечных кредитов 3.3. Система рефинансирования ипотечных жилищных кредитов Заключение Список использованных источников информации Приложения
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в России в числе первоочередных задач социально-экономического развития стоит задача формирования рынка доступного жилья через создание условий для сбалансированного увеличения платежеспособного спроса населения на жилье, в том числе с помощью развития ипотечного жилищного кредитования, и увеличения объемов жилищного строительства. Цель дипломной работы заключается в рассмотрении системы ипотечного кредитования в Российской Федерации, в частности на примере кредитования СБ РФ и предложении путей её совершенствования. Главная цель развития долгосрочного ипотечного жилищного кредитования - создать эффективно работающую систему обеспечения доступным по стоимости жильем российских граждан со средними доходами, основанную на рыночных принципах приобретения жилья на свободном от монополизма жилищном рынке за счет собственных средств граждан и долгосрочных ипотечных кредитов. Система долгосрочного ипотечного жилищного кредитования в России должна опираться на имеющийся международный опыт развития ипотечного кредитования, быть адаптирована к российской законодательной базе, учитывать макроэкономические условия (характерные для переходной экономики), ограниченную платежеспособность населения, высокую инфляцию. Система ипотечного жилищного кредитования должна опираться в первую очередь на эффективное использование привлеченных финансовых ресурсов граждан, коммерческих банков-кредиторов, инвесторов, и в меньшей степени финансирования со стороны государственного бюджета. Объектом исследования дипломной работы стал Сбербанк РФ (Отделение СБ РФ №7, г. Гусиноозерск). Рассмотрены виды и условия ипотечных программ, предоставляемых банком, а также определены перспективные направления системы ипотечного кредитования РФ. Научной и методической основой дипломной работы послужили законодательные акты, а также работы отечественных ученых и специалистов по ипотечному кредитованию, к которым относятся: Крысин А., Разумова И.А., Санникова Т.А., Шадрин А. В рамках поставленной цели были решены следующие задачи: - рассмотрена сущность ипотечного кредитования; - рассмотрен порядок становления ипотечных отношений в России - проведен анализ финансового состояния ОСБ; рассмотрены перспективные пути развития ипотечного кредитования в России.
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ РЕАЛИЗАЦИИ ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ
1.1 Понятие и особенности ипотечного кредита
В условиях хронического недостатка государственных средств, традиционной задачей для органов власти всех уровней стало привлечение внебюджетных денежных ресурсов в сферу жилищного строительства. Наиболее перспективным решением «квартирного вопроса» специалисты в области недвижимости считают развитие системы долгосрочного ипотечного кредитования. Ипотека (греч. hypotheke - залог, заклад) - сдача в залог земли и другого недвижимого имущества с целью получения денежной ссуды - ипотечного кредита (кредита под закладную). Ипотекой называют и саму закладную - документ, удостоверяющий сдачу имущества в залог, а также в долг по ипотечному кредиту. Схема ипотечного кредитования, разработанная Центральным Банком России, через выпуск банками ипотечных облигаций, заключается в следую-щем: 1. Клиент берёт в банке ипотечный кредит и закладывает недвижимость с оформлением закладной, которая переходит к банку; 2. Банк выпускает ипотечные облигации, которые работают на вторичном рынке (для этого необходимо жёстко закрепить за ипотечными облигациями залоговое обеспечение недвижимостью, при продаже облигации права на залог должны будут переходить к новому владельцу автоматически); 3. На вырученные от реализации облигации средства банк может выдать очередной ипотечный кредит и т.д.; 4. Клиент гасит кредит банку, а банк гасит соответствующую облигацию её нынешнему держателю. Ипотечные облигации, в случае банкротства банка-эмитента, не будут включаться в конкурсную массу и недвижимость переходит в собственность инвесторов (нынешних обладателей облигаций), либо её хозяину при полном погашении им облигации.[17,c.36]
1.2 Сущность и основные элементы системы ипотечного жилищного кредитования
Формирование системы ипотечного жилищного кредитования — одно из приоритетных направлений современной государственной жилищной политики. Исключительным свойством ипотеки и лучшей гарантией обеспеченно-сти кредита является право кредитора распорядиться по своему усмотрению недвижимостью заемщика в случае невыполнения им обязательств по возврату ссуд. Именно это преимущество ипотечного кредита отличает его от других видов долгосрочного кредита. Ипотечный порядок, обеспечивающий сохранность заложенного имущества и стабильность его цены, создает банку-кредитору экономическую базу для долговременного отвлечения кредитных ресурсов без основательных опасений возврата ссуд заемщиками. В странах с развитыми рыночными отношениями практикуются разнообразные виды ипотечных кредитов. Они могут быть классифицированы по различным признакам: - по объекту кредитования; - по способу обеспечения гарантии возврата ссуд; - по характеру рынка использования ипотечных облигаций; - по субъекту кредитования [15]. В зависимости от объекта кредитования ипотечные кредиты подразделяются на ссуды, например, для приобретения земельных участков, под нежилые строения несельскохозяйственного назначения и др. По способу обеспечения гарантии возврата кредиты классифицируются в зависимости от степени обеспечения их страхования и его организации. Так, в США различаются кредиты с закладными листами — застрахованными Федеральной жилищной администрацией, застрахованными Управлением по делам ветеранов, не застрахованными. В зависимости от характера рынка использования ипотечных облигаций различаются ипотечные листы первичного и вторичного рынков. В зависимости от субъекта кредитования ипотечные ссуды на строительство жилья могут подразделяться на кредиты, предоставленные непосредственно его будущему владельцу, и на ссуды, выдаваемые подрядчиком. Последние практикуются в тех случаях, когда окончательный владелец здания в период строительно-монтажных работ еще неизвестен; если он не может финансировать проект самостоятельно либо заинтересован только в получении готового объекта. В наибольшей степени ипотека развита в США, Канаде, Великобритании, Франции, Швеции. Благодаря банковской ипотеке государственный и кооперативный капитал устанавливает свой контроль над значительной частью земельного фонда. В то же время ипотека является одним из основных каналов поступления капиталовложений в сельскохозяйственное производство и другие отрасли экономики. Она позволяет предпринимателю увеличить долю производительно используемого свободного капитала, землевладельцам — финансировать покупку дополнительных крупных участков земли при высоком уровне цен на нее [13]. Кредит по ипотеке является самым долгосрочным: ссуды выдаются на 15—40 и более лет, что обусловливает сравнительно низкие годовые проценты (1—5). Ипотечные ссуды имеют целевой характер (на покупку земли, оборудования, на мелиорацию, строительство и т. д.) и предоставляются с рассрочкой платежей разной периодичности (ежемесячной, квартальной, ежегодной) при фиксированном проценте за непогашенную часть задолженности. Система ипотечного жилищного кредитования, как любая другая систе-ма, представляет собой ряд взаимосвязанных элементов. Элементам системы ипотечного жилищного кредитования, на мой взгляд можно считать: субъекты ипотечного жилищного кредитования; объекты ипотечного жилищного кредитования; обеспечение ипотечного жилищного кредитования; организационно – экономическую основу ипотечного жилищного кредитования [15]. Таким образом, систему ипотечного жилищного кредитования можно определить как комплекс взаимосвязанных субъектов, объектов и обеспечения ипотечных жилищных кредитов, взаимодействующих между собой на единой организационно – экономической основе. Одним из основных элементов системы ипотечного жилищного кредитования являются ее субъекты. К субъектам ипотечного жилищного кредитования можно отнести: - Заемщик; - Кредитор; - Ипотечное Агентство; - Инвесторы; - Риэлторские компании; - Оценочная компания; - Страховая компания; - Государственн
Введение Глава 1. Экономическое содержание депозитов населения 1.1. Понятие и место депозитов населения в ресурсной базе банка 1.2. Виды депозитов населения Глава 2 Анализ депозитных операций с аселеем на примере филиала № 10 2.1. Анализ видов депозитов, предлагаемых филиалом населению 2.2. Организация проведения депозитных операций филиала № 10 с населением 2.3. Анализ развития депозитных операций филиала № 10 с населением Глава 3. Анализ проблем и пути совершенствования депозитных операций в фи-лиале № 10 Заключение Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
Банки – необходимый финансовый институт на современном этапе разви-тия. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заклю-чается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег. Характерным для современного банковского дела является также то, что постоянно совершенствуется не только «традиционный» денежно-кредитный инструментарий, но все время возникают новые формы и методы банковского воздействия на экономическую жизнь общества. Все они направлены в явном или неявном виде на поддержание экономического равновесия. Впрочем, на это должны быть сориентированы и другие экономические регуляторы. Игнориро-вание этого обстоятельства приводило и приводит к самым тяжелым последствиям для экономики государств с любым общественным устройством. Это относится, например, к феномену избыточной денежной массы, к долговременной директивной фиксации валютного курса национальной денежной единицы, а также другим попыткам силового регулирования денежно-кредитной сферы. Банковская система является важнейшей составной частью рыночной эко-номики. Современное государство с рыночной экономикой, используя различ-ные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры общественного производства, поэтому исследование проблем осуществления депозитных операций коммерческих банков является актуальной. Каждый из субъектов рыночной экономики опосредованно или напрямую заинтересован в надежности и прибыльности коммерческого банка. Решением этой задачи может стать эффективное управление финансовыми ресурсами ком-мерческого банка, и в частности проведение депозитных операций с участием физических лиц. Таким образом, актуальность выбранной темы не вызывает сомнения. Данное исследование значимо еще и потому, что в белорусской банковской практике пока нет четко разработанной методики управления привлеченными ресурсами. Целью исследования дипломной работы является изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций коммерческого бан-ка на примере филиала № 10 в г.Орша. Объектом исследования является филиал № 10 в г.Орша. Предметом исследования - проблемы проведения депозитных операций. Для достижения поставленной цели, в дипломной работе необходимо ре-шить следующие задачи: - рассмотреть теоретические аспекты проведения депозитных операций коммерческого банка с участием физических лиц; - провести содержательный анализ проведения депозитных операций филиала № 10 в г.Орша; - внести предложения по направлению совершенствования проведения депозитных операций филиала № 10 в г.Орша. В работе использованы следующие методы анализа: горизонтальный, вертикальный, сравнительный. В первой главе дипломной работы приводится экономическое содержание депозитных операций, определяется их место в ресурсной базе банка, рассматриваются виды депозитов населения. Во второй главе на примере филиала № 10 в г.Орша приводится анализ депозитных операций с участием физических лиц, приводятся условия вкладов, действующих в филиале, рассматривается организация проведения депозитных операций, приводится структура привлеченных средств. В третьей главе дипломной работы рассматриваются направления совер-шенствования механизма депозитных операций с физическими лицами, даны конкретные предложения по совершенствованию их проведения. Основными источниками информации для написания дипломной работы явились литературные источники белорусских и российских издательств по де-нежно-кредитным и банковским проблемам, нормативно-правовые документы, касающиеся банковской деятельности, практический материал, предоставленный филиалом № 10, периодические издания.
1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДЕПОЗИТОВ НАСЕЛЕНИЯ
1.1 Понятие и место депозитов населения в ресурсной базе банка.
До недавнего времени пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они как бы являлись второстепенными по отношению к активным и не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления. В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Специфика банковского учреждения как одного из видов из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Ресурсы (от французского ressources) - средства, запасы, возможности, ис-точники чего-либо [1, с. 128]. Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций. При всех достоинствах данного определения его недостатком является то, что в нем не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы)- это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка [1, с.129]. Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамот-ной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресур-сами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять ко-торого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам. Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерче-ского банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов коммерческого банка представляется следующим образом: - собственные средства; - депозиты; - межбанковское привлечение; - другие привлеченные средства [2, с.161]. Для коммерческих банков вклады - главный вид пассивов, а, следователь-но, и важный ресур
Введение…………………………….…………………………………………..…3 ГЛАВА 1. Сущность и особенности ипотечного кредитования …………..…..7 1.1. Ипотечное кредитование как современное направление кредитных операций …………………………...……………………………………………...7 1.2. Нормативно-правовые аспекты ……………………………………............16 1.3. Проблемы ипотечного кредитования в РФ ……………………….............23 ГЛАВА 2. Анализ ипотечного кредитования на примере Банка “-“…..……...31 2.1. Общая характеристика банка, анализ структуры активов, доходов и расходов, анализ активных операций………………………...…………..…..31 2.2. Анализ ипотечной программы банка и эффективности ипотечного кредитования………………………….……………………………………….....44 2.3. Технология организации ипотечного кредитования в банке………….....56 ГЛАВА 3. Совершенствование ипотечного кредитования в банке ОАО «-»..69 3.1. Разработка предложений по развитию ипотечного кредитова-ния……....69 3.2. Прогноз эффективности реализации предложений…………………….78 3.3. Новые информационные технологии при организации ипотечного кредитования в банке……………..……………………………………..............82 Заключение………………………………………………………………............91 Список литературы……………………………………………………………...96 Приложения…………………………………………………………………….100
ВВЕДЕНИЕ
С каждым годом в России все большей популярностью пользуется ипотечное кредитование. Ипотека позволяет приобрести жилье сегодня и оплачивать полную его стоимость в течении нескольких последующих лет. Это значительно удобнее, чем копить деньги, подвергая значительные накопления инфляционным и иным рискам. Несмотря на обилие программ по развитию жилищного комплекса, экономические реалии таковы, что без принятия дополнительных мер решение указанной задачи не обеспечить. Значительная часть людей продолжает считать приобретение жилья самой насущной необходимостью, усугубляемой в случае естественного расширения семьи. Реформация исходных принципов инвестирования обусловливает более широкое применение залоговых форм инвестирования и долгосрочного кредитования. Среди них особое место занимают ссуды, выдаваемые под залог недвижимости. Системы ипотечного инвестирования предусматривают механизм накоплений и долгосрочного кредитования под невысокий процент. Ипотечные ссуды используются для финансирования, приоб-ретения, постройки и перепланировки как жилых, так и производственных помещений. Требование, в соответствии с которым для получения запрашиваемой ссуды заемщик должен быть совладельцем некоего строения, означает, что в подавляющем большинстве случаев залоговое имущество является надежным обеспечением выданной ссуды. Таким образом, ипотека является в настоящее время одним из самых эффективных инструментов решения важнейшей проблемы, обеспечения населения жильем. Все вышесказанное подтверждает актуальность и практическую значи-мость выбранной темы выпускной квалификационной работы. Приобретение собственного жилья - первоочередная потребность для каждой семьи: без удовлетворения этой потребности, нельзя говорить ни о каких социальных приоритетах общества. Исходя из этого, реализация конституционных прав граждан на достой-ное жилище рассматривается как важнейшая социально-политическая и экономическая проблема. От выбора тех или иных подходов к решению этой проблемы в значительной мере зависит общий масштаб и темпы жилищного строительства, реальное благосостояние людей, их моральное и физическое самочувствие, политические оценки и мотивация поведения. До перехода на рыночные отношения основными источниками пополне-ния жилого фонда страны являлись государственное жилищное строительство и строительство жилья предприятиями и организациями, кооперативное и индивидуальное строительство играло вспомогательную роль. В условиях сокращения бюджетного финансирования строительства и обеспечения населения жильем, основным источником средств для приобретения жилья становятся собственные средства населения, а также кредиты банков, как это происходит в большинстве экономически развитых стран мира. При остром недостатке источников финансирования жилищного строи-тельства потребность в жилье возрастает за счет притока в Россию беженцев из ближнего зарубежья и передислокации воинских частей. В этих условиях объективно возникает потребность в долгосрочных кредитах населению на жилищное строительство, минимально подверженных воздействию инфляции и максимально обеспеченных своевременным возвратом. Именно этим требованиям отвечает ипотечный кредит, обеспеченный залогом товарно-материальных ценностей. Опыт многих зарубежных стран свидетельствует о том, что при правильной организации и ведении взвешенной государствен-ной политики ипотека постепенно трансформируется в самофинансируемую систему, которая обеспечивает и в значительной степени определяет функционирование рынка жилья. При этом за счет резкого расширения платежеспособного спроса со стороны населения активизируется новое строительство, увеличивается выпуск строительных материалов, специализированной техники, появляются новые улучшенные архитектурные проекты, происходит ускоренное развитие многих смежных отраслей экономики. Объектом работы является Банк “-“ Предметом исследования выступают экономические отношения, склады-вающиеся в процессе реализации схем ипотечного кредитования, теоретиче-ские основы и механизмы формирования ипотечного жилищного кредито-вания. Целью исследования работы является рассмотрение ипотечного кредито-вания на примере Банка “-“ и разработать рекомендации, способствующие совершенствованию ипотечного кредитования. Для достижения поставленной целей необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть ипотечное кредитование как современное направление кредитных операций; - описать нормативно-правовые аспекты; - выявить проблемы ипотечного кредитования в РФ; - дать общую характеристику банка, анализ структуры активов, доходов и расходов, анализ активных операций; - проанализировать ипотечную программу банка и эффективность ипо-течного кредитования; - изучить технологию организации ипотечного кредитования в банке; - дать прогноз эффективности реализации предложений; Работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе - ресурсного потенциала коммерческих банков в рыноч-ных условиях. Во второй главе - практической, на основании бухгалтерской отчетности банка проводится анализ ипотечного кредитования на примере Банка “-“ выявляются тенденции рассчитанных показателей. В третьей главе даются рекомендации по совершенствованию ипотечного кредитования банка. Теоретической и методологической основой выпускной квалификацион-ной работы послужили работы ведущих отечественных и зарубежных спе-циалистов в области ипотечного жилищного кредитования. Эмпирическую основу составили аналитические обзоры и статистические данные Госкомстата РФ, периодические издания России, действующие законы, постановления Правительства РФ и другие нормативно-правовые документы. Наибольшее влияние на проведенное исследование оказали работы таких специалистов как В.А.Кудрявцев, В.М.Ланцов, Жуков Е.Ф., Панова Г.И., Маркова О.М., Колесников В.И., Лаврушин О.И. и многих других. Методика исследования. В работе применены методы статистического, экономико-математического и системного анализа, социологические методы исследования и графический инструментарий. Практическая значимость работы. Полученные в работе результаты позволяют применить представленные выводы для моделирования ипотечных отношений в стране. Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансо-вой отчетности банка. За период анализа выбран временной период 2008-2009 гг. При написании данной работы была использованы учебные пособия та-ких авторов, как Жуков Е.Ф., Панова Г.И., Маркова О.М., Колесников В.И., Лаврушин О.И. и др., Дипломный проект написан на основании теории по данным проблемам, изложенных в монографиях, статьях российских авторов. Использованы Федеральные законы ЦБ РФ и другие нормативные акты.
ГЛАВА 1. Сущность и особенности ипотечного кредитования
1.1. Ипотечное кредитование как современное направление кредитных операций
При рассмотрении ипотеки как элемента экономической системы необходимо выделить три наиболее характерные ее черты. 1. Залог недвижимости выступает в роли инструмента привлечения необходимых финансовых ресурсов для развития производства. 2. Ипотека способна обеспечить реализацию имущественных прав на объекты, когда другие формы (например, купля-продажа) в данных конкрет-ных условиях нецелесообразны. 3. Создание с помощью ипотеки фиктивного капитала на базе ценной бумаги (при эмитировании собственником объекта недвижимости первичных, вторичных и т.д. закладных оборотные средства увеличиваются на величину образующегося фиктивного капитала). В экономическом отношении ипотека - это рыночный инструмент оборота имущественных прав на объекты недвижимости в случаях, когда другие формы отчуждения (купля-продажа, обмен) юридически или коммерчески нецелесообразны, и позволяющий привлечь дополнительные финансовые средс
Введение 3 Глава 1. Общая характеристика смертной казни в России 8 1.1. Смертная казнь как уголовно-правовое явление 8 1.2. Смертная казнь как средство достижения целей уголовного наказания 18 1.3. Пределы применения и особенности назначения смертной казни 42 Глава 2. Правовая характеристика особенностей исполнения смертной казни 58 2.1. Помилование осужденных к смертной казни 58 2.2. Проблемы исполнения смертной казни 67 2.3. Проблемы смертной казни в отечественной уголовно-правовой доктрине 76 Заключение 89 Библиографический список 93
Введение
Актуальность данного исследования обусловлена тем, что смертная казнь в уголовном праве, по нашему мнению, представляет собой не просто отдельный вид наказания, существование которого объясняется рядом факторов социально-экономического, криминологического, а также ис-торического характера. Оставаясь одной из мер уголовно-правового воздействия на преступность, смертная казнь в то же время имеет несравнен-но более широкое значение, нежели любой другой вид наказания из преду-смотренных в ст. 44 УК РФ. Влияние смертной казни на уголовно-правовую политику государства; ее зависимость от ряда факторов и, прежде всего, - внешнеполитического порядка; способность оказывать существенное влияние на сознание общества, - всё это свидетельствует о необходимости рассмотрения данного вида наказания в качестве одного из относительно самостоятельных уголовно-правовых явлений. Смертная казнь, а в большей степени те обстоятельства, которые лежат в основе ее практической реализации, придают ей свое собственное, самостоятельное значение, подчеркивают ее «обособленность», исключительность по отношению к другим видам уголовного наказания. В настоящее время вопрос о смертной казни напрямую увязывается с вопросом о создании и функционировании во всех субъектах Российской Федерации судов присяжных. В истории нашего государства юридические вопросы иногда разрешают люди, компетенция (не в плане предоставления соответствующих полномочий) которых вызывает сомнения, это, например, народные заседатели. В настоящее время введен институт присяжных заседателей. Решения правового характера фактически принимают члены комиссий по вопросам помилования (так сказать, непрофессиональное милосердие?). В связи с изложенным, на наш взгляд, необходимо учитывать следую-щее. Во-первых, Конституцией Российской Федерации провозглашен принцип разделения властей (законодательной, судебной, исполнительной), призванный уравновесить их, без вмешательства в «чужую» сферу. Во-вторых, та же Конституция наделяет правом помилования Президента Российской Федерации. Причем, интересно, что при этом никто не сомневается. в законности судебного решения по осуждению виновного. Кроме того, сам акт помилования сложно считать нормативным, поскольку он не вносит изменений в действующую систему норм. Таким образом, некоторые противоречия подстерегают нас уже здесь. Право помилования в определенной степени нарушает принцип разделения властей. Но оно существует, и с этим нельзя не считаться. Какова же роль соответствующих комиссий? На наш взгляд, она весьма и весьма существенна. Известно, что Комиссия по вопросам помилования при Президенте Российской Федерации рассматривает на каждом своем заседании большое количество материалов. Естественно, Президенту некогда знакомиться с таким обилием информации, и, скорее всего, ему приходится полагаться на мнение органа, решение которого имеет «лишь» совеща-тельное значение. Отсюда, кстати, и значимость роли комиссий по вопросам помилования на территориях субъектов Российской Федерации. Так кого же у нас милуют? Вопрос не такой праздный, как может показаться на первый взгляд. Основная масса помилованных - это лица, совершившие особо тяжкие преступления, в основном, против жизни, и приговоренные к исключительной мере наказания. Смертная казнь, как известно, в настоящее время не назначается и не исполняется. Начало было положено в 1999 г., когда были помилованы все осужденные к смертной казни, подавляющее большинство которых совершили убийство более двух человек. Все это в совокупности позволяет сделать вывод о необходимости рассмотрения проблемы смертной казнив России. Теоретической основой написания работы явились законодательный и инструктивный материалы, а также публикации в печати по проблеме смертной казни. При написании исследования были использованы публикации следую-щих ведущих специалистов уголовно-исполнительного и процессуального права: В.Т. Батычко, А.Г. Бережнов, Е.К. Войшвилло, С.И. Викторский, М.Н. Гернет, Н.Д. Дурманов, С.В. Жильцов, В.И. Зубкова, Г. Зак, Н.П. Загоскин, И.И. Карпец, А.Ю. Кизилов, А.Ф. Кистяковский, А.С. Михлин, В.А. Никонов, А.А. Пронин, Д.А. Саблин, Н.С. Таганцев, А.И. Зубков, А.Н. Игнатов, Ю.А. Красиков, С.А. Разумов, Г.Н. Борзенков, В.П. Верин и других. Объект исследования – уголовно-правовые отношения в сфере смерт-ной казни. Предмет исследования – правовые проблемы, обусловленные смертной казнью. Методологическая база исследования представлена следующими со-ставляющими: общенаучным диалектическим методом познания и связанными с ним специальными методами, адекватными специфике юридической науки: анализу и синтезу; формально-логическим, сравнительно-правовым, структурно-системным и другими методами. Целью исследования является комплексно-правовой анализ проблем казни в России. Для достижения этой цели были определены следующие задачи иссле-дования: - исследовать смертную казнь как уголовно-правовое явление; - осветить пределы применения и особенности назначения смертной казни; - рассмотреть помилование осужденных к смертной казни; - проанализировать проблемы исполнения смертной казни; - рассмотреть проблемы смертной казни в отечественной уголовно-правовой доктрине. На защиту выносятся следующие положения: 1. В основу правил назначения смертной казни должна быть положена идея исключительности обстоятельств, причинения смерти по аналогии со ст. 64 УК РФ. 2. Назначение смертной казни должно быть в значительной степени формализовано, поскольку свобода судейского усмотрения должна нахо-диться в жестких границах при условии определенной запрограммированно-сти процесса 3. Правила назначения наказания при совершении преступления, за которое предусмотрена смертная казнь, обуславливают необходимость совершенствования правовой регламентации смертной казни как вида уголовного наказания. 4. В современных условиях смертная казнь обладает абсолютным (сто процентным) частнопредупредительным эффектом. - Общепредупредительное значение смертной казни в новейший период истории общества отсутствует. Общепредупредительный эффект данного ви-да наказания возможен лишь в случае сопоставимости уровня его примене-ния с уровнем преступности, публичности смертной казни, увеличения коли-чества составов преступлений в УК РФ, за которые она может применяться. - Вопрос о назначении смертной казни должен рассматриваться только в случаях совершения преступления, связанного с реальным причинением смерти человеку, а не при любом посягательстве на жизнь. Кроме того, обя-зательно должны отсутствовать обстоятельства, смягчающие наказание, и присутствовать обстоятельства, отягчающие наказание. - Помилование приговоренных к смертной казни должно иметь ярко выраженный исключительный характер. Процедура помилования не должна противоречить конституционному принципу разделения властей, ее порядок следует закрепить в федеральном законе. - Исполнение смертной казни не должно регламентироваться подза-конными нормативными актами, имеющими ограничительные грифы. Суще-ствующие акты подлежат отмене с внесением соответствующих изменений в уголовно-исполнительное законодательство. - Россия в настоящее время не готова к отмене смертной казни. Вопрос об отмене смертной казни должен решаться с учетом многих факторов, влияющих на социальную сферу. Только при высоком материальном и ду-ховном уровне жизни, при значительном снижении преступлений против жизни можно принимать решение об отмене смертной казни. В настоящее время такое решение преждевременно. Научная новизна исследования заключается в том, что при исследова-нии уголовно-исполнительного и уголовного права осуществлен комплекс-ный подход к исследованию казни в России, который позволил сформировать целостную концепцию рассматриваемого понятия, выявить круг проблем при осуществлении казни в России. Теоретическая и практическая значимость исследования заключает-ся в том, что изложенные в исследовании положения, научные выводы и предложения могут быть использованы: - в правотворческой деятельности по совершенствованию законодательства; - в деятельности судов в целях своевременного разрешения проблемных ситуаций, связанных с осуществлением казни в России; - в научно-исследовательской работе при дальнейшей разработке про-блем, связанных с казнью в России. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка.
Глава 1. Общая характеристика смертной казни в России
Выпускная квалификационная работа на тему: «Оптимизация депозитных операций коммерческого банка на примере ОАО «Уралпромбанк» включает титульный лист, содержание, введение, три основные главы: – теоретические основы формирования депозитных операций коммерческого банка, – Оценка эффективности формирования и выполнения депозитной политики (на примере ОАО «Уралромбанк»), – Пути совершенствования депозитных операций ОАО «Уралпромбанк» в целях укрепления его устойчивости. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, объект, предмет, цель и задачи исследования. В ходе написания выпускной квалификационной работы по теме «Оптимизация депозитных операций коммерческого банка на примере ОАО «Уралпромбанк» были рассмотрены и освещены теоретические вопросы, касающиеся формирования депозитных операций коммерческого банка, а также была проведена оценка эффективности формирования и выполнения депозитной политики ОАО «Уралпрмбанк». В ходе написания 1 главы «Теоретические основы формирования депозитных операций коммерческого банка» было рассмотрено понятие депозитной политики, ее сущность и проблемы формирования в банке. Были определены основные моменты формирования депозитной политики банка. В ходе написания второй главы был проведен анализ действующей депозитной политики банка ОАО «Уралпромбанк». На основании которой были предложены возможные пути совершенствования депозитных операций в ОАО «Уралпромбанк» для целей укрепления его устойчи¬вости, отраженные в третьей главе.
Содержание
Введение Глава 1. Теоретические основы формирования депозитных операций коммерческого банка………………………………………………………… 1.1 Нормативное регулирование осуществления депозитных операций коммерческого банка………………………………………………………… 1.2 Классификация депозитных операций коммерческих банков………. 1.3 Формирование депозитной политики коммерческих банков в системе управления банковскими ресурсами……………………………… Глава 2 Оценка эффективности формирования и выполнения депозитной политики ОАО “Уралпромбанк“. 2.1 Характеристика ОАО «Уралпромбанк……………………………………………………………… 2.2 Экспертиза депозитной политики ОАО «Уралпромбанк»…………. 2.3 Анализ депозитных операций ОАО «Уралпромбанк» Глава 3 Пути совершенствования депозитных операций ОАО «Уралпромбанк» в целях укрепления его устойчивости…………………… 3.1 Оптимизация депозитной политики ОАО «Уралпромбанк». 3.2 Разработка мероприятий, направленных на привлечение депозитных средств.. Заключение……………………………………………………………… Библиографический список…. Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты). Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации ко¬торых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредит¬ной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов – все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расхо¬дов по ним вопросом номер один. Объектом дипломного исследования является ОАО «Уралпромбанк». Предметом исследования являются депозитные операции коммерческого банка. Целью дипломного исследования является разработка комплекса мер, направленных на повышение эффективности осуществления депозитных операций. Для достижения поставленной цели дипломной работы, необходимо выполнение следующих задач: 1. Проанализировать систему нормативного регулирования осуществления депозитных операций коммерческими банками в РФ; 2. Обобщить теоретические основы осуществления депозитных операций, раскрыть сущность и принципы формирования депозитной политики коммерческого банка; 3. Дать технико-экономическую характеристику исследуемого банка; 4. Провести экспертизу депозитной политики исследуемого банка; 5. Проанализировать эффективность осуществления депозитных операций банка; 6. Разработать рекомендации по оптимизации депозитной политики банка; 7. Дать экономическое обоснование предлагаемых рекомендаций. Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, а также списка использованных источников и приложений.
Глава 1 Теоретические основы формирования депозитных операций коммерческого банка
1.1 Нормативное регулирование осуществления депозитных операций коммерческого банка
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основываются на Законе РФ «О банках и банковской деятельности». Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических и физических лиц путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено вышеуказанным Законом РФ. Основной целью их деятельности является получение прибыли. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Коммерческие банки действуют на основании лицензий на совершение банковских операций, получаемых от ЦБ РФ. Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности – частной, коллективной, акционерной, смешанной. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Нормативные документы, регулирующие деятельность банка Основными источниками банковского права являются: Конституция РФ, Федеральные законы РФ, Гражданский кодекс, Арбитражный процессуальный кодекс, Указы Президента, Постановления правительства, Инструкции и приказы Центрального банка РФ. Конституция как основной закон государства в качестве источников банковского права устанавливает основные начала и принципы функционирования банковско-кредитной системы. В качестве общих законов следует рассматривать, прежде всего, ГК РФ, нормы которого конкретизируют и развивают нормы конституции. С одной стороны он регулирует отдельные отношения в сфере банковской деятельности, такие как договоры банковского счета и банковского вклада, расчетные отношения с использованием аккредитива, инкассо, чека и некоторые другие. С другой - занимая более высокое место в иерархии нормативно-правовых актов, чем Федеральные законы, он устанавливает более общие положения, и поэтому содержание законов не должно противоречить нормам ГК РФ (п.2.ст.3). В качестве специальных банковских законов выступают и составляют основную часть источников банковского права закон “О Центральном Банке РФ (Банке России)“ от 10.07.2002 г. №86-ФЗ с изменениями, который закрепляет правовое положение Центробанка как органа возглавляющего банковско-кредитную систему РФ. Его полномочия, права и обязанности в отношении банков и других коммерческих организаций, в сфере контроля и регулирования деятельности различных субъектов банковской системы. Также закон “О банках и банковской деятельности“, который устанавливает основные требования к банкам при осуществлении ими банковских операций, права и обязанности банков при взаимоотношениях с государственными органами, ЦБ РФ, а также клиентами банков - физическими и юридическими лицами.
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции: – Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002; – Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 81
Оглавление с. Введение 3 Глава 1. Основы организации кредитования юридических лиц 1.1. Сущность и необходимость кредита 5 1.2. Классификация кредита 10 1.3. Сущность организации процесса кредитования 26 Глава 2. Методические основы оценки кредитоспособности юридических лиц 2.1. Нерейтинговая методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка 40 2.2. Рейтинговая методика оценки кредитоспособности клиента 48 2.3. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности 50 Глава 3. Совершенствование организации кредитования юридических лиц в ОАО «-» 3.1. Анализ организации кредитного процесса в ОАО «-» 55 3.2. Основные направления кредитной политики и структура кредитного портфеля ОАО «-» 63 3.3. Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц и пути их решения в ОАО «-» 73 Заключение 95 Список использованных источников и литературы 98 Приложения 102
Введение
Тема выпускной квалификационной работы: «Организация кредитования юридических лиц». Кредитование юридических лиц, с точки зрения банка, наиболее выгодный и стабильный способ получения дохода. Наибольшая доля всех кредитных ресурсов банков распределяется среди этой категории заемщиков. Именно подобные кредитные вложения приносят наибольший доход банку. Вместе с тем, эти вложения наиболее крупные и рискованные. Именно это и обуславливает необходимость четкой организации кредитования юридических лиц и делает эту тему работу чрезвычайно актуальной для банка. Данная работа на сегодняшний день в связи с финансовым кризисом и сложившейся ситуацией в стране является особенно актуальной, так как коммерческим банкам необходимо подходить к кредитованию юридических лиц осознанно, проводя предварительный качественный анализ его кредитоспособности. Цель работы – выявить проблемы кредитования банком юридических лиц и предложить рекомендации по улучшению организации кредитования. В качестве объекта исследования был выбран ОАО «-». Это банк с многолетними традициями и устойчивым положением на рынке банковских услуг. Предметом изучения стала организация кредитования юридических лиц в ОАО «-». Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи: - изучить теоретические основы банковского кредитования юридических лиц; - проанализировать методы оценки кредитоспособности и платежеспособности юридических лиц, в том числе на примере методики оценки в ОАО «-»; - выявить проблемы кредитования банком юридических лиц и обосновать рекомендации по совершенствованию организации кредитования. Цель и задачи определили структуру дипломной работы. Для решения первой задачи в первой главе «Основы организации кредитования юридических лиц» рассмотрены сущность кредита, объекты и виды кредита, порядок организации и способы обеспечения кредита предприятиями. При анализе второй задачи во второй главе «Методические основы оценки кредитоспособности и юридических лиц» представлены основные методики оценки кредитоспособности банком предприятий. При решении третьей задачи в третьей главе «Проблемы организации кредитования юридических лиц» проанализировано финансовое состояние ОАО «-», рассмотрен его кредитный портфель, а так же процесс выдачи кредита и возврата средств в банк. При этом рассмотрен метод кредитования, используемый ОАО «-», выявлены основные проблемы кредитования банком юридических лиц и предложены рекомендации по улучшению кредитного процесса. В ходе исследования были использованы такие общенаучные методы как описание, сравнение, анализ, синтез, а также статистические и экономико-математические методы. При написании работы была использована специальная литература по банковскому делу, периодические издания, внутренние документы банка, другие нормативные акты.
Глава 1. Основы организации кредитования юридических лиц
1.1. Сущность и необходимость кредита
Кредит — это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность и, как правило, платность — принципиальные характеристики кредита. Изобретение кредита, вслед за деньгами, является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо приблизить достижение своих потребительских целей, ускорить процесс получения в свое распоряжение таких вещей, предметов, ценностей, которыми, не будь кредита, они могли владеть лишь в будущем. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, освобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе пополнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков. Кредит, таким образом, представляет собой форму движения денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и отражает отношения между кредиторами и заемщиками. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в них. В условиях перехода России к рынку роль и значение кредитных отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных институтов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе экономических отношений. В рыночной экономике с помощью кредита решается ряд задач. Прежде всего облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. При этом кредит преодолевает ограниченность индивидуального капитала. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются приоритетными с точки зрения общенациональных интересов России. Эта способность кредита носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций. Кредит — основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйства экономическим субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда предприятие находится «в прорыве», потому что сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой зарплаты своим работникам и т. д. Но потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а, напротив, многократно возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций. Кредит, таким образом, стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно-технического прогресса. Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т. е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства. Таким образом, переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, созда
Введение 5 Глава 1. Сущность и классификация кредитных рисков 8 1.1. Сущность банковских рисков, их факторы 8 1.2. Принципы и критерии, классификация банковских рисков 17 1.3. Кредитный риск коммерческого банка и методы его расчета 22 Глава 2. Анализ кредитных рисков ОАО КБ «Юнистрим» 37 2.1. Организация кредитного процесса ОАО КБ «Юнистрим 37 2.2. Анализ операций кредитования КБ «Юнистрим» 42 2.3. Анализ рисковых ситуаций при кредитовании операций ОАО КБ «Юнистрим» 54 2.4. Оценка кредитных рисков деятельности банка 56 Глава 3. Проблемы и пути снижения кредитных рисков коммерческого банка в современных условиях 67 3.1. Проблемы управления кредитными рисками в КБ «Юнистрим» в современных условиях 67 3.2. Пути снижения кредитных рисков в современных условиях 74 Заключение 82 Список литературы 85 Приложение 1. 88 Приложение 2. 90
Введение
Актуальность темы исследования. Важная роль в современных экономических преобразованиях отведена банкам, которые владеют ры-чагами влияния на финансовую, инвестиционную, производственную и другие сферы экономики, а также на развитие экономических и общест-венных отношений. В процессе своей активной деятельности банки сталки-ваются с различного рода рисками. Неэффективное управление рисками в банке может привести к банкротству, а в силу его положения в экономике, и к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и част-ных лиц. По мнению западных наблюдателей, банковская система России по прежнему уязвима для внешних шоков и потенциальной перемены на-правления политики правительства, страдает от неадекватной практики бухгалтерского учета и непрозрачной структуры собственности. Уровень банковских рисков, принимаемых на себя российскими менеджерами, от-личается большим разнообразием и достаточно высоким уровнем в срав-нении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих в развитых странах. Основой активных операций коммерческих банков, как правило, яв-ляется кредитование. При этом кредитование является наиболее прибыль-ной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций. Ведущие исследователи банковских рисков отмечают, что, несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор оста-ется основной причиной банковских проблем. Возрастающая сложность и интернационализация банковской деятельности обусловливают возникно-вение новых и интенсифицируют распространение ранее существовавших рисков. Управление кредитными рисками должно адекватно реагировать на последние тенденции развития в банковском секторе, быть способным адаптироваться к будущим изменениям, служить своеобразным механиз-мом защиты интересов банка от неплатежей и являться необходимым ус-ловием для выбора оптимальных мотивированных решений. Исследованию проблем управления банковскими рисками посвящено достаточно много зарубежных и отечественных работ. Среди зарубежных авторов, занимающихся вопросами банковских рисков могут быть выде-лены Аргенти Д., Басс Р.М.В., Валравен К.Д., Гилл Э., Х.В. Грюнинг, А. де Жуан, Коттер Р., Озиус М.Е., Пратт Л.А., Путнам Б.Х., Рид Э., Роуз П.С, Ситр Д., Смит Р., Таффлер Р.Дж., Уильямс Д.Дж.С., Эдвардс Б. и пр. Основные отечественные труды принадлежат Балабанову И.Т., Севрук В.Т., Соколинской Н.Э. А также научные труды Савинской Н.А., Белогла-зовой Г.Н., Смирнова А.Л., Гусевой К.Н., Лаврушина П.С., Горбунова А.А. и других ученых. Не смотря на актуальность рассматриваемой проблемы, применяе-мые сегодня методы (в частности методы портфельного анализа риска кредитных операций), в том числе основывающиеся на инструктивных и методических указаниях Банка России, неоднозначно оцениваются банков-ским сообществом и, несомненно, требуют совершенствования. Целью настоящего исследования является совершенствование ме-тодической базы управления кредитными рисками в коммерческом банке, в том числе определение современного механизма управления риском кре-дитного портфеля банка на примере ОАО КБ «Юнистрим». В соответствии с целью исследования были поставлены и решены следующие основные задачи: • На основе осмысления понятия «риск» раскрыть содержание риска применительно к экономическим явлениям, а также уточ-нено понятие «банковский риск». • Проанализировать существующие подходы к классификации банковских рисков, сформулировать авторский подход к этому вопросу и определить место кредитного риска в системе рисков коммерческого банка. • Уточнить понятие «кредитный риск», проанализированы виды и факторы возникновения кредитных рисков в коммерческом банке. • На основе анализа процесса формирования систем управления рисками в коммерческих банках России, сформулировать предложения по их совершенствованию. • Проанализировать и оценить практическую применимость ме-тодов управления различными видами кредитных рисков бан-ка. • Предложить и опробовать на практике модели и методы оцен-ки и прогнозирования риска кредитного портфеля на основе использования математического аппарата. • Разработать комплексный подход к совершенствованию систе-мы управления кредитным портфельным риском банка. Предметом настоящего исследования являются теоретические, мето-дические и прикладные вопросы формирования элементов системы управ-ления кредитными рисками в коммерческом банке. Объектом исследования выступают коммерческие банки России. Теоретической и методической основой проведенного исследова-ния являются труды отечественных и зарубежных ученых в области бан-ковской деятельности и анализа банковских рисков, теории кредита, фи-нансов и пр.; законодательные акты РФ; публикации экономической пе-риодики; данные статистической отчетности; данные, полученные непо-средственно на объектах исследования. Методика исследования. Теоретические положения дипломной ра-боты разработаны на основе общенаучных методов исследования, таких как анализ и синтез, методы обобщения и сравнения, системный подход, графическое, логическое и экономико-математическое моделирование. Структура работы определена целью и задачами исследования. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, библио-графического списка использованной литературы, приложения.
Глава 1. Сущность и классификация кредитных рисков 1.1. Сущность банковских рисков, их факторы Деятельность любого хозяйствующего субъекта в условиях рыноч-ных отношений сопряжена с неопределенностью, с политическими и соци-альными кризисам, с изменчивостью экономической среды, а потому все-гда рискованна. Законы рыночной экономики таковы, что существование в ней нерискованного бизнеса невозможно. Рынок – это, в первую очередь, экономическая свобода. Свобода выбора: у кого покупать ту или иную ус-лугу, по какой цене предлагать продукт, какие условия диктовать. Но эта свобода очень эфемерна: не учитывая требования рынка, не подстраиваясь под его законы, не обращая внимание на характер развития своих конку-рентов, существует риск потерять эту свободу, а вместе с ней и свою при-быль. Проблеме риска посвящено множество научных трудов. Большой вклад в развитие этой отрасли внесли Тавасиев А. М., Малашихина Н. Н., Белокрылова О. С., Лагоши Б. А., Бункина М. К., Семенов А. М., Четыр-кин Е. М., Костина Н. И., Алексеев А. А., Баканов М. И., Шеремет А. Д., Поляк Г. Б., Мелкумов Я. С., Смирнов А. В., Печалова М. Ю., Райзберг Б. А., Шахов В. В., Романов В., Галанов В. А., Грабовый П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Чалый-Прилуцкий В. А., Русанов Ю. Ю. Риск всегда связан с неизвестностью, неопределенностью будущей ситуации. Опровергая мнения большинства ученых, необходимо отметить, что, по нашему мнению, несмотря на сложившийся стереотип, риск не все-гда связан с отрицательным исходом событий, зачастую рискуя, предпри-ниматель в качестве вознаграждения получает большую, чем ожидалось, прибыль. В этом смысле Русанов Ю. Ю. делит все риски на непосредст-венно риски с негативными последствиями, и шансы, несущие потенциаль-но положительный результат. По нашему мнению, оптимальной является следующая трактовка риска: риск – это возможность любого исхода си-туации. Данное толкование риска не дает однозначного ответа, будет ли результат отрицательным или положительным, и в тоже время оно точно указывает на природу риска. Действительно, если исход ситуации извес-тен, то риск отсутствует, но если возможны различные исходы, то риск существует. Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэ¬тому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испы-тывают на себе влияние других экономических рисков, яв¬ляясь одновре-менно специфическими, самостоятельными рисками. Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно свя-зан процесс принятия решений в условиях информационной неоп-ределенности. Разобраться в том, что такое риск, очень важно. Практи-ческий опыт свидетельствует, что тот, кто умеет рисковать, — оказыва¬ется в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие способностью к риску, но подчиняющиеся при этом необходимым регламентациям, — важное достояние экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого разви-тия современной
СОДЕРЖАНИЕ Введение Глава 1. Теоретические основы адаптации зарубежных кредитных органи-заций 1.1. Теоретико-методологические подходы к проблеме адаптации 1.2. Особенности адаптации иностранных кредитных организаций 1.3. Правовая база деятельности иностранных кредитных организаций Глава 2. Механизмы адаптации иностранного коммерческого банка на российском рынке на примере Райффайзенбанка 2.1 Общая характеристика Райффайзенбанка 2.1. Стратегия адаптации Райффайзенбанка 2.3. Инструменты эффективного развития Райффайзенбанка Заключение ВВЕДЕНИЕ Мировая экономика и ее банковский сектор в 2005 – 2006 годах демонстрировали несомненные позитивные достижения, в частности, в области темпов экономического роста, занятости, доходности банковских операций. Основные показатели развития банковского сектора большинства развитых и развивающихся стран демонстрировали положительную динамику, что отражает позитивные изменения в экономике этих стран. Банковский сектор служит посредником в движении инвестиционных потоков в масштабе отрасли, всего народного хозяйства и, наконец, в межстрановом движении капитала. Так же банки сами являются источниками заемных средств для финансирования инвестиционных проектов. В настоящее время российский банковский сектор демонстрирует высокие темпы роста. В частности, активы банков за 2006г. увеличились на 44% и составили 52,4% от ВВП [35]. По прогнозам, в 2007г. этот показатель превысит 60%. Самыми быстрыми темпами в рамках банковской деятельности развивается направление потребительского кредитования. По данным Банка России, в 2006 году объем предоставленных физическим лицам кредитов достиг 2065,2 млрд. руб. (включая просроченную задолженность), увеличившись за год более чем на 75%. Российский банковский сектор является объектом глубокого маркетингового исследования иностранных кредитных организаций, что не могут в равной степени продемонстрировать банковский сектор стран ЕС и США. Необходимость разработки избранного нами ракурса темы была обу-словлена тем, что в период 2004-2006 гг. количество иностранных кредитных организаций в России возросло со 128 единиц на 1 января 2004 до 153 единиц на 1 января 2007года. Оценка роли влияния иностранных банков на национальную экономику, в частности на российский рынок потребительского кредитования представляется крайне актуальным в условиях вступления России в ВТО. Целью исследования дипломной работы является исследования роли иностранных кредитных организаций на российском рынке потребительского кредитования. Предметом исследования дипломной работы является исследования роли иностранных кредитных организаций, тенденций и перспектив развития банковского сектора. Для достижения поставленной цели исследования определены следующие задачи: • роль иностранных кредитных организаций на российском рынке по-требительского кредитования; • определение законодательных основ и стратегий выхода иностранных кредитных организаций, возможности возникновения рисков для национальной банковской системы; • определение маркетинговых стратегий иностранных кредитных организаций и мер по повышению качества банковского обслуживания физических лиц. Структурировано работа состоит из двух глав, введения и заключения. Первая глава посвящена перспективам выхода иностранных кредитных организаций на российский рынок потребительского кредитования и оценки нормативно-правовых основ развития деятельности кредитных организаций и рассмотрим роль и влияние иностранных кредитных организаций в банковском секторе России. Во второй главе акцент делается на исследование маркетинговых стратегий иностранных кредитных организаций в банковской сфере. В связи с этим, дается обзор реализации стратегий деятельности на примере крупных иностранных банков. При написании данной дипломной работы использовались следующие материалы: • законодательные акты Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации; • аналитические статьи российских отраслевых журналов и газет; • статистические и обзорные издания Центрального Банка России; • глобальной сети Интернет. При выполнении вышеперечисленных задач использовались методы анализа, статистики, наблюдения.
ГЛАВА 1. БАНКОВСКИЙ СЕКТОР И ИНОСТРАННАЯ ЭКСПАНСИЯ 1.1. Роль и влияние иностранных кредитные организации в банковском секторе РФ По состоянию на 1 января 2007 года имеют лицензию на осуществление банковских операций 153 кредитные организации с участием нерезидентов [35]. 127 кредитных организаций с участием нерезидентов, или 83,0% их общего количества, действуют в форме акционерного общества, в том числе 49, или 32,0% – в форме ЗАО, и 26 кредитных организаций, или 17,0% - в форме общества с ограниченной ответственностью [35]. 85 кредитных организаций с участием нерезидентов (55,6% их общего количества) осуществляют банковскую деятельность на основании генеральной лицензии, 66 кредитных организации (43,1%) имеют лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте, 2 кредитные организации (1,3%) имеют лицензию на осуществление банковских операций только в рублях, 130 кредитных организаций (85,0%) имеют лицензию на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, 49 кредитных организаций (32,0%) имеют лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов [35]. Действующие кредитные организации с участием нерезидентов распо-ложены в 35 субъектах Российской Федерации, в том числе 99 кредитных организаций (или 64,7% их общего количества) находятся в Москве, 11 – в г. Санкт-Петербурге, по 3 – в Тюменской и Челябинской областях, по 2 – в Астраханской, Омской, Оренбургской, Самарской, Свердловской областях и в Удмуртской республике. В 25 субъектах Российской Федерации действует по одной кредитной организации с участием нерезидентов [35]. Список кредитных организаций с участием нерезидентов и их размещение по субъектам Российской Федерации на 1 января 2007 года представлен в приложении Г. Кроме того, 14 банков со 100% участием нерезидентов имеют на территории Российской Федерации 90 филиалов. За год количество таких филиалов увеличилось на 61, в том числе за счет 45 филиалов ОАО “ИМПЭКСБАНК“, ставшего банком со 100% участием нерезидентов, а также открытия 5-ти филиалов ЗАО “Райффайзенбанк Австрия“, 5-ти филиалов ЗАО “БСЖВ“, 2-х филиалов ЗАО “ММБ“, 2-х филиалов “Хансабанк“ (ОАО), 2-х филиалов ЗАО КБ “Ситибанк“ [35]. Последние два года доля иностранных банков в совокупном капитале отечественных растет. Совокупный зарегистрированный уставный капитал всех действующих кредитных организаций составил на 1 января 2007 года 566 513,0 млн. рублей и за год увеличился на 122 136,0 млн. рублей, или на 27,5% [35]. Общая сумма инвестиций нерезидентов в уставные капиталы дейст-вующих кредитных организаций на 1 января 2007 года составила 90 092,8 млн. рублей. За 2006 год она увеличилась на 40 538,3 млн. рублей, или на 81,8% за счет регистрации 3 новых кредитных организаций со 100% участием нерезидентов в уставном капитале (ООО “Америкэн Экспресс Банк“, ООО “Ю Би Эс Банк“, ЗАО “Банк оф Токио-Мицубиси ЮФДжей (Евразия)“), увеличения действующими кредитными организациями уставного капитала за счет средств нерезидентов и отчуждения участниками (акционерами) кредитных организаций долей (акций) уставного капитала в пользу нерезидентов. Всего за истекший год увеличение доли нерезидентов в уставном капитале произошло в 54 кредитных организациях [35]. Список действующий кредитных организаций со 100% участием нерезидентов на l января 2007 года представлен в приложении Д. Таким образом, за год рост инвестиций нерезидентов в уставные капи-талы действующих кредитных организаций (81,8%) опережал рост совокупного зарегистрированного уставного капитала действующих кредитных организаций (27,5%), в результате чего доля нерезидентов в совокупном зарегистрированном уставном капитале всех кредитных организаций на 1 января 2007 года увеличилась и составила 15,90% против 11,15% на 1 января 2006 года [35]. К концу 2007 года доля иностранных кредитных организаций может увеличиться как минимум на 5-6%, а ближайшие пять – семь лет возможно увеличение доли иностранного капитала в отечественном банковском секторе приблизительно до 30-35% [31]. Доля иностранного капитала в общем капитале банковской системы России с начала 2007г. увеличилась на 2% - до 18%. На начало года доля иностранного каптала в российской банковской системе составляла 15,9%, увеличение произошло за счет дополнительной эмиссии акций Сбербанка и ВТБ на 9 млрд. долл. и 8 млрд. долл. соответственно. При этом доля иностранного капитала в капитале Сбербанка составила 21%, в капитале ВТБ - 12%. По итогам размещений, капитал Сбербанка составил 78 млрд. долл., ВТБ - 36 млрд. долл. [34]. В конце прошлого десятилетия практически единственной формой участия иностранного капитала в банковском секторе России (если не считать консорциальный по структуре капитала Международный московский банк) были 100%-ные дочерние иностранные учреждения. И сегодня накопленные взносы в капиталы 100%-ных дочерн
Учета, аудит и анализ кредитов коммерческого банка Содержание. Введение Глава 1. Бухгалтерский учёт кредитных операций коммерческих банков. 1.1.Сущность и виды кредитования, основные принципы и функции кредита 1.2.Стоимость банковского кредита 1.3.Аналитический и синтетический учёт кредитов банка 1.4. Учет краткосрочных кредитов в коммерческом банке 1.5. Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов в коммерческом банке Глава 2. Аудит кредитов банка. 2.1.Цель и задачи банковского аудита. Внутренний аудит 2.2.Ревизия кредитных операций, основные этапы ревизии 2.3.Аудит кредитной политики банка Глава 3. Анализ кредита. 3.1.Количественный анализ финансового состояния клиента 3.2.Качественный анализ финансового состояния клиента 3.3.Структурный анализ кредита Заключение Список использованной литературы Приложения
Введение.
Вхождение экономики России в рынок - сложный и противоречивый процесс. Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов. С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением пред-приятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности. Актуальность данной дипломной работы видится в том, что у пред-приятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, но кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства. Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату девидентов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д. Однако, в сложившейся нестабильной обстановке важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет, в том числе учета их стоимости и процентной ставки, их обеспечения, бухгалтерских проводок по аналитическим и синтетическим счетам. Как следствие, все большую ценность приобретают знания правильного ведения учета, аудита и анализа кредитных операций. Целью данной работы является – рассмотреть особенности предоставления кредита в коммерческом банке в условиях рыночных отношений, при неста-бильных рыночных условиях (спад производства, кризис неплатежей, создание новых предприятий, банкротства существующих предприятий, недостаток оборотных средств.) В этой связи задачами дипломной работы являются: - рассмотреть порядок бухгалтерского учёта кредитных операций коммерческих банков, сущность и виды кредитования, основные принципы и функции кредита; - рассмотреть проведение аудита кредитных операций, в часности ревизии кредитных операций; - рассмотреть проведение анализа кредитных операций, на примере кредитной операции сберегательного банка.
1. Бухгалтерский учет кредитных операций коммерческих банков.
1.1. Сущность и виды кредитования, Основные принципы и функции кредита.
Кредит - это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или любая кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитные отношения банка с предприятием оформляются договором. Субъектами кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора является представление в банк документа налогового органа о том, что он имеет заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка. Как правило, предприятие пользуется кредитом, предоставляемым бан-ком, в котором открыт его расчетный счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке: переход на договорные кредитные отношения явился важным фактором демократизации хозяйственных связей, позволил наиболее полно использовать экономические методы во взаимоотношениях банка и предприятия с учетом их прав и интересов. Однако, сфера применения кредитного договора ограничена. Согласно пункту 1 статьи 819 ч.2 ГК, во-первых, кредиторами по такому договору могут выступать только банки и другие кредитные организации и, во-вторых, кредитный договор может устанавливать лишь сугубо денежное обязательство. К договорам, содержащим обязанность предоставить в кредит вещи иные, чем деньги, применяются специальные правила о товарном кредите, имеющем свои особенности, в том числе специальную область применения. Отличаясь от займа как договор, обязывающий кредитора предоставить деньги взаймы, кредитный договор, вместе с тем, включает типичные для любого заемного обязательства условия. Для рассмотрения сущности кредита следует установить разницу между кредитом и займом. После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него возлагаются обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее. Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей урегулированы правилами о займе. Исходя из этого определено, что к отношениям по кредитному договору применяются правила о займе, если иное не предусмотрено правилами о кредитном договоре или не вытекает из его существа (п. 2 ст. 819). К обязанностям заемщика по кредитному договору подлежат применению, в частности, следующие правила о займе: о процентах по договору займа (пп. 1 и 2 ст. 809); об обязанностях заемщика возвратить сумму займа (ст. 810); о последствиях нарушения заемщиком договора займа (ст. 811); о последствиях утраты обеспечения возврата суммы займа (ст. 813); о целевых займах (ст. 814). Статья 820 придает особое значение требованиям к форме кредитного договора. Он должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора. Для характеристики кредитного договора существенным является вопрос о том, насколько юридически связаны, с одной стороны, кредитор своим обязательством предоставить кредит, а с другой стороны, заемщик своим обязательством принять предоставленное кредитором. Обязанность предоставить кредит подлежит исполнению кредитором на условиях, предусмотренных договором, и в случае нарушения этой обязанности он несет перед должником ответственность, установленную законом и договором. Отказ кредитора от исполнения этом обязанности допускается, однако, при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (п. 1 ст. 821). К таким обстоятельствам можно отнести, например, наличие у заемщика неудовлетворительной структуры платежного баланса (неплатежеспособность). Основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика является и нарушение последним предусмотренной договором обязанности целевого использования кредита (п. 3 ст. 821 ). Очевидно, что отказ кредитора от предоставления кредита либо расторжение договора до такого предоставления возможны также при наличии соответствующих обстоятельств, предусмотренных общими положениями ГК об обязательствах (ст. 328, 405, 450). В отличие от кредитора заемщик менее жестко связан своими обязанно-стями, возникающими из кредитного договора, до получения суммы займа. По общему правилу заемщик вправе отказаться от получения кредита, предварительно уведомив об этом кредитора до установленного договором срока предоставления кредита (п. 2 ст.821). Из этого правила законом, иными правовыми актами или договором могут быть сделаны исключения. Здесь также предусмотрено право заемщика отказаться от получения кредита с предварительным уведомлением кредитора. Но в случаях, когда заемщик является юридическим лицом, он обязан возместить кредитору убытки, причиненные отказом от получения кредита. Выделим особенности кредитного договора : Одной стороной такого договора — кредитором обязательно выст
Содержание Введение...................................................................................................................3 1. Теоретические основы функционирования платежной системы на основе пластиковых карт ……………………………………………………..………...6 1.1. Эволюция развития системы расчетов на основе пластиковых карт............................................................................................................................6 1.2. Правовое и нормативное регулирование функционирования платежной системы на основе пластиковых карт..................................................................10 1.3. Виды пластиковых карт и основные схемы операций с банковскими пластиковыми картами.........................................................................................17 2. Анализ эффективности рынка банковских пластиковых карт в Российской Федерации….……………………………………………………………………29 2.1. Оценка основных тенденций развития российского рынка банковских пластиковых карт…………………..……………………..………………..…….29 2.2. Характеристика инфраструктуры обслуживания пластиковых карт в России …………………………………………………… ……………………. .42 3. Проблемы развития и направления повышения эффективности операций с пластиковыми картами в Российской Федерации …………………………….62 3.1. Роль Сбербанка на российском рынке пластиковых карт...……………. .62 3.2. Проблемы развития пластиковых карт и возможные пути их решения...72 3.3.Направления повышения эффективности использования банковских платежных карт в России ……………………………………………………….79 Заключение ………………………………………………………………………88 Список используемой литературы ……………………………………………94 Приложения…………………………………………………………………….100
Введение
В связи с возникающими и обостряющимися в современных условиях проблемами, такими как: сверхзатраты на поддержание денежного оборота, прогрессирующий дефицит наличных денежных средств, сложность контроля за денежным обращением, все большее значение приобретают безналичные расчеты, так как приводят к замещению наличных денежных средств и снижению издержек обращения, то есть к сокращению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение. Оборот наличной денежной массы очень дорого обходится как государству, так и финансовым структурам. По оценкам экспертов, в среднем примерно двадцать копеек от рубля тратится на поддержание его же собственного оборота. Рациональная организация безналичных расчетов обеспечивает нормализацию платежного оборота, сокращение взаимной задолженности предприятий, повышение ответственности хозяйствующих субъектов за состояние платежной дисциплины. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы оборота наличных денежных средств - это создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт. Эта технология позволит создать удобную систему обслуживания банков, потребителей и предприятий. Применение электронной системы на основе пластиковых карт значительно упрощает управление безналичными расчетами, при этом система электронных банковских услуг - это не просто замена традиционной системы платежей, основанной на бумажном обращении, а средство предоставления альтернативных и более удобных услуг. Актуальность и значение перечисленных работ несомненны. Однако необходимо отметить, что в большинстве своем, данные работы, подробно рассматривая теоретические и практические аспекты организации системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт, а так же подробные технические и технологические характеристики различных платежных систем, применяемых в работе банков, практически не затрагивают специфики организации и вопросы управления безналичными расчетами на основе пластиковых карт на предприятиях торговли и сервиса. Исследование концептуальных основ применения платежных карт в де- нежных расчетах нашло отражение в публикациях: М.В. Анча, Ю.С. Аракчеевой, М. Буйлова, В. Буяновой, В. Брюкова, Л.С. Марковой, Л.А. Муравьевой, П. Мухачева, Д. Соколова и других ученых. Особую значимость представляют теоретические и методологические положения, способствующие решению проблем развития рынка пластиковых карт, раскрытые в работах А.А. Андреева, С. Белисса, С.В. Галицкой, О.В. Власова, А.И. Гинзбурга, Г.Л. Макарова, Т.Б. Рубинштейна, А.А. Стерлягова, Л.А. Тимошенко. Вопросы развития Российского рынка пластиковых карт в своих диссертационных исследованиях рассматривали такие экономисты как: Д.Ю. Васильева, С.В. Галицкой, В.В. Никонорова и других. Несмотря на большое количество работ, посвященных проблематике банковских карт, существует необходимость всестороннего изучения теоретических основ и определения возможных направлений улучшения функционирования рынка банковских платежных карт в России. Целью дипломной работы является исследование теоретических основ операций с пластиковыми картами и разработка основных направлений повышения эффективности операций с платежными картами на основе анализа российского рынка пластиковых карт. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1) изучить сущность и виды пластиковых карт, а также их роль в платежном обороте; 2) рассмотреть особенности российского рынка пластиковых карт; 3) разработать направления совершенствования платежного оборота с помощью пластиковых карт в России, в целом, и в Волгоградской области, в частности. Предметом исследования являются российские коммерческие банки, в целом, и Поволжский Сберегательный Банк России, в частности. Объект исследования – экономические отношения, возникающие в процессе осуществления операций с пластиковыми картами. Информационной базой исследования служили: законодательные и нормативные акты Российской Федерации, касающиеся организации безналичных систем расчетов на основе пластиковых карт. Теоретическую и методологическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных авторов в области рынка пластиковых карт, периодические издания по вопросам внедрения систем безналичных расчетов на основе пластиковых карт. В процессе исследования использовались методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, научной абстракции и моделирования, экономико-математические методы, позволяющие наиболее полно изучить исследуемые явления. Структура работы представлена в следующем порядке: введение; три главы основного содержания; заключение; список используемой литературы, включающий 68 источников, приложение.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ НА ОСНОВЕ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ
1.1. Эволюция развития системы расчетов на основе пластиковых карт
Первое предложение о возможном использовании карт как платежного средства было сделано в Англии в конце прошлого века Джеймсом Беллами в книге “Глядя назад“. Однако на практике пионерами в этой области стали США. Первыми возникли кредитные карты, которые не были еще ни банковскими, ни пластиковыми. Кредитные карты были предназначены для подтверждения кредитоспособности их держателя вне его банка. США, как известно, страна, где очень широко распространен потребительский кредит. Первая кредитная карта была выпущена в 1914 году фирмой General Petroleum Corporation of California (ныне Mobil Oil). Карты использовались для оплаты в процессе торговли нефтепродуктами. В этом качестве они быстро завоевали популярность. Держатель карты получал значительные удобства в обслуживании и скидки при покупке товара, а фирма- эмитент получала постоянных клиентов и стабильные доходы. В 1928 году Бостонской компанией Farrington Manufacturing были выпущены первые металлические пластинки, на которых было выдавлено (эмбоссировано) имя и адрес клиента и которые выдавались кредитоспособным клиентам. Продавец вкладывал такую пластинку в специальную машинку, называемую импринтером, и буквы, выдавленные на ней, отпечатывались на торговом чеке . В последующие годы стали развиваться такие элементы финансовой кредитной системы, как минимальное ежемесячное погашение долга, период отсрочки, то есть беспроцентного кредитования, и многие другие. В 1936 году появилось первое объединение предприятий, согласившееся кредитовать общих клиентов. Большинство специалистов считает, что первым банковские кредитные карты предложил использовать Джон С. Биггинс, специалист по потребительскому кредиту из Национального банка Флэтбуш в нью-йоркском районе Бруклин. В 1946 году Биггинс организовал работу по кредитной схеме под названием “Chargeit“. Эта схема предусматривала собой расписки, которые принимались от клиентов местными магазинами за мелкие покупки. После того, как покупка состоялась, магазин сдавал расписки в банк, и банк оплачивал их со счетов покупателей. Во Флэтбуше была впервые опробована классическая цепочка расчетов, используемая сейчас в банковском карточном бизнесе повсеместно. Однако такой авторитетный исследователь банковского дела, как Льюис Мэнделл, считает, что первой массовой платежной карточной системой стала компания Дайнерс Клаб (Diners Club), которая в 1950 году ввела в обращение платежные карты, принимаемые в оплату за обслуживание в рест
Введение 3 1. Теоретические основы инвестирования в ценные бумаги 9 1.1. Понятие и классификация ценных бумаг 9 1.2. Инвестиционные качества ценных бумаг 20 1.3. Стратегии инвестирования в ценные бумаги и их разновидности 23 2. Анализ инвестирования в ценные бумаги в ОАО «Инвест-Лад» 34 2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Инвест-Лад» 34 2.2. Эффективность управления портфелем в ОАО «Инвест-Лад» 43 2.3. Анализ стратегий инвестирования в ценные бумаги в ОАО «Инвест-Лад» 51 3. Особенности стратегии инвестирования в ценные бумаги в условиях кризиса 54 3.1. Особенности инвестиционных качеств ценных бумаг в современных кризисных условиях 54 3.2. Корректировка стратегий инвестирования в ценные бумаги в условиях кризиса 58 Заключение 64 Список литературы 68
Введение
Переход России от централизованной плановой экономики к рыночной меняет отношения собственности, структуру и механизм функционирования хозяйствующих субъектов, формы финансовых связей между ними, степень заинтересованности всех слоев общества в результатах хозяйственной деятельности. Современный рынок с его демократически организованными финансовыми институтами - величайшее достижение человеческой цивилизации. Могут изменяться его институциональные и отраслевые структуры, методы управления субъектами деятельности и т.п., но это перемены частного порядка, которые не в состоянии повлиять на фундаментальные основы и принципы функционирования рынка. Рынок - сложное многофункциональное комплексное образование, включающее, с одной стороны, рынок товаров и услуг, с другой - рынок ресурсов. Взаимодействие этих рынков определяет национальный экономический механизм. Этот механизм имеет кредитный характер. Подавляющее число рыночных субъектов, действующих на основе деловых контрактов, принимают на себя обязательства, имеющие форму ценных бумаг. Именно взаимные обязательства предпринимателей гарантируют устойчивость экономической системы общества. Роль ценных бумаг этим не ограничивается. Их значение велико в платежном обороте каждого государства. Через ценные бумаги осуществляется инвестиционный процесс, при котором инвестиции автоматически направляются в самые эффективные сферы народного хозяйства, их получают наиболее жизнеспособные рыночные структуры. Рынок ценных бумаг (фондовый рынок) выступает составной частью финансовой системы государства, характеризующейся институциональной и организационно-функциональной спецификой. Такая система в со-временной России начала формироваться только в конце 80-х гг., когда была признана необходимость восстановления рыночного хозяйства. Возникновение и быстрое развитие упорядоченного рынка ценных бумаг были обусловлены становлением капиталистических производственных отношений. Прежде всего это проявилось в расширении границ коммерческого кредитования, которое представляет собой исходную форму капиталистического кредита. Орудием коммерческого кредита выступает вексель - первый вид ценной бумаги. Вексель превращается в форму кредитных денег. По сравнению с другими долговыми обязательствами вексель обла-дает: 1) абстрактностью, поскольку в нем не оговариваются конкретные причины появления долгового обязательства; 2) бесспорностью, т.е. обязательством должника произвести платеж независимо от условий возникновения долга; 3) обращаемостью, позволяющей использовать вексель как средство обращения вместо наличных денег (в связи с этим вексель получил название торговых денег). Эти моменты свидетельствуют о большом значении, которое имели ценные бумаги в виде векселей в развитии промышленного производства, утверждении капиталистических отношений и становлении рынка. В процессе деятельности банковской системы создается еще одна форма ценных бумаг - чеки, играющие роль кредитных денег и опосре-дующие обращение товаров в качестве платежного средства. Возникли и другие инструменты, удостоверяющие движение товаров (коносаменты, закладные документы и т.д.). Однако настоящим прорывом в фор-мировании рынка ценных бумаг явились акционерные общества. В условиях капиталистического способа производства наблюдается противоречие между тенденцией к большему расширению предприятий и ограниченностью индивидуальных капиталов. Организация новых предприятий требует капиталовложений, значительно превышающих как собственный капитал отдельного предпринимателя, так и те заемные средства, которые он может привлечь. Это противоречие разрешается путем образования акционерных обществ, объединяющих индивидуальные капиталы в один ассоциированный капитал. Появление важнейших видов ценных бумаг - акций и корпоративных облигаций - следствие объективных потребностей производства, так как они служат важнейшим инструментом централизации реальных капиталов. В то же время использование корпоративных ценных бумаг способствовало вовлечению населения в сферы рыночных отношений, постепенному формированию заинтересованности в росте эффективности производства, воспитанию у него культуры экономического общения. Этот процесс продолжается. Значение ценных бумаг в экономике нельзя понять без рассмотрения роли государственных ценных бумаг (ГЦБ). Роль ГЦБ менялась в ходе развития экономики. Сначала ГЦБ как один из инструментов государственного кредита использовались главным образом для покрытия чрезвычайных расходов государства, связанных с войнами и стихийными бедствиями (покрытие бюджетного дефицита). Со временем государственные ценные бумаги во все большей мере начинают воздействовать на экономику, играть незаменимую роль в сфере государственного регулирования денежного обращения. После отмены крепостного права ГЦБ в России стали обладать экономической направленностью. Были выпущены правительственные и гарантированные правительством железнодорожные займы с целью финансирования интенсивного строительства железнодорожной сети, ряд консолидационных займов для упорядочения государственного кредита, ряд займов для борьбы с обесценением бумажных денег, проведения денежных реформ и т.д. В современных условиях с помощью государственных ценных бумаг проводится денежно-кредитная политика с целью регулирования макроэкономики. Центральный банк Российской Федерации (Банк России), представляющий правительство как агент, покупает и продает государственные ценные бумаги на рынке ценных бумаг (операции “на открытом рынке“) с целью регулирования денежной массы в обращении. Государственные ценные бумаги в экономике России: • являются наиболее цивилизованным рыночным способом форми-рования государственного долга; • обеспечивают кассовое исполнение государственного бюджета путем покрытия коротких разрывов между доходами и расходами, возни-кающих из-за несовпадения во времени налоговых поступлений и рас-ходов бюджета; • выступают при проведении денежно-кредитной политики государства регулятором не только денежного обращения, но и развития экономики в целом; сущность денежно-кредитной политики состоит в из-менении денежной массы в целях достижения подъема общего уровня производства, повышения занятости и предотвращения инфляции; • мобилизуют средства для финансирования целевых государственных и местных программ, имеющих важное социально-экономическое значение; • могут выступать в качестве залога по кредиту, предоставленному Центральным банком РФ Правительству, по ссудам, взятым коммер-ческими банками у Центрального банка РФ, а также по кредитам, по-лучаемым предприятиями в коммерческих банках. Давая общую оценку значения ценных бумаг в экономике, можно выделить следующие важнейшие моменты. Во-первых, ценные бумаги выступают гибким инструментом инвестирования свободных денежных средств юридических и физических лиц. Во-вторых, размещение ценных бумаг - эффективный способ мобилизации ресурсов для развития производства и удовлетворения других общественных потребностей. В-третьих, ценные бумаги активно участвуют в обслуживании товарного и денежного обращения. В-четвертых, на рынке ценных бумаг, прежде всего фондовых биржах, складываются курсы ценных бумаг. Эти курсы - барометр любых изменений в экономической и политической жизни той или иной страны. Курсы резко падают в годы кризисов и неблагоприятной конъюнктуры и, наоборот, повышаются в периоды оживления и подъема производства. Экономическая практика последующих 90-х гг. подтвердила ту непреложную истину, что главным средством восстановления и развития рыночных методов хозяйствования являются ценные бумаги, фиксирующие право собственности на капитал (как в денежной, так и в вещественной формах). С помощью ценных бумаг собственность государства может быть превращена в собственность акционерных обществ, т.е. широких слоев населения - частных собственников. Активизация инвестиционного процесса – наиболее актуальная и весьма болезненно решаемая макроэкономическая проблема. Рост объемов инвестиций и подъем экономики в целом ожидался и прогнозировался, начиная с 1993 г., однако выхода из состояния циклического спада не произошло до сих пор. В связи с этим по-прежнему актуален вопрос о поисках эффективных источников инвестиций и, как следстви
ВВЕДЕНИЕ 2 1. РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5 1.1. Виды ценных бумаг и их характеристика 5 1.2. Организация российского рынка ценных бумаг 16 1.3. Банки на рынке ценных бумаг 20 2. ПОРЯДОК ВЫПУСКА ЦЕННЫХ БУМАГ БАНКАМИ 25 2.1. Правила эмиссии ценных бумаг 25 2.2. Процедура выпуска ценных бумаг 45 2.3. Учет операций по выпуску ценных бумаг 63 3. АНАЛИЗ ЭМИССИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 3.1. Оценка эмиссионной деятельности Банка (ОАО) 73 3.2. Вексель Банка (ОАО) 74 3.3. Эффективность выпуска банковского векселя 81 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 88
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время общей нормативной базы для регулирования выпуска всех видов ценных бумаг нет. Только векселя и чеки имеют мощную нормативную базу: “Положение о чеках” и “Положение о простом и переводном векселе”. Поэтому представляется целесообразным выделить из числа всех выпускаемых ценных бумаг те, при помощи которых привлекаются большие денежные средства. Такие ценные бумаги выпускаются массово и серийно. К ним относятся акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя. Именно эти ценные бумаги должны подвергаться, и подвергаются наи-более жесткому контролю со стороны государственных органов. Такой кон-троль введен с целью предотвращения злоупотреблений в отношении покупателей этих ценных бумаг. Введение такого контроля позволяет провести упорядочение выпуска банками своих ценных бумаг, особенно акций и облигаций, обеспечив необходимую степень гласности и открытости этого выпуска, а также создать равные условия всем участникам рынка для доступа к информации о выпускаемых ценных бумагах. Надежность выпускаемых ценных бумаг обеспечивается действием принципа полного предъявления, (то есть полного раскрытия всей необходимой информации эмитентом, выходящему на первичный рынок, Департаменту контроля за деятельностью банков на финансовых рынках Банка России). Если бумага попадает на вторичный рынок и обращается на бирже, то проводятся систематические уточнения кредитоспособности эмитента спустя 1, 2, 3 года после эмиссии. Общим принципом является саморегулирование институтов рынка ценных бумаг под наблюдением государственных органов. Разрабатывается и внедряется стандартизация в бухгалтерский учет, формы отчетов и балансов, процедуру полного регулирования. Высшие регулирующие органы систематически публикуют в специальных изданиях интерпретации законов и распоряжений, запретов и правил. Все регулирование направлено на создание обстановки законности, честности, открытости, гласности, защиты рынка и инвесторов от возможных махинаций и мошенничества. В целом процесс эмиссии строго формализован и нарушение установ-ленного порядка приводит к ничтожности заключенных впоследствии сделок с ценными бумагами, размещенными в результате такой эмиссии. Говоря о рисках надо сказать, что перед банком, осознавшим необходимость привлечения финансовых средств, встает задача обеспечения наиболее полного размещения и ликвидности выпускаемых им ценных бумаг. Уровень размещения ценных бумаг в первую очередь сказывается на состоянии самого эмитента. Иными словами, степень размещения и ликвидность ценных бумаг позволяет ему увеличить спектр собственной клиентуры для расширения пассивных операций, т. к. в период сегодняшнего экономического кризиса привлечение дополнительных средств является одной из основных проблем банков. Целями настоящей дипломной работы является: • анализ деятельности банка, связанной с эмиссией ценных бумаг; • рассмотрение и анализ правил и процедур выпуска отдельных ценных бумаг. Актуальность выбранной мною темы заключается в том, что порядок выпуска ценных бумаг имеет большое значение при обеспечении наиболее полного и открытого для участников фондового рынка процесса выпуска и обращения ценных бумаг. При написании данной работы были использованы труды российских ученых, статьи периодической печати, учебные пособия. В ходе работы выявлены основные направления в порядке выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации, найдены особенности эмиссии финансовых инструментов коммерческими банками. Данная работа содержит три основных раздела, введение, заключение и приложения. Количество таблиц - 3, рисунков - 14. В первом разделе дается характеристика и классификация ценных бу-маг, показано состояние российского рынка ценных бумаг и его особенности, а также роль банков на рынке ценных бумаг. Второй раздел подробно раскрывает процесс выпуска эмиссионных ценных бумаг банками и его документарное оформление. Третий раздел посвящен анализу эмиссионной деятельности Банка (ОАО) на примере выпуска банком собственных векселей. В данном разделе показано, что вексель рассматриваемого банка является наиболее выгодным инструментом для привлечения денежных средств, как для банка, так и для клиента. 1. РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Виды ценных бумаг и их характеристика
Эмиссионные операции – это деятельность по выпуску банком собственных ценных бумаг. Эмиссия ценных бумаг – это выпуск в обращение акций, облигаций и других ценных бумаг, осуществляемый как кредитными, так и другими организациями. Основными целями эмиссии ценных бумаг банками являются: • привлечение дополнительных денежных ресурсов для размещения их в активы банка, оптимизация структуры привлеченных денежных средств; • оформление организационно-правового статуса банка в качестве акционерного общества и формирование системы контроля через владение акциями, участие банка в органах управления; • предоставление дополнительных услуг клиентам на основе выпуска обращающихся фондовых инструментов, расширяющих возможности инвестирования в сравнении с традиционными расчетно-документарными операциями; • содействие снижению неплатежей в хозяйстве на основе организации вексельных взаиморасчетов; Порядок выпуска – те правила, нормативы, положения, которые регулируют весь процесс эмиссии. Эмиссионной ценной бумагой признается ценная бумага, отвечающая одновременно следующим требованиям: • закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка; • размещается выпусками; • имеет равный объем, и сроки осуществления прав внутри одного выпуска независимо от времени ее приобретения. Правовое регулирование порядка выпуска ценных бумаг осуществляется на основании: • Инструкции ЦБ “О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ“ от 17.09.96 №8 (с изменениями и дополнениями); • Закона “О банках и банковской деятельности''; • Закона РФ “Об акционерных обществах''; • других нормативных актов. Форма эмиссионных ценных бумаг определяется эмитентом. Она может быть изменена по решению органа управления эмитента, принявшего решение о выпуске, только с согласия всех владельцев ценных бумаг данного выпуска и после регистрации такого решения в уполномоченном государственном органе. Процедура регистрации и выпуска в обращение ценных бумаг коммерческими банками устанавливается Инструкцией №8,, О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации''. Государственной регистрации подлежат все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов. Выпуски ценных бумаг банков подлежат государственной регистрации в Департаменте контроля за деятельностью банков на финансовых рынках Банка России (далее Департамент контроля) и территориальные учреждения Банка России (Главные управления, Национальные банки). В Департаменте контроля регистрируются: • выпуски акций банков с уставным капиталом 400 млн. рублей или с долей иностранного участия - свыше 50%; • выпуски облигаций банков на сумму 100 млн. рублей и выше; • выпуски конвертируемых ценных бумаг банков; • выпуски ценных бумаг банков, предназначенных для размещения за пределами Российской Федерации, разрешенные Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, независимо от объема выпуска; • выпуски ценных бумаг при реорганизации банков. Остальные выпуски ценных бумаг банков регистрируются в территориальных учреждениях Банка России. В необходимых случаях Департамент контроля может передавать свои полномочия по регистрации выпусков ценных бумаг территориальным учреждениям Банка России по местонахождению банков-эмитентов. Регистрация выпусков ценных бумаг коммерческих банков в установ-ленных случаях должна включать регистрацию проспектов эмиссии. Реклама ценных бумаг банков до момента государственной регистрации их выпуска запрещается. Банк-эмитент в случаях и в порядке, предусмотренных Законом Российской Федерации “О налоге на операции с ценными бумагами“, обязан уплатить налог на операции с ценными бумагами. При изменении банком-эмитентом полного фирменного наименования и местонахождения он должен внести соответствующие изменения в регистрационные документы всех выпусков ценных бумаг, находящихся в обращении. После регистрации изменений в реги
Введение 3 1 Теоретические аспекты активных операций банков с ценными бумагами 6 1.1 Сущность и содержание операций с ценными бумагами 6 1.2 Понятие и принципы формирования портфеля ценных бумаг 11 2 Анализ активных операций банков с ценными бумагами на примере ОАО «Банк «Казанский» 25 2.1 Организационный механизм осуществления активных операций с ценными бумагами в ОАО «Банк «Казанский» 25 2.2. Состав и структура активных операций банка с ценными бумагами 32 2.3 Анализ активных операций ОАО «Банк «Казанский» с ценными бумагами 39 3 Проблемы и перспективы развития активных операций с ценными бумагами 52 3.1 Перспективы развития активных операций с ценными бумагами 52 3.2. Методики формирования оптимальной структуры портфеля 79 Заключение 89 Библиографический список 94
Введение Экономическая практика последних лет подтвердила, что рынок ценных бумаг является важной сферой формирования источников экономического роста, концентрации и распределения инвестиционных ресурсов. В тоже время в России это сфера повышенных рисков, где ошибки и просчеты оборачиваются серьезными негативными последствиями и крупными потерями, способными подорвать экономическую систему страны. Актуальность дипломного исследования заключается в том, что рынок ценных бумаг выступает важнейшей составной частью финансовой системы государства, характеризующейся институциональной и организационно-функциональной спецификой. Коммерческие банки как универсальные кредитно-финансовые институты играют важнейшую роль на рынке ценных бумаг. Это связано с особыми, специфическими функциями банков, которые заключаются в их способности аккумулировать временно свободные в обществе денежные средства и размещать в кредитах и инвестициях. Расширение и диверсификация банковских инвестиций на рынке ценных бумаг и серьезные риски на нем в российских условиях, с одной стороны, и проблемы управления портфелем ценных бумаг банка, недостаток эффективных систем оценки перспективности финансовых инструментов, рискованности инвестиционных операций, с другой стороны, требуют разработки нерешенных теоретических и методических проблем. Банки могут выступать на рынке ценных бумаг в качестве эмитентов собственных акций, облигаций, могут выпускать векселя, депозитные и сберегательные сертификаты и другие ценные бумаги; в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет и в роли профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляя брокерскую, дилерскую, депозитарную и доверительную деятельность. Во всех странах в настоящее время доходы коммерческих банков от операций с ценными бумагами и инвестиционной деятельности играют все более заметную роль в формировании прибыли. Расширение и диверсификация форм участия коммерческих банков на рынке ценных бумаг привели к организации крупных финансово-банковских групп во главе с коммерческими банками, концентрирующими вокруг себя относительно самостоятельные структурные подразделения - инвестиционные фонды, брокерские фирмы, трастовые компании, консультационные фирмы и т.д. Многие коммерческие банки в настоящее время имеют достаточно большой объем свободных средств, которые возможно как инвестировать в различные виды деятельности, так и направить на приобретение ценных бумаг. При осуществлении инвестирования в ценные бумаги банк, как и любой другой инвестор, сталкивается с различными целями инвестирования. Именно портфель ценных бумаг является тем инструментом, с помощью которого может быть достигнуто требуемое соотношение всех инвестиционных целей, которое недостижимо с позиции отдельно взятой ценной бумаги, и возможно только при их комбинации. Вопросы, связанные с формированием инвестиционного портфеля в условиях рынка, стратегия управления им, в последнее время являются предметом исследования многих ученых-финансистов России и за рубежом. В них подробно анализируются различные аспекты внедрения финансовых инструментов по формированию и управлению инвестиционного портфеля, предложено большое количество подходов к формированию портфеля в рыночных условиях. Основополагающие принципы по формированию и по стратегии управления инвестиционным портфелем были исследованы в работах В.Ф.Шарпа, Д.Александера, Д.Макнотона, Э.Доллана, А.Гончарова, Д.Гришина, Я.М.Миркина, М.Ю.Алексеева и др., однако в этих работах не охвачено конкретного анализа оптимального сочетания ценных бумаг в инвестиционном портфеле. В связи с этим нуждаются в дальнейшей теоретической и практической разработке вопросы, связанные с формированием инвестиционного портфеля, тактикой и стратегией управления на основе применения новых методов и финансовых инструментов. Портфели ценных бумаг коммерческих банков являются частью взаимосвязанной системы портфелей более высокого уровня. Функционирование всей системы портфелей подчинено интересам обеспечения устойчивости и рентабельности института, обеспечения устойчивости всей финансовой системы. Этими факторами обусловлена цель работы – исследование операций банков с ценными бумагами. Для полного раскрытия выбранной темы были поставлены следующие задачи: - рассмотреть сущность операций банков с ценными бумагами и их виды; - охарактеризовать сущность и оценку рискованных инвестиций в ценные бумаги; - проанализировать операции ОАО «Банк «Казанский» с ценными бумагами; - исследовать особенности управления банковским портфелем ценных бумаг; - провести обзор перспектив развития активных операций с ценными бумагами; - проанализировать пути совершенствования управления портфелем ценных бумаг банка. Предметом исследования являются активные операции банка с ценными бумагами; объектом исследования работы выступает ОАО «Банк «Казанский».
1 Теоретические аспекты активных операций банков с ценными бумагами 1.1 Сущность и содержание операций с ценными бумагами Согласно ГК РФ (ст. 143) ценной бумагой признается документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. К ценным бумагам относятся: государственная облигация, корпоративная облигация, акция, чек, вексель, депозитный и сберегательный сертификаты, коносамент и другие документы, которые законами о ценных бумагах относятся к их числу. Коммерческие банки — активные участники рынка ценных бумаг. Место, занимаемое ими на рынке ценных бумаг, в разных странах неодинаково и определяется законодательными актами. Общей тенденцией современного периода является активное проникновение коммерческих банков на рынок ценных бумаг и в прямой, и в опосредованной форме. В таких странах, как Япония, США и Канада, место коммерческих банков на фондовых рынках законодательно регулируется. Банки этих стран используют косвенные пути участия в инвестиционной и посреднической деятельности через трастовые компании, сотрудничество с брокерскими фирмами, кредитование инвестиционных компаний и банков и др. В тех странах, где законодательно разрешено осуществлять все виды операций с ценными бумагами, банки выступают эмитентами, посредниками и инвесторами. Во всех странах в настоящее время доходы коммерческих банков от операций с ценными бумагами и инвестиционной деятельности занимают все большую долю, оказывая существенное влияние на формирование прибыли, что стимулирует расширение сферы и увеличение числа операций с ценными бумагами. Коммерческие банки активизируют деятельность на фондовом рынке путем создания дочерних финансовых компаний, а также путем непосредственного участия в деятельности брокерских фирм. Интернационализация рынка ценных бумаг позволила национальным банкам расширить объем операций с иностранными ценными бумагами и повысить таким образом доходы, в том числе за счет игры на курсовых разницах. Относительно новой формой деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг в последние годы стало оказание консультационных услуг клиентам по ряду вопросов, связанных с инвестированием капитала в те или иные финансовые активы [11 с.121.]. В российской практике была выбрана смешанная модель рынка ценных бумаг, которая предполагает одновременное присутствие на нем с равными правами и коммерческих банков, и небанковских инвестиционных институтов. Это европейская модель деятельности универсального коммерческого банка на фондовом рынке, не предусматривающая ограничений на операции с ценными бумагами. Однако в чистом виде в российской практике эта модель не сформировалась, поскольку она связана с повышенным риском операций. В настоящее время в нашей стране кредитные организации на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов собственных эмиссионных и неэмиссионных бумаг, инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет, а также в роли посредников, выполняя операции по размещению, депозитарному учету ценных бумаг и управлению ими. Коммерческие банки, выступая в качестве эмитентов, выпускают следующие ценные бумаги: - эмиссионные — акции, облигации, опционы; - неэмиссионные — сертификаты, векселя. Выпуская собственные акции, коммерческие банки выступают в качестве акционерн
Введение 1. Характеристика отделения № 5 Сбербанка России ОАО 1.1 Историческая справка 1.2 Цели и основные виды деятельности 1.3 Организационная структура и управление отделением банка 1.4 Характеристика операций, совершаемых Сбербанком России ОАО 1.5 Анализ экономической деятельности ОСБ № 5 2. Сущность активных операций банка 2.1 Активные операции банка и оценка их эффективности на рынке банковских услуг региона 2.2 Современные методы управления активными операциями банка 3. Активные операции банка и их анализ 3.1 Анализ активных операций 3.2. Рекомендации по совершенствованию управления активными операциями в банке Заключение Литература ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные. Последняя четверть века явилась периодом глубоких и драматических изменений в банковском деле, многочисленных новшеств в организации, методах управления банками и формах обслуживания клиентов. Эти процессы в различной степени и с разной интенсивностью затронули все страны, включая Россию. Складывавшиеся веками приемы и методы банковской деятельности усложняются, приобретают новые черты, возникают совершенно новые, оригинальные виды операций и услуг. Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация роста денежной массы - это дело снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Это дело государства Коммерческий банк может рисковать только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности. Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. Опыт как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности. В связи с этим тема дипломной работы “Активные операции банка и управление ими на примере отделений № 5 Сбербанка России ОАО” является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы. В дипломной работе сделана попытка изучить и проанализировать активные операции и пассивные операции, ликвидность банка. Правильная оценка ликвидности и эффективное управление относятся к наиболее важным вопросам в деятельности кредитных организаций. Основным методом управления ликвидностью Российских коммерческих банков является соблюдение ими экономических нормативов ЦБ РФ. В отечественной практике ликвидность коммерческого банка оценивается с помощью определенных коэффициентов, установленных ЦБ в Инструкции № 110-И от 16.01.04года. Расчеты выполнения экономических нормативов все банки должны проводить ежемесячно. Также рассмотрены методы управления ликвидностью, разработанные на основе мирового опыта: • управление коммерческими ссудами; • теория перемещения активов; • теория ожидаемого дохода. Соблюдение ликвидности составляет одну из важнейших задач менеджмента. При изучении активных операций будет проведен анализ деятельности Западно-Уральского банка Сбербанка России, который включил в себя следующие этапы: • оценку состояния и результатов деятельности банка за выбранный период; • сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период; • обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка. При оценке состояния и результатов деятельности банка проведен анализ структуры активных операций; определены значения показателей, характеризующих достаточность капитала и ликвидность баланса банка, и выполнение нормативов, установленных ЦБ РФ; проведен анализ прибыльности деятельности банка. При изучении активных операций банка рассмотрены следующие методы управления: • метод общего фонда средств; • метод конверсии средств; • научный метод. Рассмотренные методы следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающих основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Дипломная работа состоит из трех глав. В первой главе дипломной работы дана история развития Сбербанка, показаны управление банком и его организационная структура, приведены результаты деятельности банка за 2005-2006гг. Во второй главе дан анализ активных операций банка и взаимодействия активных и пассивных операций. В третьей главе показано управление активными операциями в отделении, приведены методы управления банковскими операциями в Отделении.
ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИИ
1.1 Историческая справка
За свою историю Сбербанк России прошел сложный путь становления от первых сберкасс до самого крупнейшего коммерческого банка России. 1998 г.— драматический год в новейшей истории экономики и финансов России, Стартовавший в странах Юго-Восточной Азии финансовый кризис в самое непродолжительное время стал всемирным и болезненно отразился на экономике России. Зарубежные инвесторы поспешили избавиться от высокодоходных прежде российских ценных бумаг — обменять рублевую выручку на валюту и перевести ее в собственные страны. Обрушился столь привлекательный до недавнего вре-мени рынок краткосрочных государственных обязательств — ГКО, приносивших накануне кризиса своим держателям баснословные дивиденды. В результате произошла беспрецедентная для мирного времени девальвация рубля, намного превышающая ту, что наблюдалась в других, даже наиболее пораженных финансовым кризисом странах. Курс рубля по отношению к доллару снизился почти в четыре раза (по сравнению с двукратным падением курса национальных валют Южной Кореи, Малайзии и Бразилии). Мировой финансовый кризис привел к острейшему кризису российской банковской системы и дестабилизации всех сегментов финансового рынка, потери ликвидности крупнейшими банками страны. Отлив рублевых вкладов из Сбербанка России в августе 1998 г, составил 7,7% от общей их суммы по состоянию на 1 августа 1998 г., остаток валютных вкладов снизился за тот же период на 10,2%. Правительством РФ была приостановлена преобладающая часть платежей по внешнему и внутреннему долгам. В этих условиях Сбербанк России оставался одним из немногих российских банков, продолжавших исправно выполнять все свои обязательства перед вкладчиками и клиентами, а также зарубежными контрагентами. Помимо огромной работы по удовлетворению потребностей своих клиентов и вкладчиков, в целях реализации экстренных мер по защите вкладов населения в неплатежеспособных коммерческих банках Сбербанк России по поручению Центрального банка РФ принял на себя об-служивание обязательств по вкладам в наиболее крупных банках. Объем выплат Сбербанка России их вкладчикам составил около 9 млрд. рублей. Помощью Банка воспользовались более 440 тысяч вкладчиков неплатежеспособных банков. Стабильная деятельность в период кризиса значительно повысила доверие к Сбербанку России вкладчиков и корпоративной клиентуры, укрепила его позиции на всех сегментах финансового рынка. Наряду с увеличением численности частных вкладчиков в 1998 г. существенно расширилась корпоративная клиентура Банка. Возросла его роль в обслуживании финансовых потоков бюджетов всех уровней. К
Введение 3 Глава 1. Организационно-правовые основы операций коммерческих банков на рынке ценных бумаг 1.1. Роль коммерческих банков на рынке ценных бумаг 7 1.2. Виды и классификационные признаки ценных бумаг 11 1.3. Регулирование деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг 23 Глава 2. Анализ деятельности коммерческого банка на рынке ценных бумаг (на примере Сбербанка РФ) 2.1. Эмиссионная деятельность Сбербанка Росс ии 29 2.2 Особенности инвестиционной и посреднической деятельности Сбербанка РФ 45 2.3. Анализ деятельности Сбербанка России на рынке ценных бумаг (статистика) 54 Глава 3. Направления развития операций коммерческих банков с ценными бумагами 3.1. Анализ влияния мирового финансового кризиса на деятельность банков на рынке ценных бумаг 60 3.2 Тенденции развития операций деятельности коммерческих банков с ценными бумагами 70 Заключение 79 Библиографический список 86 Приложение………………….…………………………………………………………...87
Введение
Операции с ценными бумагами являются в современном мире неотъемлемой частью банковского бизнеса. Традиционно они занимают существенную часть активов банков, как правило, по доле уступая лишь кредитам. Помимо собственных операций с ценными бумагами банки содействуют проведению клиентских операций, выступая посредниками и получая комиссионный доход, а также активно используют эти операции для привлечения ресурсов, размещая собственные ценные бумаги. Посредством вложений на рынке ценных бумаг банки ведут инвестиционную или спекулятивную деятельность. В первом случае они осуществляют долгосрочные вложения, основанные на результатах анализа компаний, выпустивших ценные бумаги, и результатах прогноза инвестиционных аналитиков по тенденциям рынка. Получаемый банками в этом случае доход формируется за счет дивидендов по ценным бумагам и роста их рыночной стоимости. Спекулятивные операции представляют собой краткосрочные вложения, осуществляемые с целью извлечения прибыли в процессе колебаний рыночного курса бумаг. Такие вложения могут быть на срок от нескольких часов до нескольких дней или месяцев и могут приносить как высокий доход, так и убытки. Вложения в ценные бумаги, как инвестиционные, так и спекулятивные, за счет более высокого уровня риска способны приносить и более высокий доход. Поэтому в некоторых странах возможность банковских операций с ними, традиционно считающихся высоко рискованными, весьма ограничена. В зависимости от национального законодательства, исторических традиций и особенностей формирования национальных фондо¬вых рынков коммерческие банки играют различную роль. Миро¬вая практика знает два подхода к проблеме сочетания обычной банковской деятельности с деятельностью на рынке ценных бу-маг. Первый подход — банкам запрещено заниматься некоторыми видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, и ограничены отдельные виды непрофессиональной деятельнос¬ти в качестве инвесторов. Он применялся в США, где разделение универсальных банков на коммерческие и инвестиционные было введено как реакция на волну массовых банкротств банков из-за их чрезмерной активности по вложению привлеченных средств клиентов в негосударственные ценные бумаги. Второй подход — это разрешение банкам сочетать обычные банковские операции с большинством операций на рынке цен¬ных бумаг, он преобладает в Европейских странах. Ограничение рисковости банковских инвестиционных операций должно осу¬ществляться введением специальных ограничителей путем госу¬дарственного контроля за банковской деятельностью и повышен¬ного внимания к проблеме конфликта интересов при операциях на финансовых рынках. Этот подход преобладает в Германии. С момента зарождения современной российской банковской системы в начале 90-х годов законодательство придерживалось второго подхода. По действовавшему с 1990 г. банковскому зако¬нодательству банки в России являлись универсальными. Россий¬ские банки осуществляют непрофессиональные операции с ценными бумагами по общим правилам, действующим для инве¬сторов и эмитентов, а также в рамках нормативов и по дополни¬тельным правилам, установленным Банком России.. С вступлением в силу Федерального закона «О рынке ценных бумаг» лицензирова¬ние профессиональной деятельности на фондовом рынке всех орга-низаций осуществляется Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР). Поэтому те российские банки, которые совмещают классические банковские операции с профессиональной деятель¬ностью на фондовом рынке, должны иметь лицензии — от Банка России и от Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР). Актуальность темы исследования выпускной квалификационной работы обусловлена такой особенностью российского рынка ценных бумаг, как преобладание банковского капитала на данном сегменте финансового рынка страны, поэтому именно коммерческие банки в рамках осуществления своей профессиональной деятельности на рынке, прежде всего, должны быть заинтересованы в обеспечении бесперебойного функционирования его инфраструктурообразующих элементов. Они должны выступать как инициаторы необходимых изменений и предоставлять источники финансирования для обеспечения развития финансового рынка Российской Федерации в целом. Целью данной выпускной квалификационной работы является исследование операций коммерческих банков с ценными бумагами . Исходя из поставленной цели, задачами исследования явились: - раскрыть понятие и структуру рынка ценных бумаг, а также роль коммерческих банков; - изучить классификационные признаки и особенности обращения ценных бумаг; - рассмотреть процесс регулирования деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг; - дать характеристику Сбербанку России как эмитенту ценных бумаг; - выявить особенности инвестиционной и посреднической деятельности Сбербанка России на рынке ценных бумаг; - провести анализ деятельности Сбербанка России на рынке ценных бумаг; - выявить основные проблемы, наступившие в деятельности коммерческих банков в связи с кризисом мировой финансовой системы; - внести предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг. Объектом исследования данной дипломной работы является операции банка с ценными бумагами. Предметом исследования является деятельность российских банков на рынке ценных бумаг в период мирового финансового кризиса 2008 года. Поставленные цели и задачи, предопределили структуру дипломной работы, которая состоит из трех глав. Теоретическую базу исследования составили труды ученых- специалистов в области макроэкономики, экономики, финансов, денежного обращения и кредита, рынка ценных бумаг, банковского дела, как Лаврушин О.И, Маренков Н.Л., Дегтярева О.И., Калтырин, А.В. Нормативную базу при написании настоящего диплома составили: Конституция РФ, законодательные правовые акты в области регулирования финансовых рынков, в т.ч. рынка ценных бумаг, Гражданский кодекс РФ и иное законодательство, регулирующие отношения участников рынка ценных бумаг и банковского сектора. Так же при написании дипломной работы использовались материалы коммерческих банков, периодической печати, официальные статистические данные Сбербанка РФ, и Интернет ресурсы по исследуемой тематике.
Глава 1. Организационно-правовые основы операций коммерческих банков на рынке ценных бумаг
1.1. Роль коммерческих банков на рынке ценных бумаг
Функционирование рыночной экономики невозможно без раз¬витого финансового рынка, регулирующего инвестиционные по¬токи и обеспечивающего оптимальную для предприятий и обще¬ства в целом структуру использования ресурсов. Финансовый ры¬нок состоит из денежного рынка и рынка капиталов. Разделение финансового рынка на эти две части определяется особым характе¬ром обращения финансовых ресурсов, обслуживающих основной и оборотный капитал. На денежном рынке обращаются средства, которые обеспечивают движение краткосрочных ссуд . На рынке капиталов осуществляется движение дол¬госрочных накоплений . Финансовый рынок – рынок, который опосредует распределение денежных средств между участниками экономических отношений (рис.1.1.) . Рис.1.1. Структура финансового рынка
Денежный рынок – рынок краткосрочных финансовых требований (со сроком до 1 года). Рынок капиталов – это рынок ценных бумаг со сроком действия более 1 года. Хотя такое деление и является довольно условным, в нем есть определенный смысл, так как на денежном рынке удовлетворяются потребности главным образом в оборотном капитале, а на рынке капиталов – потребности в основном капитале. Рынок капиталов – рынок, на котором обращаются бессрочные ценные бумаги или ценные бумаги, до погашения которых остается более одного года. Внутри финансового рынка функционирует рынок ценных бумаг, или фондовый рынок. Это рынок, на котором торгуют спе¬цифическим товаром — ценными бумагами, ценность которых определяется стоящими за ними активами. Рынок ценных бумаг можно определить как совокупность правовых и экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг между его участниками. Рынок ценных бумаг существенно отличается от тов
Введение 3 Глава 1. Электронные банковские услуги в современной экономике 6 1.1. Сущность электронных банковских услуг 6 1.2. Осуществление межбанковских электронных расчетов 11 1.3. Интернет-банкинг в России и в мире 18 Глава 2. Исследование тенденций становления и развития электронных банковских услуг в России 22 2.1. История становления интернет-банкинга в России 22 2.2. Тенденции информатизации российской банковской системы 25 2.3. Тенденции интернет-банкинга в России 36 2.4. Дистанционное банковское обслуживание для юридических лиц 42 2.5. Современное состояние рынка пластиковых карт в РФ 46 Глава 3. Перспективы совершенствования и развития электронных банковских услуг в ЗАО «Банк «Русский Стандарт» 61 3.1. Общая характеристика банка 61 3.2. Унификация электронных платежных документов 69 3.3. Актуальность и перспективы развития защиты банковских систем 71 3.4 Техническое переоснащение банков 87 Заключение 91 Список литературы: 95
Введение
Актуальность темы. Глобализация мировой экономики не могла не затронуть в числе прочих и банковскую деятельность, что привело к серьезным изменениям в банковской сфере, в том числе в обслуживании предприятий, организаций и частных лиц - клиентов банка. Отсутствие ограничений на выполнение отдельных операций или на “прозрачность“ государственных границ для деятельности банков - это основное требование, которое предъявляет банкам глобализация экономики. Рост мирового платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма безналичного и наличного денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек обращения и сокращении трудовых затрат. Данная проблема не может быть решена при массовом использовании существующих форм денег, поскольку в силу своей физической природы они имеют предел подвижности, обусловливают высокую трудоемкость финансовых расчетов, не обеспечивают непрерывность цепи расчета и затрудняют контроль за своим движением. Основной путь ее решения - это использование так называемой безбумажной технологии на основе передового опыта индустриально развитых стран в сфере широкого применения на практике заменителей наличных денег и платежных инструментов и средств, создания технологий и технических устройств для их автоматической обработки. Это привело к развитию и повсеместному применению так называемых IТ-технологий. С нарастанием темпов глобализации произошел переход информационных ресурсов в число реальных экономических ресурсов развития. Результатом явилось превращение информационных продуктов и услуг в объект производства и потребления. Для упрочения своих позиций как субъекта экономики и повышения доходов от деятельности банку целесообразно взять на себя выполнение функций информационного, коммуникационного и консультационного центра для клиентов. Именно поэтому все большее внимание банки уделяют уровню информационного и компьютерного обеспечения, количеству и качеству информационных услуг, предоставляемых клиентам, новым технологиям как важному фактору конкурентоспособности на рынке банковских услуг, средству увеличения своих доходов. Потребность клиентов в подобных услугах также неуклонно возрастает. Кроме того, одной из главных задач любого финансового института является обработка значительных объемов информации. Банки обладают достаточными финансовыми возможностями для использования самой современной техники и информационных технологий, позволяющих обрабатывать все возрастающие информационные потоки. Однако затраты на модернизацию должны быть сопоставимы с предполагаемой выгодой от ее проведения. В соответствии с общемировой практикой в среднем банке расходы на компьютеризацию составляют не менее 17% от общей сметы годовых расходов. Так, например, в 1995-1996 годах американские банки истратили почти 40 млрд долларов на информационные технологии и персонал, необходимый для управления и обслуживания информационных систем. Показателем правильной стратегии и политики банка должно служить повышение роли информационных услуг в деятельности банка и возрастание эффективности затрат на эти цели в его расходах. Возрастает также доля персонала банка, занятого в компьютерных, информационных, аналитических подразделениях, и доля компьютерного оборудования, оргтехники, программного и информационного обеспечения в основных и оборотных фондах банка и контролируемых им фирм. Российские банки также сталкиваются с необходимостью устанавливать связи и производить расчеты через зарубежные банки, придерживаться стандартов, принятых в мировой банковской практике, в целях интеграции с мировой банковской системой. Однако для того, чтобы стать партнером зарубежного банка в обслуживании общих клиентов, российскому банку необходимо достичь высокого уровня развития, в том числе и в сфере новых технологий. Целью дипломной работы является анализ современного состояния электронных услуг ЗАО «Банк «Русский Стандарт». Достижение поставленной цели определяет необходимость решения следующих задач: • Исследовать особенности развития электронных банковских услуг на современном этапе; • провести анализ современного состояния электронных услуг ЗАО «Банк «Русский Стандарт»; • исследовать перспективы дальнейшего совершенствования и развития электронных банковских услуг в ЗАО «Банк «Русский Стандарт». В качестве объекта исследования выступает ЗАО «Банк «Русский Стандарт». Предметом исследования являются электронные услуги ЗАО «Банк «Русский Стандарт». Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативные акты Правительства РФ и других органов государственной власти России, государственные программные документы, определяющие долгосрочную стратегию развития экономики и банковской системы, статистические данные Банка России и Госкомстата, данные открытой отчетности ЗАО «Банк «Русский Стандарт», материалы научных исследований по вопросам банковского дела.
Глава 1. Электронные банковские услуги в современной экономике
1.1. Сущность электронных банковских услуг
Электронные расчеты, расчеты с использованием сети Интернет (Интернет - банкинг) и иные электронные банковские услуги представляют собой относительно новый для российских банков вид банковской деятельности. Осуществление электронных банковских услуг, начиная с середины 90-х г.г. XX в., постепенно превращается в одно из приоритетных направлений деятельности кредитных организаций и финансовых компаний индустриально развитых стран, постепенно вытесняя иные виды расчетов. Аналогичная тенденция наметилась и в Российской Федерации . На сегодняшний день системы электронных расчетов, осуществляемые с использованием в качестве инструмента удаленного управления банковским счетом (РГУУБС) банковских карт получили распространение во многих странах мира, а сами расчеты приобрели международный характер. Интерес российских банков к международным карточным системам не случаен. Выпуск таких банковских карт позволяет интегрировать в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж банка, завоевать рынок и привлечь клиентуру. Как указывают специалисты, участие в международной карточной системе дает российским кредитным организациям возможность овладевать новейшими западными банковскими технологиями, а так же использовать гигантскую инфраструктуру для осуществления расчетов в глобальных масштабах. Давая общую характеристику другого вида электронных расчетов -расчетов, осуществляемые с использованием в качестве ИУУБС компьютерной техники, подключенной к глобальной сети Интернет (Интернет -банкинга), следует отметить, что сегодня они находятся на стадии динамичного развития. Это объективно обуславливает отсутствие какой-либо фундаментальной теоретической разработки, устойчивых правовых определений большинства ключевых понятий в данной сфере, и слабую научно - теоретическую разработанность возникающих в ходе осуществления Интернет - банкинга инновационных проблем. Пд электронными банковскими услугами следует понимать, в совокупности: осуществление электронных расчетов с использованием пластиковых (банковских) карт; осуществление банковской деятельности с использованием специальных и локальных компьютерных сетей (электронные межбанковские расчеты); осуществление банковской деятельности с использованием глобальной компьютерной сети Интернет (Интернет - банкинг, от анг. Internet - banking). Электронная банковская деятельность представляет собой экономическую деятельность в области предоставления кредитно-банковскими институтами электронных финансовых услуг, в том числе деятельность кредитных организаций в области осуществления электронных расчетов с использованием банковских карт и систем электронных денег, а так же биржевые операции с фондовыми ценностями и финансовое посредничество иных участников электронной экономической деятельности . При этом под розничными электронными банковскими услугами необходимо понимать осуществление кредитными организациями опер
Введение 3 1 Нормативно-правовые и методологические аспекты взаимоотношения коммерческих организаций и предприятий с банками 6 1.1 Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках 6 1.2 Порядок безналичных расчетов и кассовых операций 14 1.3 Кредитные услуги банков 26 1.4 Отдельные виды услуг банков 38 2 Анализ финансовых взаимоотношений предприятия «Теплосеть» с банком 57 2.1 Общая характеристика муниципального предприятия «Теплосеть» 57 2.2 Организация взаимоотношений предприятия с банком 62 2.3 Анализ существующих отношений 73 3 Разработка рекомендаций по совершенствованию взаимоотношений предприятия с банком на основе использования лизинга 74 3.1 Сущность и регулирование лизинговых сделок 74 3.2 Методика расчета лизинговых платежей 78 3.3 Определение эффективности лизинговой сделки 87 Заключение 91 Список использованной литературы 95 Приложения 99
ВВЕДЕНИЕ
В современной России осуществление любой фирмой своей осно-вополагающей финансовой функции – обслуживание платежей и рас¬четов – невозможно без участия коммерческих банков. Даже элемен¬тарные финансовые трансакции по осуществлению движения налич¬ных денег, принадлежащих фирме, невозможны без их инкассации — сдачи наличности в обслуживающий фирму банк. С точки зрения по¬вышения степени надежности перемещения денежных средств в лю¬бой форме между субъектами экономических отношений такой поря¬док в известной мере оправдан. С появлением банков как специальных институтов профессиональ-ного управления денежными ресурсами резко возросли гарантии пере-мещения денежных средств в экономике. Банки как финансовые по-средники, обслуживающие платежи и расчеты в экономике, играют исключительно важную роль в организации и функционировании пла-тежной системы любой страны. Известны случаи, когда банкротство нескольких крупных банков страны становилось причиной сильней¬ших потрясении всей ее финансовой системы. В России к началу рыночных реформ функционировали десятки новых негосударственных банков, а с началом реформ их количество начало расти в геометрической прогрессии. Никаких серьезных пре-пятствий для образования новых банков и должного контроля за их работой со стороны Центробанка России не существовало. В началь¬ный период рыночных реформ многие из коммерческих банков актив¬но включились в новый, весьма выгодный, но грязный бизнес по вре¬менному присвоению чужих денежных средств, и фирм прежде всего. Все чаще деньги клиентов терялись по пути от банка плательщика до банка получателя. Эти явления приняли массовый характер, и банки начали быстро терять доверие клиентов. В результате страна получила систему коммерческих банков, которую даже по прошествии шести лет реформ специалисты в области определения рейтингов, отказыва¬ются оценивать на этот предмет. В очередной раз подтвердилось, что рейтинг банков не может быть выше рейтинга страны. Эти обстоятель¬ства позволяют сделать вывод: современная отечественная банковская система должна быть реформирована, чтобы надежно выполнять свою ключевую функцию - обслуживание платежей и расчетов. Столь сложное положение и банковской среде требует от фирм предельной осторожности при выборе обслуживающих банков. Чтобы подчеркнуть сложность и ответственность решений фирмы при выбо¬ре обслуживающего банка, некоторые финансисты этот выбор сравнивают с выбором партнера в браке. Международная финансовая практика содержит множество рекомендаций на этот счет. Типичные требования, которые фирма обычно предъявляет к потенциальному обслуживающему банку, предполагают: - знание банком фирмы, особенностей ее бизнеса, отрасли, в кото¬рой она функционирует; - способность давать полезные деловые рекомендации; - предложение различных способов получения денежных средств как наличных (кассовое обслуживание фирмы), так и безналичных с низкими трансакционными издержками; - закрепление за фирмой постоянного банковского служащего, занимающегося вопросами кредитования фирмы; способность оценивать реальные финансовые потребности фирмы; - удобное для фирмы месторасположение банка; обеспечение простоты доступа к ведающему ссудами должностному лицу банка; - стремление банка к совершенствованию обслуживания клиентов; - широкий спектр банковских услуг. Данная тема является актуальной, так как зачастую выбор банка является для фирмы основополагающим фактором, влияющим на будущую финансовую стабильность. Также необходимо отметить, что взаимоотношения организации и банка нужно исследовать, чтобы как можно полнее пользоваться услугами, предоставляемыми банком. Для этого необходимо знать суть данных услуг, а также представлять для себя сравнительные характеристики предоставляемых услуг для как можно более точного выбора. Целью настоящей дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию взаимоотношений предприятия с банком. Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи: 1. раскрыт порядок открытия и ведения расчетных счетов в коммерческих банках; 2. показан порядок ведения наличных и безналичных расчетов; 3. охарактеризованы кредитные услуги банков; 4. проанализированы другие виды услуг банков; 5. охарактеризована существующая система взаимоотношений МУП «Теплосеть» с банком; 6. разработаны предложения по совершенствованию взаимоотношений МУП «Теплосеть» с банком на основе заключения договора лизинга. Таким образом, объектом исследования является МУП «Теплосеть», предметом – взаимоотношения МУП «Теплосеть» с банком. Дипломная работа написана на 95 листах и состоит из введения, трех глав, разбитых на параграфы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
1 НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВЗАИМООТНОШЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПРЕДПРИЯТИЙ С БАНКАМИ 1.1 Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банком включает в себя целый ряд услуг. Основополагающим моментом во взаимоотношениях банка и его клиента - юридического лица является открытие расчетного счета. Гражданским кодексом Российской Федерации в п. 1 ст. 846 установлено, что клиенту счет в банке открывается на основании договора банковского счета, условия которого согласованы сторонами. Каждый банк разрабатывает для себя в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами определенную форму договора банковского счета, по которой и заключается договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с просьбой открыть ему счет в данном банке. В Федеральном законе “О банках и банковской деятельности “ определено, какие регистрирующие документы требуется представить в банк при заключении договора банковского счета (ст. 5). Это - свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Согласно п. 1 ст. 847 ГК РФ права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Таким банковским правилом, применяемым в настоящее время, является Инструкция от 14.09.2006 №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) ». Инструкцией предусмотрено представление клиентом банку карточки с образцами подписей лиц, управомоченных распоряжаться счетом, и документа, подтверждающего полномочия лиц, заявленных в карточке. Чтобы проверить полномочия управомоченных лиц, необходимо изучить учредительные документы клиента, оформленные в соответствии с ГК РФ и Федеральными законами “Об акционерных обществах “, “Об обществах с ограниченной ответственностью “, “О государственных и муниципальных унитарных предприятиях “ и др. Следовательно, клиент обязан представить банку и учредительные документы. Таким образом, для заключения договора банковского счета клиент должен представить целый пакет документов. В целях упрощения сбора клиентом необходимых документов каждый банк своим локальным нормативным документом утверждает перечень документов, необходимых для открытия счета, и порядок их оформления. При открытии счета для единообразия банк строго руководствуется утвержденным перечнем документов. Работа по открытию расчетного счета клиенту начинается с проверки полноты пакета документов, то есть все ли документы согласно утвержденному в банке перечню представлены. Второй этап - проверка правильности оформления представленных документов. Для открытия счета клиент представляет в банк следующие документы, которые должны быть оформлены должным образом. 1. Заявление на открытие счета. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или индивидуальным предпринимателем. При этом указывается должность руководителя: генеральный директор, директор, исполнительный директор, председатель и т.д. Если в штате предприятия нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем и предоставляется справка об отсутствии в штате работника, которому может быть предоставлено право второй подпис
Оглавление Введение…………………………………………………………………………….3 Глава 1.Теоретические методологические основы организации и управления кредитным процессом в коммерческом банке……………………………………6
1.1.Организация процесса кредитования в коммерческом банке……………….6 1.2. Формы и методы управления кредитным процессом в коммерческих банков……………………………………………………………………………….12 1.3. Основы управления кредитным риском в коммерческом банке…………...25 Глава 2.Организация и управление кредитным процессом в ЗАО Банке «Русский Стандарт»……………………………………………………………….36 2.1.Краткая информация о банке ЗАО «Русский Стандарт»……………………36 2.2.Общая характеристика кредитной политики банка………………………....39 2.3. Организация кредитного процесса в банке ЗАО «Русский Стандарт»……45 2.4. Основные направления управления кредитными рисками в банке ЗАО «Русский Стандарт»……………………………………………………………….51 Глава 3.Пути совершенствования управления кредитным процессом в коммерческом банке………………………………………………………………58 3.1. Основные проблемы управления кредитными рисками в современных условия……………………………………………………………………………..58 3.2.Экономико-математическиое моделирование оптимизации процесса управления кредитными рисками банка………………………………………...63 Заключение………………………………………………………………………..87 Список литературы……………………………………………………………….90
Введение
Актуальность темы исследования. Российские коммерческие банки являются объектом пристального внимания. В настоящий момент банки стали весьма весомым фактором деловой и политической жизни общества, с их деятельностью увязывается решение широкого спектра проблем переходной экономики. Таким образом, банковская система, кроме выполнения своих “обычных функций”, является активным агентом и проводником экономических реформ. Условия жесткой конкурентной борьбы ставят требования по высокому качеству предоставляемых банку услуг. Следовательно, одной из основных задач является оптимизация внутреннего функционирования. Данный подход предоставляет следующие возможности: проведение расчета и обоснование плановых показателей, входящих в систему планирования; обеспечение контроля выполнения планов и оценки деятельности по результатам за период; обоснование и принятие организационных решений по движению кадров, ликвидации и создании подразделений банка. Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли. Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д. Кредитование населения с каждым годом должно получать наибольшее распространение и развитие в сфере предоставляемых банком услуг. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа. Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитного процесса, в том числе на примере деятельности коммерческого банка «Русский Стандарт», и на этой основе – выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи: - дать определение кредитной политики банка, - дать определение кредитоспособности и кредитного риска, - определить информационную базу анализа, - проанализировать кредитную политику банка «Русский Стандарт», - предложить новые методики оценки кредитоспособности клиента. При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитного процесса и кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений США, Франции и России, финансовая отчетностьбанка «Русский Стандарт». Кроме того, основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения и инструкции коммерческого банка. Практическая значимость дипломной работы заключается в выводах, которые помогут коммерческим банкам улучшить свою методику определения кредитоспособности клиента, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели.
Глава 1.Теоретические методологические основы организации и управления кредитным процессом в коммерческом банке
1.1.Организация процесса кредитования в коммерческом банке
В различной литературе, как общего, так и специализированного назначения, дается несколько различная трактовка понятия банковского кредитования. Наиболее точным, на мой взгляд, является следующая формулировка. Банковское кредитование - представление банком денежных средств в кредит заемщикам: предприятиям, организациям, населению, выдача производится при соблюдении принципов кредитования с учетом запланированных размеров ссуд под банковский ссудный процент и, как правило, в определенных целях. Условно кредитование можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения. Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом. Этот этап крайне важен. Собеседование дает возможность клиенту лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка – оценить характер и искренность его намерений. На этом же этапе в банк предоставляется завление-ходатайство (кредитную заявку) в произвольной форме. Банк требует, чтобы к кредитной заявке были приложены требуемые документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием для просьбы о кредите и объясняющие причины обращения в банк. Изучение кредитоспособности клиента. Данный этап наиболее кропотливый и ответственный. Он требует от эксперта наличия специальных знания и навыков, необходимых для правильного и справедливого анализа кредитоспособности. На данной стадии кредитного процесса выясняется характер кредитной сделки, которая диктуется репутацией заемщика и его потребностями в объеме кредита, его сроке, способе обеспечения возвратности. Подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита. Кредитный договор представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий. Подготовка кредитного договора требует достаточного профессионализма и внимательности от сотрудников юридической службы банка. Формирование резерва на возможные потери по ссудам. В целях снижения рисков по совершаемым кредитным операциям банки с 1 января 1995 года стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Контроль банка за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита (сопровождение кредита). После того как кредит выдан, главной задачей банка является активная работа по наблюдением за кредитом с целью управления им. Наблюдение предполагает наличие достоверной и оперативной информации обо всех изменениях, происходящих у заемщика. Работа банка с проблемными ссудами. При выявлении неблагополучной (проблемной) ссуды банку необходимо немедленно принять меры для обеспечения погашения кредита. Наилучший вариант - разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности компании, который может включать : продажу активов, сокращение накладных расходов, изменение маркетинговой стратегии, смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты. В зарубежной практике встречаются различные формы кредитования, каждая из которых подразумевает свой специфический подход к процессу. Английские банки исполь¬зуют овердрафт, как основную форму краткосрочного кредитова¬ния коммерческих предприятий. Овердрафт неразрывно связан с те¬кущим счетом: при наличии соответствующего соглашения банк разрешает владельцу счета выписывать чеки на суммы, превы¬шающие кредитовый остаток на счете, в пределах установленного лимита. Типичная черта овердрафта - его кратковременный и преходящий характер. Он позволяет клиенту решать проблему финансирования краткосрочной задолженности в периоды, когда расходы временно превышают поступление денег на счет. Для предприятий - это ме¬тод кредитования оборотного капитала. Сроки овердрафта в Великобритании - от нескольких месяцев до нескольких лет, но банк, как правило, требует полного погашения креди
Введение Глава 1. Понятие и роль риска в банках РФ 1.1. Понятие и сущность операционного риска 1.2. Управление банковскими рисками Глава 2. Оценка и анализ рисков использования в ОАО “-“ 2.1. Общая характеристика ОАО “-“ 2.2. Анализ управления рисками в ОАО “-“ Глава 3. Регулирование в системе управления операционным риском кредитных организаций 3.1. Методика управления рисками 3.2. Рекомендации по организации управления операционным риском в ОАО “-“ Заключение Список литературы
Введение
Наблюдаемое в последние годы быстрое развитие научно-технического прогресса в области компьютерных и телекоммуникационных систем ставит перед кредитными организациями новые задачи в области развития информационных технологий, обеспечения их надежности и безопасности. Это обусловлено, в первую очередь, стремлением кредитных организаций удовлетворить потребности клиентов, возникающие с развитием их бизнеса, в особенности, переходящего национальные границы и требующего осуществления широкого спектра банковских операций с использованием информационных систем. Проведение операций с использованием компьютерных технологий позволяет кредитным организациям создавать наиболее благоприятные условия для привлечения новых клиентов и поддерживать конкурентные преимущества для уже существующей клиентской базы. Развитие информационных систем позволяет кредитным организациям проводить операции как в интересах самого банка, так и клиентов [14]. В настоящее время банки экономически развитых стран осуществляют широкий спектр банковских операций с использованием информационных технологий. Возникающий при этом операционный риск - это одна из новых проблем, с которой столкнулась банковская система не только Российской Федерации, но и развитых стран. В условиях современных финансовых рынков управление операционным риском становится важным элементом надежности [31]. Актуальность темы исследования заключается в том, что регулирование риска использования в настоящее время становится одним из важнейших факторов обеспечения стабильности банковской системы Российской Федерации. Основной целью регулирования риска использования является минимизация его отрицательного влияния на результаты деятельности кредитной организации. В настоящее время разработка систем оценки и мониторинга операционного риска находится в начальной стадии, что не даёт возможности органам надзора утвердить положения, обязывающие соблюдать конкретные методики оценки или количественные ограничения уровня риска. Банки Российской Федерации только начинают применять инструменты регулирования данного риска, позволяющие строить процесс управления операционным риском в зависи-мости от принятой в кредитной организации стратегии. Цель работы состоит в изучении теоретических и методологических ос-нов регулирования , их оценка, а также разработке рекомендаций для минимизации отрицательного влияния операционных рисков на результаты деятельности ОАО “-“. Реализация поставленных целей предполагает решение следующих основных задач: - исследовать экономическую сущность риска, соотношение с родствен-ными категориями (“опасность“, “безопасность“), выявить принципиальное значение безопасности как цели управления риском с позиций системного и нормативного подходов; - изучить практику обеспечения безопасности кредитных организаций и определить направления ее возможного применения; - исследовать методологические подходы к идентификации, определению и контролю за операционным риском, выявить недостатки и дать рекомендации по дальнейшему совершенствованию; - определить основные направления регулирования операционного риска; - обосновать необходимость регулирования операционного риска в целях реализации задач по поддержанию стабильности банковской системы; - провести детальный анализ методов и инструментов управления информационным и телекоммуникационным риском применительно к деятельности кредитной организации и контролирующих органов, рассмотреть их особенности в условиях; - разработать методику организации контроля за состоянием риска в кредитной организации. Объект и предмет исследования. Объектом исследования является ОАО “-“. Предметом исследования являются экономические и организационные отношения, возникающие в процессе регулирования риска использования кредитными организациями. В экономически и промышленно развитых странах теория и практика определения, ведения и управления операционным риском, регулирования со стороны контролирующих органов имеет сравнительно молодую историю. В нашей стране инструменты регулирования операционного риска в настоящее время не разработаны. Однако, существуют рекомендации Базельского Комитета по надзору за банковской деятельностью, в которых обобщён опыт международной банковской практики по определению, ведению и контролю за операционным риском [17]. Методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных экономистов, посвященные теории и практике банковского дела, а также общеэкономическим проблемам. В процессе исследования использовался монографический и статистический материал, отдельные разработки международных финансовых организаций (в том числе, Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию), материалы периодической печати, законодательные акты РФ и нормативные документы Банка России. В основе исследования лежит диалектический метод, предполагающий изучение экономических явлений в их постоянном развитии и взаимосвязи. Применяются и такие методы исследования как сравнительный, логический и системный анализ, сопоставление, обобщение, синтез и другие методы познания сущности явлений. Изучению аспектов банковского операционного риска посвящены труды видных экономистов и специалистов банковского дела: Антиповой ОН.; Геращенко В.В., Котелкина СВ., Красавиной Л.Н., Лаврушина О.И., Пискулова Д. Ю., Роуза П.С, Савинской Н.А., Севрук ВТ., Симановского А. Ю., Соколинской М.Э., Коха Т., Синки Дж. Ф., Тосуняна Г.А. и др. В тоже время комплексное изучение проблем идентификации, анализа и регулирования риска использования в банках, его роли в обеспечении стабильности банковской системы в условиях Российской Федерации до сих пор отсутствует. Всё вышеперечисленное свидетельствует о необходимости теоретического ос-мысления экономической сущности риска использования в банках и факторов его определяющих; обобщения имеющегося практического опыта и разработки методологических рекомендаций по управлению и контролю данного вида риска и определяет актуальность избранной темы исследования.
Глава 1. Понятие и роль риска в банках РФ
1.1. Понятие и сущность риска в банках.
Несмотря на частую употребляемость термина “риск“ в обыденной жизни и науке, универсальное определение до настоящего момента отсутствует, что не позволяет проводить изучение явлений или процессов, не выделив предмета исследования. В данном параграфе сделана попытка систематизировать существующие трактовки риска в банках, указать взаимосвязь с родственными категориями и систематизировать данные для классификации рисков [7]. Происхождение термина “риск“ в настоящее время определить затруднительно, в Западной Европе оно начинает встречается в средневековых источниках, в основном, связанных с мореплаванием. Новолатинское “risicum“ вошло в употребление с конца XV века, при этом в литературе появляется позже: в толковых словарях примеры в области риска относятся к середине XVI века в Англии. В современной терминологии интерпретация будет звучать как вероятность ущерба, а понимание проблемы риска - как нахождение способа избежать ошибок при принятии решений, предполагающих генезис ущерба. В данном случае понятие “риск“ рассматривается как возможность наступления нежелательного события и/или количественной меры такого события, является преобладающей в науке. Риск вычисляется способом перемножения вероятности события на ущерб. Такого подхода придерживается большинство отечественных специалистов по анализу природного и техногенного риска. При этом, осознание того, что риск есть мера опасности — важнейший шаг в решении проблемы управления ситуацией, в которой наличествуют потенциальные факторы, способные неблагоприятно воздействовать на человека, общество и природу [21]. Общее определение риска дает Федеральный закон “О техническом регулировании“ [2]. Здесь риск рассматривается как некоторая вероятностная категория, ассоциированная с понятием вреда и соответственно с возникающими финансовыми потерями. Одна из самых ярких современных тенденций в банковском деле — переход к электронному способу ведения бизнеса, кардинальным образом изменяющему соотношение между различными видами риска, с которыми сталкиваются банки. Среди таких особенно выделяется риск использования . Можно отметить следующие основные черты, присущие сфере электронных банковских услуг и оказывающие важное влияние на соотношение отдельных категорий банковского риска: - выход за пределы отдельных стран и за пределы финансового сектора в целом, требующий сотрудничества учреждений банковского надзора с надзорными органами других стран и отраслей; - сильная зависимость от прогресса информационных и коммуникационных технологий, что приводит к резкому увеличению стратегических и операционных рисков; - динамичность развития, отражающаяся в сокращении инновационных циклов (с точки зрения как финансовых инструментов, так и банковских технологий) и, следовательно, в повышении значения стратегического риска; - рост ориентированности на клиентов в связи с уменьшением информа-ционных асимметрий (неравномерности р
Введение 3 Глава 1. Доходы и расходы банка: их структура и характеристика 6 1.1. Значение доходов и расходов в деятельности банка 6 1.2. Классификация доходов и расходов банка 11 1.3. Оценка уровня прибыльности банка 21 Глава 2. Анализ доходов и расходов на примере КБ «Возрождение» 26 2.1. Организационно-правовая характеристика КБ «Возрождение» 26 2.2. Анализ состава, динамики и структуры доходов и расходов КБ «Возрождение» 31 2.3. Оценка эффективности функционирования КБ «Возрождение» 39 Глава 3. Направления повышения прибыльности банка в условиях финансового кризиса 42 3.1. Применение технологии управления доходностью 42 3.2. Формирование программы сокращения операционных расходов коммерческого банка 51 Заключение 62 Список литературы 65 Приложения 69
Введение Банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. Банки играют огромную роль в дальнейшем углублении и совершенствовании рыночных отношений в стране. В настоящее время как аксиома воспринимается тот факт, что развитие рыночных отношений, базирующихся на свободной конкуренции, немыслимо без разнообразного и качественного предоставления субъектам рынка банковских услуг. Основная цель деятельности коммерческого банка - получение макси-мальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. От того, насколько качественно осуществляется управление доходами и расходами коммерческого банка, зависит эффективность его функционирования и финансовое положение на рынке. Эффективность управления доходами и расходами имеет большое значение в механизме функционирования коммерческих банков еще и по сле-дующей причине. Важная особенность банковского дела состоит в том, что здесь очень высока степень риска, поэтому любая управленческая ошибка ведет к потере ликвидности, платежеспособности, а, в конечном счете, и к банкротству. Все это обуславливает актуальность выбранной темы. Цель данной работы – провести анализ доходов и расходов коммерческого банка и предложить пути повышения его прибыльности. Поставленная цель предполагает решение следующих задач: рассмотреть значение доходов и расходов коммерческого банка в со-временных условиях хозяйствования; ознакомиться с классификацией доходов и расходов банка; охарактеризовать особенности оценки прибыльности банка; дать организационно-экономическую характеристику банку, выбран-ному в качестве объекта практического исследования; проанализировать состав доходов и расходов коммерческого банка; дать оценку эффективности функционирования банка; рассмотреть возможности повышения прибыл банка в условиях финансового кризиса. Объектом практического исследования является коммерческий банк От-крытое акционерное общество «Возрождение». Предметом исследования – процесс формирования финансовых результатов коммерческого банка. Теоретической базой исследования послужили нормативно-правовые акты и работы отечественных специалистов в области финансов и банковско-го дела, таких как: Балабанов А.И., Боровкова В.А., Лаврушин О.И., Короб-кова Г.Г., Глушкова Н.Б., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П., Варламова Т.П., Белоглазова Г.Н., Ковалев П.П., Тавасиев А.М., Коробов Ю.И. и др. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, заключения и приложений. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты выбранной темы исследовании, в частности: значение доходов и расходов в деятельно-сти банка, их классификация и подходы к оценке прибыльности банка. Вторая глава посвящена практическим аспектам темы исследования, в ней анализируются особенности функционирования коммерческого банка, проводиться анализ состав и структуры доходов и расходов, анализируется эффективность его функционирования. Третья глава посвящена вопросам повышения прибыльности банка с учетом современных условий хозяйствования. Глава 1. Доходы и расходы банка: их структура и характеристика 1.1. Значение доходов и расходов в деятельности банка Максимизация прибыли при минимизации расходов является основной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результат разнообразных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. На величину прибыли кредитной организации влияют доходы и расхо-ды, полученные ею в течение отчетного периода. Доходы кредитной организации - это денежные поступления от произ-водственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основ-ной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к ка-тегории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные источники. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и созда-вать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение. Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплачен-ных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяе
Глава 1. Общетеоретические основы ипотечного кредитования 7 1.1. Сущность ипотечного кредитования. Ипотека как экономическая категория 7 1.2. Исторические аспекты развития ипотечного кредитования в России 12 1.3. Организационные основы системы ипотечного жилищного кредитования 20 Глава 2. Рефинансирование ипотечного кредитования в РФ 25 2.1. Текущее состояние ипотечного кредитования в России 25 2.2. Законодательное регулирование ипотечного кредитования 39 2.3. Виды рисков при ипотечном кредитовании 41 2.4. Страховая защита от рисков ипотечного кредитования 48 2.5. Рефинансирование ипотечных кредитов 57 Глава 3. Пути повышения эффективности рефинансирования ипотечного кредитования 69 3.1. Совершенствование законодательного регулирования 69 3.2. Совершенствование механизма рефинансирования ипотечного кредитования 73 3.3. Деятельность риэлторских фирм в сфере заключения договора ипотеки на примере Агентства недвижимости «ИНКОМ-недвижимость» 84 Заключение 92 Список литературы: 96
Введение
Актуальность темы. Система ипотечного кредитования занимает уникальное положение в национальной экономике. Во-первых, в настоящее время ипотечное кредитование в большинстве экономически развитых стран не только является основной формой улучшения жилищных условий, но и оказывает существенное влияние на экономическую ситуацию в стране в целом. С другой стороны, система ипотечного кредитования представляет сегодня сложнейший механизм, состоящий из взаимосвязанных и взаимозависимых подсистем. В странах Евросоюза до 80 % всех кредитов выдается под залог недвижимости, что свидетельствует о развитости экономики. Сроки кредитования достаточно продолжительны (достигают до 40 лет). Кредитные проценты меняются под воздействием макроэкономических процессов. В основе ипотеки находится государственная система оценки и дальнейшей переоценки недвижимости. Кадастровая (нормативная) оценка служит основанием для исчисления налога на недвижимость и служит объективной мерой величины ипотечного кредита. В случае неуплаты кредита, ипотечный банк имеет возможность принудительной продажи заложенной недвижимости. Как правило, для ипотечного кредитования банки привлекают сторонние средства через размещение на фондовом рынке собственных ценных бумаг – ипотечных облигаций, которые весьма надежны. Ипотека в России проходит качественно новый этап своего развития, а именно комплексную оптимизацию ипотечных кредитных продуктов и как следствие их доступность. По данным банка России, если в 2004 году только 9% семей имели возможность приобрести жилье по социальным стандартам самостоятельно и с помощью заемных средств, то в прошлом году этот показатель возрос уже до 11%. А на 2010 год намечено достижение уровня 30%. За последние полтора года ипотечные ставки сократились в среднем на 2%. Средние ставки займов на покупку готового жилья в валюте опустились до 10-11% годовых. Рублевые кредиты подешевели до 12-14% годовых. Ставки по кредитам на покупку строящегося жилья снизились до 13-15% в валюте и 16-18% в рублях. Национальным жилищным проектом предусмотрено снижение процентной ставки по рублевым кредитам до 11% в 2007 году и до 10% в 2008 году. В то же время развитию ипотеки мешает ряд проблем. Больше всего ипотечные брокеры и риэлторы довольны услугами банков: сейчас банки, идя навстречу покупателю квартиры, сократили срок рассмотрения заявки на получение ипотечного кредита до одного дня, а то и до нескольких часов. К сожалению, аналогичной политикой не могут похвастать страховые и оценочные компании. Деятельность последних значительно увеличивает срок всей сделки, делая ипотечных покупателей еще менее привлекательными партнерами по сделке по сравнению с покупателями с “живыми“ деньгами. Еще одной серьезной проблемой, которая мешает развитию ипотеки в стране, является рост цен на недвижимость – причем это происходит не только в Москве, но и в других крупных городах России. Чтобы сделать ипотечного покупателя таким же привлекательным для продавца квартиры, как покупатель с “живыми“ деньгами, надо существенно сократить срок ипотечной сделки. В идеале – сделка по купле-продаже квартиры с использованием механизма ипотеки должна быть такой же по времени, как без ипотеки. Пока такое условие не будет выполняться, ипотечные покупатели по-прежнему будут самыми малопривлекательными партнерами для продавца квартиры. Между тем, ипотечная сделка отличается от обычной значительно большим числом необходимых операций. Так, для покупки квартиры по ипотеке надо провести независимую оценку объекта недвижимости, проверить титул квартиры, застраховать три вида рисков. Кроме того, заемщик на всех этапах совершения ипотечной сделки должен находиться в руках одного универсального специалиста. Как выяснили опытным путем риэлторы, нельзя разделять сделку на этапы, выполняемые силами различных организаций и экспертов. Вышеперечисленные факторы значительно препятствуют развитию ипотечного рынка в таком крупном городе, как Санкт-Петербург. Ипотечный покупатель заинтересует продавца петербургской квартиры в последнюю очередь. С этим связано то, что объем ипотечных сделок не так высок, как мог бы быть. Социальный характер ипотечного кредитования, большие риски невыплат по кредиту, работа с депозитами населения, а также вхождение основных схем кредитования в единую финансовую систему требуют особого контроля и пристального внимания к ипотечному кредитованию со стороны государства. Более того, социальная направленность кредитования предполагает заботу государства о малообеспеченных слоях населения и принятия им специальных мер по финансированию и субсидированию нуждающихся в жилье. Специфика ипотечного кредитования нуждается и в особенной поддержке участников (субъектов) инвестирования. Большие объемы кредитования, определяемые высокой стоимостью недвижимости, требуют специфического подхода к формированию кредитных фондов, наличия постоянного источника финансирования, включая так называемые “длинные деньги“. Это делает необходимым создание специализированных банков. Банковская специализация носит функциональный характер и влияет на характер деятельности ипотечного банка. Ликвидность и надежность специализированных институтов достигается путем разработки и применения специальных ипотечных стандартов, особых видов страхования или наличия специальных гарантий, государственной регистрации объекта залога, правильной оценки рисков, создания определенных технологий привлечения средств, особенного подхода к выбору ипотечных инструментов и технологий, обязательной большой предварительной работы с клиентом (андеррайтинг) и т.д. Ипотечное кредитование отличается от обычного очень большими сроками и объемами, особенностью формирования банковских активов и пассивов, необходимостью правильной оценки залога, применения специфических инструментов кредитования, определяющих риски и их оценку. Половина ипотечных кредитов выдается на срок 25-30 лет, который предполагает большие изменения в экономике, кредитной и банковской политике, в системе налогообложения и доходах населения, а также покупательной способности денег, стоимости недвижимости и т.д. Целью данного дипломного исследования является исследование механизмов рефинансирования ипотечного кредита. В рамках дипломной работы будут решены следующие задачи: • Проведен анализ сущности ипотечного кредитования; • Изучены организационные основы системы ипотечного жилищного кредитования; • Рассмотрено современное состояние ипотечного жилищного кредитования в России и перспективы его развития; • Исследованы виды рисков при ипотечном кредитовании; • Исследованы механизмы рефинансирования ипотечного кредитования. • Рассмотрены механизмы страховой защиты от рисков ипотечного кредитования; • Предложены пути повышения эффективности управления риском в ипотечном кредитовании. Предметом исследования является ипотечный рынок России. Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
Глава 1. Общетеоретические основы ипотечного кредитования
1.1. Сущность ипотечного кредитования. Ипотека как экономическая категория
Ипотека - это долгосрочная ссуда под залог недвижимого имущества на покупку жилья. Большинство людей считает ипотечный кредит наиболее выгодным способом решения жилищных проблем. Участниками ипотечной системы являются: банки (осуществляют проверку платежеспособности заемщика), страховые компании (обязуются страховать риски, возникающие в процессе ипотечного кредитования), оценочные компании (оценивают рыночную стоимость квартиры). Преимущества ипотечного кредитования: • возможность в достаточно короткие сроки стать собственником жилья и вселиться в новую квартиру; • получение кредита на длительный срок, за который размер ежемесячных платежей не изменяется в случае повышения стоимости квартиры; • возможность оплачивать собственную квартиру, а не арендовать чужую недвижимость, в то время как проценты по кредиту сопоставимы с месячной арендной платой за аналогичную квартиру; • возможность зарегистрироваться (прописаться) в квартире, приобретенной по ипотечному кредиту, заемщику и членам его семьи; • выгодное вложение средств (цены на недвижимость стабильно растут на 15-30% в год); • получение налоговой льготы на весь срок ипотеки, с суммы в пределах 1 000 000 рублей налоговый вычет, а так же с суммы выплачиваемой по процентам на срок выплаты кредита. В экономическом смысле под ипотечным рынком понимается рынок, где обращаются долговые обязательства с ипотечными гарантиями, предоставленными с целью с
Введение…………………………………………………………………………………………3 1. Теоретические аспекты слияния и поглощения в банковской сфере……………………..5 1.1. Основные понятия слияний и поглощений банков и причин ускорения процесса консолидации……………………………………………………………………………………5 1.2. Оценка исследования сущности слияний и поглощений………………………………10 1.3. Стратегия и этапы процесса слияния……………………………………………………12 1.4. Экономическое значение посредников в слияниях и поглощениях банков…………..15 2. Анализ процессов слияний и поглощений банков за рубежом…………………………..19 2.1. Оценка слияния и поглощения банков в Европе………………………………………..19 2.2. Характеристика консолидации банковской отрасли США…………………………….28 2.3. Анализ эффективности слияний и поглощений банков………………………………..37 3. Развитие слияний и поглощений в банковской сфере РФ……………………….……….44 3.1. Сущность и структура банковской системы РФ………………………………………..44 3.2. Национальные слияния и поглощения…………………………………………………..48 3.3. Международное присутствие отечественных банков………………………………….54 Заключение…………………………………………………………………………………….58 Список литературы……………………………………………………………………………60 Приложения……………………………………………………………………………………62 Приложение 1 Концентрация, Herfindahl-Hirschman Index (HHI) и параметры применения Министерством Юстиции США значений ННI……………………………………………..62 Приложение 2 Крупнейшие банки США и Европы по размеру активов (по состоянию на 01.01.2009)……………………………………………………………………………………..64
Введение
Резкий рост объема количества сделок по слиянию и поглощению коммерческих и инвестиционных банков и страховых компаний в разных странах мира, в первую очередь в США, но также в Европе и Азии, происходивший в 90-х годах; большой интерес к процессу-консолидации финансового сектора экономики со стороны регулирующих органов, стремящихся разработать различного рода нормативные документы для ограничения негативных последствий слияний в банковской отрасли или, наоборот, выработать меры по стимулированию слияний; увеличение доли международных слияний; наличие большого количества научных и практических исследований причин, последствий и эффективности банковских слияний, использующих различные методы исследования и приходящих к различным выводам относительно последствий слияний банков для экономики в целом, все эти факторы предопределяют актуальность и своевременность данной дипломной работы. В последние годы банковские системы, как в развитых, так и развивающихся странах были вовлечены в процесс реструктуризации и консолидации, что сильно изменило природу банковского бизнеса. Изменения в регулировании банковского бизнеса и технологические достижения резко усилили конкуренцию в банковской деятельности, открыв одновременно для экспансии новые рынки. Во многих странах банковские кризисы или банкротства крупнейших системообразующих банков дали дополнительный импульс реструктуризации и процессу международных слияний и поглощений банков. Успехи в развитии информационных технологий и продолжающаяся глобализация рынков капитала и процесса управления рисками привели к консолидации также в инвестиционном банковском и страховом бизнесах. Целью настоящего исследования является оценка перспектив консолидации российской банковской системы на основе зарубежного опыта и современных тенденций развития банковского сектора экономики в РФ, выработка рекомендаций государственным органам по регулированию процесса слияний и поглощений банков в России и разработка собственной модели оценки эффективности слияний и поглощений банков. Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи: - разработка понятийного аппарата, используемого при оценке слияний и поглощений банков; - анализ причин и последствий консолидации банковского сектора экономики в развитых странах в последние 2 десятилетия; - рассмотрение процесса модификации законодательства, регулирующего банковскую деятельность в США, Европе и России; - критический обзор способов и методов оценки эффективности банковских слияний; - выявление взаимосвязи между динамикой слияний и поглощений банков и другими факторами, такими как изменения экономических условий (процентные ставки, фондовые индексы), научно-технический прогресс, глобализация экономики и усиление конкуренции; - рассмотрение и анализ конкретных примеров успешных и неудачных слияний банков. Научная новизна настоящего исследования состоит, во-первых, в комплексном рассмотрении процесса банковских слияний и учете различных факторов (экономических, финансовых, психологических, законодательных) при оценке перспектив консолидации банковской системы РФ и выработке рекомендаций по регулированию процессов слияний и поглощений банков. Во-вторых, сделана попытка интегрировать опыт развитых стран США и Европы при разработке собственной модели оценки эффективности слияний банков. В-третьих, при решении поставленных в настоящем исследовании задач автором использовался не только опыт слиянии банков в развитых странах, но и были учтены некоторые особенности слияний нефинансовых компаний. В-четвертых, настоящее исследование направлено на выявление различных критериев, по одному или нескольким из которых может быть оценена эффективность каждого конкретного слияния банков, в отличие от многочисленных исследований, целью которых было решение задачи об эффективности иди неэффективности банковских слияний в экономике в целом. В-пятых, в настоящем исследовании оцениваются перспективы консолидации банков в РФ и вырабатываются рекомендации по регулированию этого процесса в ситуации, когда банковские слияния еще не достигли значительного масштаба и находятся в начальной стадии.
Глава 1. Теоретические аспекты слияния и поглощения в банковской сфере 1.1. Основные понятия слияний и поглощений банков и причин ускорения процесса консолидации
Прежде, чем приступать к рассмотрению теоретических вопросов слияний и поглощений в банковской сфере, определяемых общим понятием консолидация, необходимо определить, что же будет пониматься под слиянием и поглощением в рамках данного исследования. Слияние (merger) - это такое объединение компаний или банков, при котором из нескольких компаний образуется одна. Говоря юридическим языком, «слиянием» называется такое объединение компаний, при котором часть акций одной компании обменивается на все акции другой компании и, в результате из двух (или нескольких) юридических лиц образуется одно. Слияние может также осуществляться путем обмена акций двух или нескольких банков на акции вновь создаваемого юридического лица. С точки зрения законодательства ведущих зарубежных стран выделяются два основных типа слияний: абсорбирующий и консолидирующий (комбинационный). При абсорбирующем типе слияний один из участников слияний (компания или банк) получает вес активы и обязательства присоединяющихся к нему компаний (банков), которые затем, в свою очередь, расформировываются (ликвидируются). В результате консолидирующих слияний создастся новая компания, аккумулирующая активы и обязательства всех сливающихся компаний (банков), которые впоследствии подлежат добровольной ликвидации. Термин «поглощение» (acquisition или takeover) обычно используется, когда одна компания или банк приобретает большую часть акций другой компании (банка). Так, например, объединение двух американских авиастроительных компаний Boeing и McDouglas можно считать слиянием. Boeing заплатил за McDouglas I6.3 млрд, долларов, сделка была осуществлена с помощью обмена акций. С 1 августа 1997 года Нью-Йоркская фондовая биржа прекратила торговлю акциями McDouglas. Каждый акционер последнего мог обменять 1 обыкновенную акцию McDouglas на 1.3 акций компании Boeing. Вместо дробных долей акций Boeing выплачивал наличные. Поглощение, как форма реорганизации банков и нефинансовых компаний, чаше используется, во-первых, при враждебном поглощении (hostile takeover), когда банк или компания скупает контрольный пакет другой компании или банка, не достигая соглашения с последним. Во-вторых, поглощение используется, когда банки, в силу ослабления законодательных ограничений и усиления конкуренции, приобретают контрольные пакеты акций небанковских финансовых учреждений (страховых, брокерских компаний и т.п.). В соответствии с классификацией, приведенной в учебном пособии «Совместное предпринимательство и международная инвестиционная деятельность: проблемы, тенденции и перспективы» (СВ. Воронин и М.С. Воронин) выделяют семь основных видов поглощении: 1) приобретение 2) борьба за доверенности 3) приватизация 4) национализация 5)программы акционирования работников 6) выкуп компании менеджментом (МВО - management Buy-Outs) 7) выкуп компании менеджментом со стороны (Management Buy-In) Различают 3 вида приобретений: приобретение акций, приобретение активов и полноценные приобретения, т.е. приобретения акций активов и обязательств. В случае борьбы за доверенности акционер или крупна акционеров компании пытаются расширить свое представительство в совете директоров путем голосования за новых директоров. Доверенность дает ее держателю право голосовать по всем вопросам на собрании акционеров. В борьбе за доверенности вышеуказанная инициативная группа акционеров пытается получить доверенности от других акционеров. При приватизации все акции компании (банка) приобретаются у государства небольшой группой инвесторов, среди которых часто присутствует высший менеджмент компании, которые становятся акционерами компании. При национализации происходит обратный процесс. Программы
Введение Глава 1. Организация и методика проведения аудита банков 1.1 История развития аудита 1.2 Цели и задачи банковского аудита 1.3 Документация, документооборот, организация внутрибанковского контроля и аудита 1.4 Аудиторская проверка кассы и кассовых операций 1.5 Аудит бухгалтерского учета Глава 2 Анализ финансовой деятельности банка (на примере АКБ «Банк Развития Региона») 2.1 Характеристика АКБ «БРР» 2.2 Анализ основных показателей 2.2.1 Состав и структура собственного капитала, привлеченных и заемных средств 2.2.2 Анализ экономических нормативов банка 2.2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности банка 2.3 Оценка качества управления АКБ «БРР», проведенная аудиторской фирмой Глава 3. Проблемы и перспективы развития банковского аудита 3.1. Пути совершенствования организации банковского аудита. 3.2. Минимизация банковских рисков как результат развития банковского аудита Заключение Список использованной литературы
Введение
Вхождение экономики России в рынок - сложный и противоречивый процесс. В настоящее время все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятий и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе деятельности хозяйствующих субъектов и организаций. Вступление России в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Появились новые финансовые операции, банки создают новые финансовые инструменты. Вес это находит отражение в бухгалтерском учете и отчетности банка. Система банковского бухгалтерского учета и отчетности непрерывно совершенствуется, ориентируясь на принятые международные нормы и стандарты. Актуальность темы заключается в том, что в современных условиях, когда налаживанию экономических связей между предприятиями часто препятствует отсутствие доверия партнеров друг к другу, особо остро проявляется потребность в достоверной экономической информации, в которой заинтересованы все без исключения участники хозяйственного оборота независимо от форм собственности. Таким образом, появилась острая необходимость проведения независимого контроля всех коммерческих структур и особенно банков. В результате налаживания рыночных отношений, появлением крупных компаний и холдингов, расширением сфер их деятельности, интернационализацией бизнеса в целом, происходит все большее и большее отделение непосредственных владельцев компаний от собственно управленческих структур этих компаний. При выполнении своих обязанностей руководство организаций, банков должно периодически составлять финансовые отчеты о проведенной работе, достоверность которых проверяется с помощью внешних независимых экспертов. Контроль является одним из важных элементов рыночной экономики, причем действуют системы как государственного, управленческого, так и независимого контроля, позволяющего обеспечить необходимой информаци-ей все уровни управления. В последнее время стало развиваться независимое аудиторство - ведущая форма внешнего финансового контроля. Аудиторский контроль является одним из главных элементов рыночной инфраструктуры и определен взаимной заинтересованностью собственника, государства через уполномоченные органы и аудитора в соблюдении законности финансово-хозяйственной деятельности, обеспечения достоверности учета и отчетности. Если говорить о банковском деле, то, как следствие перехода Рос-сийской Федерации от административно-командной экономики к рыночной - оно находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Исходя из этого цель данной работы дать характеристику системы ау-дита банков, показать основные принципы и методики его проведения, а также возрастающее значение аудита в минимизации банковских рисков и в деятельности банков в целом. Задачи - представить основные этапы развития банковского аудита, определить его цели и задачи, рассмотреть документацию и документооборот внутрибанковского контроля и аудита, проанализировать деятельность банка на примере АКБ “БРР“, используя основные показатели деятельности кредитного учреждения, определить пути совершенствования банковского аудита и его роль в деятельности банка. Структура работы представлена тремя главами, введением и заключением. Во введении рассмотрены цели и задачи данной работы, определена актуальность темы, также даны краткие характеристики банковского аудита. В первой главе «Организация и методика проведения аудита банков» представлены основные исторические этапы развития аудита в нашей стране, определены цели и задачи банковского аудита, подробным образом рассмотрены вопросы внутрибанковского контроля и аудита, методические положения по осуществлению аудита бухучета. Во второй главе «Анализ финансовой деятельности банка (на примере АКБ «Банк Развития Региона»)» дана характеристика банка, анализ его основных показателей: состава и структуры собственных, заемных и привле-ченных средств, экономических нормативов, ликвидности и платежеспособности, приведена оценка качества управления банком. В третьей главе «Проблемы и перспективы развития банковского ауди-та» рассмотрены пути совершенствования организации банковского аудита, даны характеристики банковским рискам и определены роль банковского ау-дита в их минимизации. В заключении приведены выводы и предложения по совершен-ствованию системы банковского аудита, определен объем работы.
1. Организация и методика проведения аудита банков
1.1. История развития аудита
Слово “аудитор“ - латинского происхождения и в переводе на русский язык означает “слушатель“. Так в духовных учебных заведениях называли отлично успевающего ученика, который по поручению учителя производил доверительную проверку других учащихся на предмет усвоения ими пройденного материала. Такие доверительные отношения существуют и в аудиторской деятельности (аудите). В первооснове аудиторская деятельность представляет собой процесс проверки аудиторами (аудиторскими фирмами) правильности ведения бухгалтерского учета, осуществляемого экономическими субъектами. Под экономическими субъектами понимаются независимо от организационно правовых форм и видов собственности предприятия, их объединения, организации и учреждения, банки и другие кредитные учреждения, а также их союзы и ассоциации, страховые организации, граждане, осуществляющие самостоятельную предпринимательскую деятельность, а также аудиторские фирмы и аудиторы, работающие самостоятельно. Приведенное определение аудиторской деятельности не является исчер-пывающим, поскольку оно отражает лишь одно, хотя и важнейшее, направление - бухгалтерский аудит. Между тем в аудиторской деятельности значительное место занимают и другие виды работ, прежде всего консультационные услуги, также аудитор-ские фирмы нередко принимают на себя и бухгалтерские функции. Сфера аудиторской деятельности непрерывно расширяется. Так как банковский аудит является одним из видов аудиторской деятельности, то логично прежде проследить развитие и эволюцию аудиторской деятельности в мире и в России. Отметим некоторые основные этапы истории развития видов аудитор-ской деятельности. Аудит и соответственно профессия бухгалтера-аудитора как таковые появились первоначально в Англии в середине прошлого века, а затем, через незначительный промежуток времени, еще в ряде экономически развитых стран - США, Германии, Франции и некоторых других. Несомненно, что возникновение аудита как новой доверительной формы проверки финансово-экономической деятельности экономических субъектов вызвано появлением новых организационно-правовых форм этих субъектов. Понятно, что действительные собственники были заинтересованы в получении достоверной информации о финансово-экономическом положении “родных“ предприятий и организаций, обоснованных заключений по их ближайшей и долговременной перспективе. Мировой экономический кризис 1929-1933гг., вызвавший массовые банкротства различных предприятий, а особенно акционерных обществ, явился мощным стимулом дальнейшего развития видов аудиторской деятельности, которая в последующие годы совершенствовалась в направлении организационно-правовых основ. Особое внимание уделялось формированию этических и поведенческих норм во взаимоотношениях аудиторов с клиентами, соблюдения принципа доверительности и конфиденциальности, как в процессе проведения проверки, так и после выдачи заключения по ее результатам. Необходимо отметить, что аудиторская деятельность как таковая порождена рыночной экономикой и является составной частью механизма этой экономики. Аудиторская служба в России находится в начальном периоде развития (тем более такой ее вид, как банковский аудит). Самая первая аудиторская фирма в нашей стране - акционерное общество «Инаудит» - была создана в 1987 году в соответствии с постановлением Совета Министров СССР. Создание указанной фирмы, равно как и многих других аудиторских фирм, связанно с образованием совместных предприятий в различных отраслях народного хозяйства. Иностранные инвесторы оказали заметное влияние на возникновение и дальнейшее развитие в нашей стране аудиторства, существующего в экономически развитых странах свыше полутора столетий и заслужившего доверие предпринимательских кругов этих стран. Вслед за «Инаудитом» для проверки предпри
Введение 5 Глава 1. Сущность и классификация кредитных рисков 8 1.1. Сущность банковских рисков, их факторы 8 1.2. Принципы и критерии, классификация банковских рисков 17 1.3. Кредитный риск коммерческого банка и методы его расчета 22 Глава 2. Анализ кредитных рисков ОАО КБ «Юнистрим» 37 2.1. Организация кредитного процесса ОАО КБ «Юнистрим 37 2.2. Анализ операций кредитования КБ «Юнистрим» 42 2.3. Анализ рисковых ситуаций при кредитовании операций ОАО КБ «Юнистрим» 54 2.4. Оценка кредитных рисков деятельности банка 56 Глава 3. Проблемы и пути снижения кредитных рисков коммерческого банка в современных условиях 67 3.1. Проблемы управления кредитными рисками в КБ «Юнистрим» в современных условиях 67 3.2. Пути снижения кредитных рисков в современных условиях 74 Заключение 82 Список литературы 85 Приложение 1. 88 Приложение 2. 90
Введение
Актуальность темы исследования. Важная роль в современных экономических преобразованиях отведена банкам, которые владеют рычагами влияния на финансовую, инвестиционную, производственную и другие сферы экономики, а также на развитие экономических и общественных отношений. В процессе своей активной деятельности банки сталкиваются с различного рода рисками. Неэффективное управление рисками в банке может привести к банкротству, а в силу его положения в экономике, и к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. По мнению западных наблюдателей, банковская система России по прежнему уязвима для внешних шоков и потенциальной перемены направления политики правительства, страдает от неадекватной практики бухгалтерского учета и непрозрачной структуры собственности. Уровень банковских рисков, принимаемых на себя российскими менеджерами, отличается большим разнообразием и достаточно высоким уровнем в сравнении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих в развитых странах. Основой активных операций коммерческих банков, как правило, является кредитование. При этом кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций. Ведущие исследователи банковских рисков отмечают, что, несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Возрастающая сложность и интернационализация банковской деятельности обусловливают возникновение новых и интенсифицируют распространение ранее существовавших рисков. Управление кредитными рисками должно адекватно реагировать на последние тенденции развития в банковском секторе, быть способным адаптироваться к будущим изменениям, служить своеобразным механизмом защиты интересов банка от неплатежей и являться необходимым условием для выбора оптимальных мотивированных решений. Исследованию проблем управления банковскими рисками посвящено достаточно много зарубежных и отечественных работ. Среди зарубежных авторов, занимающихся вопросами банковских рисков могут быть выделены Аргенти Д., Басс Р.М.В., Валравен К.Д., Гилл Э., Х.В. Грюнинг, А. де Жуан, Коттер Р., Озиус М.Е., Пратт Л.А., Путнам Б.Х., Рид Э., Роуз П.С, Ситр Д., Смит Р., Таффлер Р.Дж., Уильямс Д.Дж.С., Эдвардс Б. и пр. Основные отечественные труды принадлежат Балабанову И.Т., Севрук В.Т., Соколинской Н.Э. А также научные труды Савинской Н.А., Белоглазовой Г.Н., Смирнова А.Л., Гусевой К.Н., Лаврушина П.С., Горбунова А.А. и других ученых. Не смотря на актуальность рассматриваемой проблемы, применяемые сегодня методы (в частности методы портфельного анализа риска кредитных операций), в том числе основывающиеся на инструктивных и методических указаниях Банка России, неоднозначно оцениваются банковским сообществом и, несомненно, требуют совершенствования. Целью настоящего исследования является совершенствование мето-дической базы управления кредитными рисками в коммерческом банке, в том числе определение современного механизма управления риском кредитного портфеля банка на примере ОАО КБ «Юнистрим». В соответствии с целью исследования были поставлены и решены следующие основные задачи: • На основе осмысления понятия «риск» раскрыть содержание риска применительно к экономическим явлениям, а также уточ-нено понятие «банковский риск». • Проанализировать существующие подходы к классификации банковских рисков, сформулировать авторский подход к этому вопросу и определить место кредитного риска в системе рисков коммерческого банка. • Уточнить понятие «кредитный риск», проанализированы виды и факторы возникновения кредитных рисков в коммерческом банке. • На основе анализа процесса формирования систем управления рисками в коммерческих банках России, сформулировать пред-ложения по их совершенствованию. • Проанализировать и оценить практическую применимость методов управления различными видами кредитных рисков банка. • Предложить и опробовать на практике модели и методы оценки и прогнозирования риска кредитного портфеля на основе использования математического аппарата. • Разработать комплексный подход к совершенствованию системы управления кредитным портфельным риском банка. Предметом настоящего исследования являются теоретические, мето-дические и прикладные вопросы формирования элементов системы управления кредитными рисками в коммерческом банке. Объектом исследования выступают коммерческие банки России. Теоретической и методической основой проведенного исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых в области банковской деятельности и анализа банковских рисков, теории кредита, финансов и пр.; законодательные акты РФ; публикации экономической периодики; данные статистической отчетности; данные, полученные непосредственно на объектах исследования. Методика исследования. Теоретические положения дипломной работы разработаны на основе общенаучных методов исследования, таких как анализ и синтез, методы обобщения и сравнения, системный подход, графическое, логическое и экономико-математическое моделирование. Структура работы определена целью и задачами исследования. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы, приложения.
Глава 1. Сущность и классификация кредитных рисков 1.1. Сущность банковских рисков, их факторы Деятельность любого хозяйствующего субъекта в условиях рыночных отношений сопряжена с неопределенностью, с политическими и социальными кризисам, с изменчивостью экономической среды, а потому всегда рискованна. Законы рыночной экономики таковы, что существование в ней нерискованного бизнеса невозможно. Рынок – это, в первую очередь, экономическая свобода. Свобода выбора: у кого покупать ту или иную услугу, по какой цене предлагать продукт, какие условия диктовать. Но эта свобода очень эфемерна: не учитывая требования рынка, не подстраиваясь под его законы, не обращая внимание на характер развития своих конкурентов, существует риск потерять эту свободу, а вместе с ней и свою прибыль. Проблеме риска посвящено множество научных трудов. Большой вклад в развитие этой отрасли внесли Тавасиев А. М., Малашихина Н. Н., Белокрылова О. С., Лагоши Б. А., Бункина М. К., Семенов А. М., Четыркин Е. М., Костина Н. И., Алексе-ев А. А., Баканов М. И., Шеремет А. Д., Поляк Г. Б., Мелкумов Я. С., Смирнов А. В., Печалова М. Ю., Райзберг Б. А., Шахов В. В., Романов В., Галанов В. А., Грабовый П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Чалый-Прилуцкий В. А., Русанов Ю. Ю. Риск всегда связан с неизвестностью, неопределенностью будущей ситуации. Опровергая мнения большинства ученых, необходимо отметить, что, по нашему мнению, несмотря на сложившийся стереотип, риск не всегда связан с отрицательным исходом событий, зачастую рискуя, предприниматель в качестве вознаграждения получает большую, чем ожидалось, прибыль. В этом смысле Русанов Ю. Ю. делит все риски на непосредственно риски с негативными последствиями, и шансы, несущие потенциально положительный результат. По нашему мнению, оптимальной является следующая трактовка риска: риск – это возможность любого исхода ситуации. Данное толкование риска не дает однозначного ответа, будет ли результат отрицательным или положительным, и в тоже время оно точно указывает на природу риска. Действительно, если исход ситуации известен, то риск отсутствует, но если возможны различные исходы, то риск существует. Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэ¬тому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, яв¬ляясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками. Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неоп-ределенности. Разобраться в том, что такое риск, очень важно. Практи-ческий опыт свидетельствует, что тот, кто умеет рисковать, — оказыва¬ется в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие способностью к риску, но подчиняющиеся при этом необходимым регламентациям, — важное достояние экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого развития современной национальной экономики. Несмотря на существенную роль кредитных организаций в современ-ном экономическом мире, они являются коммерческими структурами, дея-тельность которых направлена на получение прибыли. В Законе «О банках и банковской деятельности» в качестве основной цели деятельности банков определено извлечение прибыли. Деятельность, связанная с получением прибыли, всегда сопряжена с риском. В экономической теории зависимость дохода от уровня риска отражает кривая безразличия, согласно которой увеличение размеров доходов влечет за с
Введение………………………………………………………………………………………3 1. Теоретические аспекты слияния и поглощения в банковской сфере……………………..5 1.1. Основные понятия слияний и поглощений банков и причин ускорения процесса кон-солидации……………………………………………………………………………………5 1.2. Оценка исследования сущности слияний и поглощений………………………………10 1.3. Стратегия и этапы процесса слияния…………………………………………………12 1.4. Экономическое значение посредников в слияниях и поглощениях банков…………..15 2. Анализ процессов слияний и поглощений банков за рубежом…………………………..19 2.1. Оценка слияния и поглощения банков в Европе……………………………………..19 2.2. Характеристика консолидации банковской отрасли США…………………………….28 2.3. Анализ эффективности слияний и поглощений банков………………………………..37 3. Развитие слияний и поглощений в банковской сфере РФ……………………….……….44 3.1. Сущность и структура банковской системы РФ………………………………………..44 3.2. Национальные слияния и поглощения………………………………………………..48 3.3. Международное присутствие отечественных банков………………………………….54 Заключение………………………………………………………………………………….58 Список литературы…………………………………………………………………………60 Приложения…………………………………………………………………………………62 Приложение 1 Концентрация, Herfindahl-Hirschman Index (HHI) и параметры применения Министерством Юстиции США значений ННI…………………………………………..62 Приложение 2 Крупнейшие банки США и Европы по размеру активов (по состоянию на 01.01.2009)………..………………………………………………………………………..64
Введение
Резкий рост объема количества сделок по слиянию и поглощению коммерческих и инвестиционных банков и страховых компаний в разных странах мира, в первую очередь в США, но также в Европе и Азии, происходивший в 90-х годах; большой интерес к процессу-консолидации финансового сектора экономики со стороны регулирующих органов, стремящихся разработать различного рода нормативные документы для ограничения негативных последствий слияний в банковской отрасли или, наоборот, выработать меры по стимулированию слияний; увеличение доли международных слияний; наличие большого количества научных и практических исследований причин, последствий и эффективности банковских слияний, использующих различные методы исследования и приходящих к различным выводам относительно последствий слияний банков для экономики в целом, все эти факторы предопределяют актуальность и своевременность данной дипломной работы. В последние годы банковские системы, как в развитых, так и развивающихся странах были вовлечены в процесс реструктуризации и консолидации, что сильно изменило природу банковского бизнеса. Изменения в регулировании банковского бизнеса и технологические достижения резко усилили конкуренцию в банковской деятельности, открыв одновременно для экспансии новые рынки. Во многих странах банковские кризисы или банкротства крупнейших системообразующих банков дали дополнительный импульс реструктуризации и процессу международных слияний и поглощений банков. Успехи в развитии информационных технологий и продолжающаяся глобализация рынков капитала и процесса управления рисками привели к консолидации также в инвестиционном банковском и страховом бизнесах. Целью настоящего исследования является оценка перспектив консолидации российской банковской системы на основе зарубежного опыта и современных тенденций развития банковского сектора экономики в РФ, выработка рекомендаций государственным органам по регулированию процесса слияний и поглощений банков в России и разработка собственной модели оценки эффективности слияний и поглощений банков. Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи: - разработка понятийного аппарата, используемого при оценке слияний и поглощений банков; - анализ причин и последствий консолидации банковского сектора экономики в развитых странах в последние 2 десятилетия; - рассмотрение процесса модификации законодательства, регулирующего банковскую деятельность в США, Европе и России; - критический обзор способов и методов оценки эффективности банковских слияний; - выявление взаимосвязи между динамикой слияний и поглощений банков и другими факторами, такими как изменения экономических условий (процентные ставки, фондовые индексы), научно-технический прогресс, глобализация экономики и усиление конкуренции; - рассмотрение и анализ конкретных примеров успешных и неудачных слияний банков.
Глава 1. Теоретические аспекты слияния и поглощения в банковской сфере 1.1. Основные понятия слияний и поглощений банков и причин ускорения процесса консолидации
Прежде, чем приступать к рассмотрению теоретических вопросов слияний и поглощений в банковской сфере, определяемых общим понятием консолидация, необходимо определить, что же будет пониматься под слиянием и поглощением в рамках данного исследования. Слияние (merger) - это такое объединение компаний или банков, при кото-ром из нескольких компаний образуется одна. Говоря юридическим языком, «слиянием» называется такое объединение компаний, при котором часть акций одной компании обменивается на все акции другой компании и, в результате из двух (или нескольких) юридических лиц образуется одно. Слияние может также осуществляться путем обмена акций двух или нескольких банков на акции вновь создаваемого юридического лица. С точки зрения законодательства ведущих зарубежных стран выделяются два основных типа слияний: абсорбирующий и консолидирующий (комбинационный). При абсорбирующем типе слияний один из участников слияний (компания или банк) получает вес активы и обязательства присоединяющихся к нему компаний (банков), которые затем, в свою очередь, расформировываются (ликвидируются). В результате консолидирующих слияний создастся новая компания, аккумулирующая активы и обязательства всех сливающихся компаний (банков), которые впоследствии подлежат добровольной ликвидации . Термин «поглощение» (acquisition или takeover) обычно используется, когда одна компания или банк приобретает большую часть акций другой компании (банка). Так, например, объединение двух американских авиастроительных компаний Boeing и McDouglas можно считать слиянием. Boeing заплатил за McDouglas I6.3 млрд, долларов, сделка была осуществлена с помощью обмена акций. С 1 августа 1997 года Нью-Йоркская фондовая биржа прекратила торговлю акциями McDouglas. Каждый акционер последнего мог обменять 1 обыкновенную акцию McDouglas на 1.3 акций компании Boeing. Вместо дробных долей акций Boeing выплачивал наличные. Поглощение, как форма реорганизации банков и нефинансовых компаний, чаше используется, во-первых, при враждебном поглощении (hostile takeover), когда банк или компания скупает контрольный пакет другой компании или банка, не достигая соглашения с последним. Во-вторых, поглощение используется, когда банки, в силу ослабления законодательных ограничений и усиления конкуренции, приобретают контрольные пакеты акций небанковских финансовых учреждений (страховых, брокерских компаний и т.п.). В соответствии с классификацией, приведенной в учебном пособии «Совместное предпринимательство и международная инвестиционная деятельность: проблемы, тенденции и перспективы» (СВ. Воронин и М.С. Воронин) выделяют семь основных видов поглощении: 1) приобретение 2) борьба за доверенности 3) приватизация 4) национализация 5)программы акционирования работников 6) выкуп компании менеджментом (МВО - management Buy-Outs) 7) выкуп компании менеджментом со стороны (Management Buy-In) Различают 3 вида приобретений: приобретение акций, приобретение активов и полноценные приобретения, т.е. приобретения акций активов и обязательств. В случае борьбы за доверенности акционер или крупна акционеров компании пытаются расширить свое представительство в совете директоров путем голосования за новых директоров. Доверенность дает ее держателю право голосовать по всем вопросам на собрании акционеров. В борьбе за доверенности вышеуказанная инициативная группа акционеров пытается получить доверенности от других акционеров. При приватизации все акции компании (банка) приобретаются у государства небольшой группой инвесторов, среди которых часто присутствует высший менеджмент компании, которые становятся акционерами компании. При национализации происходит обратный процесс. Программы акционирования работников (ЕСОП) (ESOP - Employee Stock Ownership Plans) - представляет собой такой вид поглощений, при котором компания переходит в собственность работников. Суть программы состоит в том, что за счет части прибыли, освобожденной от налогообложения, компания постепенно выкупается, как правило, у частного капитала и делится между его персоналом пропорционально трудовому вкладу с учетом времени работы на предприятии. Российское гражданское законодательство (Закон «Об акционерных обществах», вступивший в силу с 1.01.96 г.) выделяет следующие формы реорганизации акционерных обществ (банки в большинстве своем в России создаются как акционерные общества или публичные компании), среди которых есть и слияние . Реорганизация акционерного общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. Слиянием обществ признается возникновения нового общества путем передачи ему всех прав и обязанностей двух или нескольких обществ с прекращением последних. Т.о. понятно, что в случае слияния каждый из объединяющихся банков перестает существовать как юридическое лицо, а образуется новое юридическое лицо, которое принимает на себя все активы и обязательства объединившихся банков.
Введение…………………………………………………………………………... 3 1. Банковская система как объект банковского надзора……………………….. 5 1.1. Центральные и коммерческие банки……………………………………….. 5 1.2. Статус центральных банков…………………………………………….….... 8 1.3. Системы банковского надзора зарубежных стран……………………..…... 12 1.3.1 Система банковского надзора в США…………………………………….. 12 1.3.2 Система банковского надзора в Великобритании………………………… 14 1.3.3 Система банковского надзора во Франции……………………………….. 16 2. Банковский надзор в России…………………………………………………… 18 2.1. Правовые основы банковского надзора в России………………………….. 18 2.2. Лицензирование банков……………………………………………………… 23 2.3. Проверка отчетности, предоставляемой банками………………………….. 33 2.4. Инспектирование (ревизия) на местах……………………………………… 36 2.5. Контроль за соблюдением банками требований надзорных органов…….. 37 3. Проблемы и перспективы банковского надзора……………………………… 38 3.1. Требования к совершенствованию банковского надзора в России……….. 38 3.2. Основные направления совершенствования нормативной базы банковского надзора……………………………………………………………… 42 3.3. Основные направления работы с проблемными банками…………………. 46 3.4. Методы и принципы воздействия на проблемные банки………………………. 51 3.5. Применение к кредитным организациям мер регулирования…………….. 53 Заключение………………………………………………………………………… 67 Список использованной литературы…………………………………………….. 70 Приложения……………………………………………………………………….. 73
Введение
Актуальность темы дипломной работы связана с тем, что проблемы развития банковского надзора в России, к счастью, и на фоне стабилизации положения в банковском секторе, привлекают к себе не меньшее внимание, чем в период кризиса. Это, я думаю, понятно, потому что политика Банка России, последовательная политика по приближению требований, предъявляемых к банкам, к лучшей международной банковской практике, оказывает во многом случае достаточно серьезное влияние на конкретные операции банков. Вместе с тем, общеэкономическим аспектам развития банковского надзора или уделяется недостаточно внимания, или его роль рассматривается достаточно узко. Банки играют жизненно важную роль в экономике, и поддержание стабильности банковской системы является постоянной озабоченностью широкой общественности. Поэтому важными становятся индивидуальные роли, выполняемые органами банковского надзора и внешними аудиторами. Возрастающая сложность банковского дела требует большего взаимопонимания и, при необходимости, больших контактов между надзорными органами и внешними аудитами. Банковский надзор основан на системе лицензирования, что позволяет надзорным органам определять поднадзорных лиц и контролировать их приход в банковский сектор. Чтобы претендовать на получение лицензии и ее сохранение, юридические лица должны выполнять определенные пруденциальные требования. Эти требования могут различаться по странам своими точными спецификациями; некоторые носят точное определение в нормативах, другие - более широкое определение, тем самым позволяя надзорным властям прибегать к его толкованию по своему усмотрению [8]. Целью дипломного исследования является определение причин возникновения проблем у банков, находящихся в кризисной или предкризисной ситуации, а также анализ методов и способов воздействия надзорных органов на эти банки. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: 1. Рассмотреть понятие и структуру банковской системы, охарактеризовать деятельность центрального и коммерческих банков с точки зрения банковского надзора; рассмотреть систему банковского надзора, применяемую в зарубежных странах. 2. Рассмотреть и охарактеризовать систему банковского надзора, построенную в России: прежде всего охарактеризовать нормативно-правовую базу банковского надзора, систему лицензирования банков, рассмотреть как происходит проверка отчетности, предоставляемой банками, а также рассмотреть систему лицензирования (ревизии) на местах и порядок, который применяется для контроля соблюдения банками требований надзорных органов. 3. Рассмотреть и охарактеризовать проблемы и перспективы банковского надзора в России, требования к совершенствованию данной системы, отметить, в каком направлении должно идти совершенствование нормативно-правовой базы банковского надзора в России. Также необходимо отметить какие применяются методы для работы с проблемными банками, а также порядок применения к кредитным организациям мер регулирования Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, каждая из которых включает в себя по 3 – 5 параграфов, заключения, списка использованной литературы. Дипломная работа написана на 66 страницах, включает в себя 1 таблицу и 4 рисунка.
1 Банковская система как объект банковского надзора 1.1 Центральные и коммерческие банки
Банковская система, являясь неотъемлемой частью экономики, представляет совокупность различных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи. Основные аспекты деятельности банковской системы представлены в Приложении 1. Банковская система стран с развитой рыночной экономикой имеет сложную двухуровневую структуру и включает верхний уровень – Центральный банк страны и нижний, состоящий из коммерческих банков и различных финансовых учреждений, в том числе финансово-кредитных организаций. Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ) наделен правом денежно-кредитного регулирования, эмиссии денег, регулирования валютного курса, хранения золотовалютных резервов страны и надзора за коммерческими банками. Основные функции ЦБ РФ представлены в приложении 2. Центральный банк – это «банк банков». Он не ведет операций с коммерческими фирмами или населением и обслуживает только коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также правительственные организации. Коммерческие банки (КБ) – кредитные учреждения, создаваемые для привлечения денежных средств (пассивные операции), размещения их от своего имени на условиях возвратности и платности (активные операции) и выполнения поручений клиентов на комиссионных началах (посреднические операции). Основные виды операций КБ представлены на рис. 1.1. Коммерческие банки являются универсальными кредитными учреждениями, предоставляющими своим клиентам практически все виды кредитно-расчетных услуг, а специализированные финансово-кредитные организации обслуживают отдельные, более узкие сферы рынка ссудного капитала. Коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные организации проводят единую политику по аккумуляции временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений, а также кредитованию предприятий, организаций и населения.
Введение 3 Глава 1. Экономическая сущность внешнеторгового контракта и законодательная регламентация 6 1.1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности 6 1.2. Структура и содержание внешнеторгового контракта 12 1.3. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторгового контракта 19 Глава 2. Анализ банковского обслуживания субъектов внешнеэкономической деятельности на примере «ВТБ» 23 2.1. Экономическая характеристика банка «ВТБ» 23 2.2. Операции банка «ВТБ» по внешнеторговым контрактам 31 Глава 3. Оценка деятельности банка «ВТБ» по операциям, осуществляемым по внешнеторговым контрактам 44 Заключение 50 Список литературы 54 Приложение 57
Введение
Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций всех форм собственности. Любая организация, любой гражданин получили право непосредственного налаживания связей с зарубежными партнёрами и вовсе не для праздного любопытства, а в силу хозяйственной необходимости. Одним из основных направлений внешнеэкономической деятельности является международная торговля. В международной торговле объектами коммерческих операций являются материально-вещественная продукция и услуги, включая результаты производственного и научно-технического сотрудничества, которые приобретают при обмене стоимость, то есть становятся товаром . Международные коммерческие операции, хотя и подчиняются нормам российского права, но отличаются своими правилами, нормами и обычаями от сделок внутри страны, в том числе и тем, что они регулируются международными нормативными актами. Основным содержанием коммерческой стороны внешнеэкономической деятельности является проведение внешнеторговых операций. Оно обеспечивается применением определенной технологии, присущей данному виду деятельности, которая предполагает использование специальных форм, методов, средств, технических приемов, существенно отличающихся от применяемых в других сферах экономики. Внешнеторговый контракт является основным видом договора, опосредующего взаимоотношения российских и зарубежных предпринимателей. Именно он чаще всего является предметом исследования и оценки со стороны контролирующих органов. Как показывает практика, редкий внешнеторговый контракт не имеет замечаний со стороны обслуживающего банка, оформляющего паспорт сделки, не вызывает вопросов со стороны таможенных органов, проверяющих таможенную стоимость товара, и со стороны органов валютного контроля относительно валютно-финансовых условий и срока исполнения контракта, а также условий по проверке количества и качества товара. Анализ договоров, прошедших через специалистов «ВТБ», а также опыт судебных процессов и взаимоотношений с органами таможенного и валютного контроля дают основание полагать, что большинство проблем участники ВЭД могли бы избежать, если бы правильно формулировали условия внешнеторгового контракта. Согласитесь, провести экспертизу проекта контракта, т.е. принять превентивные меры, значительно проще, чем нести колоссальные убытки вследствие невыполнения обязательств недобросовестным зарубежным партнером, а также риск финансовых санкций из-за несоблюдения требований налогового, валютного и таможенного законодательства. Таким образом, актуальность проблематики, определившей название данной дипломной работы, обусловила необходимость обобщить и систематизировать накопленный практический опыт обслуживания внешнеэкономических контрактов в коммерческом банке и осветить наиболее важные аспекты, касающиеся вопросов по операциям коммерческого банка, осуществляемых по внешнеторговым контрактам. Помимо частноправовой составляющей, внешнеторговый контракт содержит массу условий, включение которых в контракт продиктовано нормами публичного права. Можно смело сказать, что внешнеторговая сделка – это сделка сделок, поскольку в ней наблюдается сложнейший симбиоз частного и публичного права, а юристу и бухгалтеру коммерческого банка надо знать колоссальное количество нюансов и положений не только национального, но и международного законодательства, а зачастую и законодательства страны партнера по сделке . Целью данной работы является изучение операций банка, осуществляемых по внешнеторговым контрактам. Исходя из поставленной цели, задачами исследования явились: - раскрыть правовое регулирование внешнеэкономической деятельности; - рассмотреть структуру и содержание внешнеторгового контракта; - показать валютно-финансовые и платежные условия внешнеторгового контракта; - провести анализ банковского обслуживания субъектов экономической деятельности на примере «ВТБ»; - изучить операции «ВТБ» по внешнеторговым контрактам; - дать оценку деятельности банка «ВТБ» по операциям, осуществляемым по внешнеторговым контрактам. Теоретическую базу исследования составили труды ученых- специалистов в области макроэкономики, экономики, права, банковского дела, внешнеэкономической деятельности. Нормативную базу при написании настоящего диплома составили: Конституция РФ, законодательные правовые акты в области регулирования внешнеэкономической деятельности и банковского дела. В работе применялись методы системного, логического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурно-динамического анализа, а также метод сравнения. Поставленные цели и задачи предопределили структуру дипломной работы, которая состоит из трех глав.
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ВНЕШНЕТОРГОВОГО КОНТРАКТА И ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ
1.1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности
Термин «внешнеэкономическая деятельность» впервые был законодательно закреплен в Конституции СССР 1977 г., где было записано: «внешняя торговля и другие виды внешнеэкономической деятельности» с указанием их ведения на основе государственной монополии. Однако само понятие ВЭД тогда не было раскрыто . В 90-е гг. постепенно создается правовая основа внешней торговли, предпринимаются попытки формирования концепции и стратегии развития внешнеторговых связей. Разработаны основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности» включая таможенно-тарифное регулирование, нетарифные ограничения, валютный и экспортный контроль, координацию внешнеторговой деятельности субъектов Российской Федерации. Установлен приоритет экономических методов регулирования внешней торговли при равенстве ее участников независимо от форм собственности. Содержание понятия ВЭД в российском законодательстве было расшифровано сравнительно недавно, а именно в Федеральном законе от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле», где записано: «Внешнеэкономическая деятельность — внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них (интеллектуальная собственность)». Важнейшие Федеральные законы, составляющие основу российского законодательства во внешней торговле, следующие: - «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г. № 5003-1; - «О мерах по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли товарами» от 14 апреля 1998 № 63-ФЗ, - Таможенный кодекс РФ (в редакции 2003 г., вступил в действие 01.01.2004); - «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» (1998 г.), - «О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации» (1999 г.); - «Об экспортном контроле» (1999 г.); - «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (2003 г); - «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» (2003 г.); - «О банках и банковской деятельности» (1990 г., в редакции от 24.07.2007 г.); - «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (2001 г., в редакции от 24.07.2007 г.). Понятие ВТД было первоначально сформулировано в Федеральном законе от 13 октября 1995 г. № 157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», а затем скорректировано в Федеральном законе от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»: «внешнеторговая деятельность — деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью». В этом определении содержание ВТД раскрыто точнее, чем в прежнем законе, хотя и не отражен ее многоуровневый характер. В Законе 2003 г. выделено четыре группы объектов (предметов) ВТД: товары, услуги, информация и интеллектуальная собственность. Попутно заметим, что такая классификация объектов торговли вполне применима как для внешней торговли, так и для внутренней торговли. В законе конкретизировано содержание внешней торговли по каждому из перечисленных объектов. Расшифруем соответствующие положения закона, сопроводив их некоторыми комментариями . 1. Внешняя торговля товарами — импорт и (или) экспорт товаров. Товаром как предметом ВТД считается движимое имущество, отнесенные к недвижимому имуществу суда — воздушные, морские, внутреннего и смешанного (река — море) плавания и космические объекты, а также электрическая энергия и другие виды энергии. При этом в качестве товара не рассматриваются транспортные средства, используемые по договорам международных перевозок. Указанным определением сняты некоторые прежние разночтения в понимании термина «товар». По существу, это овеществленные объекты внешн
Введение 3 Глава 1. Теоретические аспекты оценки деятельности коммерческого банка 5 1.1. Система сбалансированных показателей как инструмент стратегического планирования и мониторинга деятельности коммерческого банка 5 1.2 Управление ликвидностью и доходностью, как фактор повышения эффективности деятельности 13 1.3 Проблемы эффективности банковского бизнеса в России 30 Глава 2. Анализ эффективности функционирования российских банков 36 2.1. Анализ банковских рейтингов 36 2.2 Анализ банковских рейтингов N-ского края 48 2.3 Анализ эффективности функционирования ОАО АКБ “СВЯЗЬ-БАНК” 55 Глава 3. Рекомендации по повышению эффективности деятельности коммерческих банков россии 65 3.1. Пути повышения эффективности деятельности коммерческих банков России 65 3.2. Пути повышения эффективности деятельности в ОАО АКБ “СВЯЗЬ-БАНК” 71 Заключение 79 Список использованной литературы 83 Приложение 1. Общая структура балансового отчёта, отчёт о прибылях и убытках, структура капитала, анализ показателей крупных кредитных рисков, оценка концентрации крупных кредитных рисков. Приложение 2. Основные показатели деятельности банков на 1 января 2008 года Приложение 3. Расчёт погашения кредита на 10-ти летний срок
ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования. Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. На данном этапе банки начинают все внимательнее подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Тема оценки эффективности банков освещалась в печати достаточно односторонне, основное внимание уделялось банковским рейтингам. Во многих изданиях под банковским рейтингом понималось и понимается простое ранжирование банков по одному показателю (капитал, активы, прибыль). Настоящих рейтингов, фундаментально анализирующих различные аспекты финансовой устойчивости банков, было поначалу немного, однако, в последнее время стала меняться к лучшему в плане углубления банковского анализа и расширения количества факторов, формирующих тот или иной рейтинг. Также проблемными, не до конца изученными моментами являются теоретические основы анализа финансового состояния банков: понятия надежности, финансовой устойчивости кредитной организации и т.д., нет однозначного понимания факторов финансовой устойчивости банка. Все эти факторы обуславливают актуальность темы выпускной работы: анализа финансового состояния банков и банковских рейтингов. Надёжность коммерческих банков всегда была предметом особого беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов контроля и регулирования, так как банковские банкротства оказывают, по-видимому, более неблагоприятное воздействие на экономику, чем банкротства других типов предприятий. Надёжность имеет важное значение для акционеров, ибо убытки банка, если они приняли серьёзные масштабы, могут нанести ущерб их вложениям. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и оборотный капитал многих фирм. Убытки банков подрывают доверие к ним, а это ощущается и в других секторах экономики. Предметом данной работы является оценка эффективности деятельности коммерческих банков России в целом и анализ банковских рейтингов. Целью работы является разработка рекомендаций по повышению эффективности функционирования коммерческих банков. Цель работы обусловлена решением следующих задач: Обобщение теоретических аспектов оценки эффективности деятельности коммерческих банков в России. Проведение анализа эффективности функционирования российских банков. Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности коммерческих банков России. Объектом исследования является ОАО АКБ “СВЯЗЬ-БАНК”. Теоретической и методической основой работы являются нормативные документы РФ, осуществляющие регулирование банковской сферы; труды зарубежный и отечественных авторов, таких как: Питер С. Роуз, Э. Коттлер Р. Гилл, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1. Система сбалансированных показателей как инструмент стратегического планирования и мониторинга деятельности коммерческого банка Объективная оценка финансового состояния банка – чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния в первую очередь относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, рентабельности, ликвидности, уровня рисков (Рис.1).
Капитал банка включает в себя средства, внесенные его владельцами (акционерный капитал), резервы, фонды и нераспределенную прибыль. Как известно, результатом менеджмента являются прибыль и рентабельность банка, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость и качество активов. Так, итогом эффективного управления банком, его деловой активности является стабильный и ритмичный рост прирост прибыли и, как следствие, собственного капитала. Однако прибыль зависит от качества активов, то есть объема активов, приносящих доход, уровня их доходности, объема и структуры привлеченных ресурсов и затрат на них, а также ликвидности. Причем, ликвидность и прибыльность банка – обратно пропорциональные показатели: при чрезмерных остатках денежных средств в кассах, на корреспондентских счетах прибыль минимальна и наоборот- при уменьшении остатков денежных средств и увеличении выданных кредитов, осуществлении инвестиций в другие операции прибыль увеличивается. Следовательно, сочетание максимальной прибыли и высокой ликвидности состоит в гибкости управления, соблюдения соотношения отдельных групп и статей пассивов и активов баланса, а все это приводит к финансовой устойчивости банка. Прибыль банка слагается из двух компонентов: доходов и расходов. За счет доходов должны покрываться все расходы (операционные, административно-управленческие) и формироваться прибыль, направляемая на увеличение собственного капитала, создание резервов, уплату налогов, дивидендов. Прибыль банка зависит от структуры его ресурсов, дороговизны их формирования, от структуры размещения средств, с точки зрения их доходности (активные операции) и от величины рисковых операций. Низкая рентабельность может быть результатом либо консервативной кредитной политики банка, либо низких доходов по другим активным операциям, либо высоких процентов по депозитам и другим операциям по привлечению ресурсов банка. Таким образом, прибыль банка зависит от: оптимизации структуры доходов и расходов; объема вложений в активы, приносящие доход; степени ликвидности; наличия свободных, не работающих денежных средств; уровня банковского менеджмента; круга и объема выполняемых банковских операций. Для жизнеспособности банка необходимо, чтобы расходы и убытки от банковских операций покрывались за счет полученных доходов. Однако уроки кризиса 1998 года и итоги деятельности российских банков в послекризисные годы свидетельствуют о том, что большинство банков имеет проблемы с организацией управления своей деятельностью. Многие стратегические и тактические просчеты коммерческих банков связаны с недостаточно квалифицированным банковским менеджментом. Это означает, что традиционные методы менеджмента уже в значительной мере себя исчерпали, и необходимо искать новые подходы к управлению. Одним из таких подходов, активно используемым в практике западных компаний, является процессно-ориентированный подход. Согласно ему фирма определяется как совокупность действующих в ней процессов, т.е. связанных наборов повторяемых действий, которые преобразуют входящую информацию в конечный продукт в соответствии с предварительно установленными правилами. Задача перехода на процессно-ориентированную организацию работы фирмы сводится к решению проблемы адекватного описания деятельности с точки зрения составляющих ее процессов, а затем проведения оптимизации полученных моделей, составляющих суть стратегического развития данной организации. Чтобы реализовать на практике процессный подход, необходимо создать механизмы эффективного управления, которые позволят достичь стратегических целей. Однако большинство классических подходов к стратегическому управлению не уделяют достаточного внимания связи между формулировкой целей компании и мерами по их реализации, а также механизмам контроля достижения этих целей.
Введение 3 Глава 1. Теоретические аспекты оценки деятельности коммерческого банка 5 1.1. Система сбалансированных показателей как инструмент стратегического планирования и мониторинга деятельности коммерческого банка 5 1.2 Управление ликвидностью и доходностью, как фактор повышения эффективности деятельности 13 1.3 Проблемы эффективности банковского бизнеса в России 30 Глава 2. Анализ эффективности функционирования российских банков 36 2.1. Анализ банковских рейтингов 36 2.2 Анализ банковских рейтингов N-ского края 48 2.3 Анализ эффективности функционирования ОАО АКБ “СВЯЗЬ-БАНК” 55 Глава 3. Рекомендации по повышению эффективности деятельности коммерческих банков россии 65 3.1. Пути повышения эффективности деятельности коммерческих банков России 65 3.2. Пути повышения эффективности деятельности в ОАО АКБ “СВЯЗЬ-БАНК” 71 Заключение 79 Список использованной литературы 83 Приложение 1. Общая структура балансового отчёта, отчёт о прибылях и убытках, структура капитала, анализ показателей крупных кредитных рисков, оценка концентрации крупных кредитных рисков. Приложение 2. Основные показатели деятельности банков на 1 января 2008 года Приложение 3. Расчёт погашения кредита на 10-ти летний срок
ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования. Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. На данном этапе банки начинают все внимательнее подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Тема оценки эффективности банков освещалась в печати достаточно односторонне, основное внимание уделялось банковским рейтингам. Во многих изданиях под банковским рейтингом понималось и понимается простое ранжирование банков по одному показателю (капитал, активы, прибыль). Настоящих рейтингов, фундаментально анализирующих различные аспекты финансовой устойчивости банков, было поначалу немного, однако, в последнее время стала меняться к лучшему в плане углубления банковского анализа и расширения количества факторов, формирующих тот или иной рейтинг. Также проблемными, не до конца изученными моментами являются теоретические основы анализа финансового состояния банков: понятия надежности, финансовой устойчивости кредитной организации и т.д., нет однозначного понимания факторов финансовой устойчивости банка. Все эти факторы обуславливают актуальность темы выпускной работы: анализа финансового состояния банков и банковских рейтингов. Надёжность коммерческих банков всегда была предметом особого беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов контроля и регулирования, так как банковские банкротства оказывают, по-видимому, более неблагоприятное воздействие на экономику, чем банкротства других типов предприятий. Надёжность имеет важное значение для акционеров, ибо убытки банка, если они приняли серьёзные масштабы, могут нанести ущерб их вложениям. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и оборотный капитал многих фирм. Убытки банков подрывают доверие к ним, а это ощущается и в других секторах экономики. Предметом данной работы является оценка эффективности деятельности коммерческих банков России в целом и анализ банковских рейтингов. Целью работы является разработка рекомендаций по повышению эффективности функционирования коммерческих банков. Цель работы обусловлена решением следующих задач: Обобщение теоретических аспектов оценки эффективности деятельности коммерческих банков в России. Проведение анализа эффективности функционирования российских банков. Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности коммерческих банков России. Объектом исследования является ОАО АКБ “СВЯЗЬ-БАНК”. Теоретической и методической основой работы являются нормативные документы РФ, осуществляющие регулирование банковской сферы; труды зарубежный и отечественных авторов, таких как: Питер С. Роуз, Э. Коттлер Р. Гилл, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1. Система сбалансированных показателей как инструмент стратегического планирования и мониторинга деятельности коммерческого банка Объективная оценка финансового состояния банка – чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния в первую очередь относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, рентабельности, ликвидности, уровня рисков (Рис.1).
Капитал банка включает в себя средства, внесенные его владельцами (акционерный капитал), резервы, фонды и нераспределенную прибыль. Как известно, результатом менеджмента являются прибыль и рентабельность банка, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость и качество активов. Так, итогом эффективного управления банком, его деловой активности является стабильный и ритмичный рост прирост прибыли и, как следствие, собственного капитала. Однако прибыль зависит от качества активов, то есть объема активов, приносящих доход, уровня их доходности, объема и структуры привлеченных ресурсов и затрат на них, а также ликвидности. Причем, ликвидность и прибыльность банка – обратно пропорциональные показатели: при чрезмерных остатках денежных средств в кассах, на корреспондентских счетах прибыль минимальна и наоборот- при уменьшении остатков денежных средств и увеличении выданных кредитов, осуществлении инвестиций в другие операции прибыль увеличивается. Следовательно, сочетание максимальной прибыли и высокой ликвидности состоит в гибкости управления, соблюдения соотношения отдельных групп и статей пассивов и активов баланса, а все это приводит к финансовой устойчивости банка. Прибыль банка слагается из двух компонентов: доходов и расходов. За счет доходов должны покрываться все расходы (операционные, административно-управленческие) и формироваться прибыль, направляемая на увеличение собственного капитала, создание резервов, уплату налогов, дивидендов. Прибыль банка зависит от структуры его ресурсов, дороговизны их формирования, от структуры размещения средств, с точки зрения их доходности (активные операции) и от величины рисковых операций. Низкая рентабельность может быть результатом либо консервативной кредитной политики банка, либо низких доходов по другим активным операциям, либо высоких процентов по депозитам и другим операциям по привлечению ресурсов банка. Таким образом, прибыль банка зависит от: оптимизации структуры доходов и расходов; объема вложений в активы, приносящие доход; степени ликвидности; наличия свободных, не работающих денежных средств; уровня банковского менеджмента; круга и объема выполняемых банковских операций. Для жизнеспособности банка необходимо, чтобы расходы и убытки от банковских операций покрывались за счет полученных доходов. Однако уроки кризиса 1998 года и итоги деятельности российских банков в послекризисные годы свидетельствуют о том, что большинство банков имеет проблемы с организацией управления своей деятельностью. Многие стратегические и тактические просчеты коммерческих банков связаны с недостаточно квалифицированным банковским менеджментом. Это означает, что традиционные методы менеджмента уже в значительной мере себя исчерпали, и необходимо искать новые подходы к управлению. Одним из таких подходов, активно используемым в практике западных компаний, является процессно-ориентированный подход. Согласно ему фирма определяется как совокупность действующих в ней процессов, т.е. связанных наборов повторяемых действий, которые преобразуют входящую информацию в конечный продукт в соответствии с предварительно установленными правилами. Задача перехода на процессно-ориентированную организацию работы фирмы сводится к решению проблемы адекватного описания деятельности с точки зрения составляющих ее процессов, а затем проведения оптимизации полученных моделей, составляющих суть стратегического развития данной организации. Чтобы реализовать на практике процессный подход, необходимо создать механизмы эффективного управления, которые позволят достичь стратегических целей. Однако большинство классических подходов к стратегическому управлению не уделяют достаточного внимания связи между формулировкой целей компании и мерами по их реализации, а также механизмам контроля достижения этих целей.
Введение 3 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа операций ипотечного кредитования в коммерческом банке. 5 1.1. Сущность и значение понятия ипотечного кредитования, классификация и функции ипотечных кредитов. 5 1.2. Методика бухгалтерского учета операций ипотечного кредитования в коммерческом банке. 15 1.3. Методика анализа операций ипотечного кредитования в коммерческом банке. 18 2. Бухгалтерский учет и анализ операций ипотечного кредитования в ОАО "Омск-Банк". 30 2.1. Характеристика ОАО "Омск-Банк". 30 2.2. Организация БУ и документирование процесса ипотечного кредитования. 37 2.3. Бухгалтерский учет операций ипотечного кредитования в ОАО "Омск-Банк". 39 2.4. Анализ операций ипотечного кредитования в ОАО "Омск-Банк". 66 3. Система внутреннего контроля, оценка и усовершенствование. Совершенствование учета и анализа операций ипотечного кредитования в ОАО "Омск-Банк". 73 3.1. Совершенствование учета и анализа операций ипотечного кредитования в ОАО "Омск-Банк". 73 3.2. Система внутреннего контроля, оценка и усовершенствование в ОАО "Омск-Банк". 78 3.3. Совершенствование анализа операций ипотечного кредитования в ОАО "Омск-Банк". 94 Заключение 99 Список использованных источников 100 Введение
Актуальность ипотеки существенно возрастает в трансформационных и переходных экономиках. Существующая в России проблема неплатежей, сложившаяся атмосфера всеобщего взаимного недоверия хозяйствующих субъектов, большое количество банкротств предпринимательских структур, повальная задолженность юридических и физических лиц бюджетам различных уровней, а также задолженность самих бюджетов по оплате труда и другим выплатам, зависимость платежеспособности коммерческих организаций от перемен политического климата – все это обусловливает необходимость существенного ужесточения контроля при совершении крупных коммерческих сделок. Такая ситуация приводит к тому, что происходит разрыв сложившихся связей, возникают трудности с формированием каналов сбыта, проблемы финансирования крупных сделок. Ипотека может быть установлена на любое недвижимое имущество, которое залогодатель вправе продавать или отчуждать иным образом: земельные участки (в том числе участки из состава земель сельскохозяйственного назначения); предприятия, здания, сооружения и иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности; жилые дома и квартиры; дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения; иное недвижимое имущество. Предмет ипотеки должен принадлежать залогодателю на правах собственности или полного хозяйственного ведения. Участник общей совместной собственности (без определения доли каждого из собственников) может оформить ипотеку только при наличии письменного согласия всех собственников, а участник общей долевой собственности вправе заложить свою долю без их согласия. Все вышесказанное подчеркивает большое социальное значение ипотечного кредитования, которое, во-первых, может служить инструментом создания среднего класса в России, а во-вторых, отличной социальной базой решения демографической проблемы. Цель дипломной работы – рассмотреть теоретические и практические аспекты бухгалтерского учета и анализа операций ипотечного кредитования в коммерческом банке.
1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа операций ипотечного кредитования в коммерческом банке. 1.1. Сущность и значение понятия ипотечного кредитования, классификация и функции ипотечных кредитов.
Ипотека, то есть обеспечение исполнения различных финансовых, экономических, гражданско-правовых обязательств с использованием залога недвижимого имущества, традиционно служит в странах с развитой рыночной экономикой одним из важнейших инструментов обеспечения нормального функционирования финансово-экономического механизма, поддержания на должном уровне платежной дисциплины, надежной гарантией прав и законных интересов кредиторов, одним из наиболее эффективных способов перехода ресурсов в руки рентабельно действующих собственников. Актуальность ипотеки существенно возрастает в трансформационных и переходных экономиках. Существующая в России проблема неплатежей, сложившаяся атмосфера всеобщего взаимного недоверия хозяйствующих субъектов, большое количество банкротств предпринимательских структур, повальная задолженность юридических и физических лиц бюджетам различных уровней, а также задолженность самих бюджетов по оплате труда и другим выплатам, зависимость платежеспособности коммерческих организаций от перемен политического климата – все это обусловливает необходимость существенного ужесточения контроля при совершении крупных коммерческих сделок. Такая ситуация приводит к тому, что происходит разрыв сложившихся связей, возникают трудности с формированием каналов сбыта, проблемы финансирования крупных сделок. В этой связи расширение применения ипотеки как способа обеспечения возвратности ипотечных кредитов должно позволить в значительной степени повысить интеграционные тенденции, а также разблокировать препятствия на пути развития хозяйственных связей, повысить надежность капиталовложений, а также дать мощный импульс жилищному строительству и ряду других отраслей национальной экономики. Поэтому следует отметить, что, несмотря на обилие программ развития жилищного строительства, кредитования малого и среднего бизнеса, экономические реалии таковы, что без принятия комплекса дополнительных мер по стимулированию инвестиций в эти сферы решить данные проблемы будет невозможно. Чтобы убедиться в этом, достаточно сопоставить размеры платежеспособного спроса основной массы населения, действующие цены на жилье, условия получения кредитов на приобретение квартиры или строительство собственного дома, суммарную стоимость активов, находящихся под контролем малых
Введение Глава 1. Теоретические аспекты кредитования 1.1. Понятие «кредит» и «система кредитования» 1.2. Принципы кредитования 1.3. Кредитные операции банка Глава 2. Теоретические основы потребительского кредитования 2.1. Государственное регулирование потребительского кредитования в РФ 2.2. Законодательное регулирование потребительского кредитования 2.3. Основные теоретические положения применения потребительского кредитования в России и за рубежом Глава 3. Анализ развития потребительского кредитования 3.1. Анализ сектора потребительского кредитования в РФ в 2006 году 3.2. Анализ потребительского кредитования на примере ОАО «-» 3.3. Перспективы развития рынка потребительского кредитования в РФ Заключение Список литературы Приложение 1 Приложение 2
Введение
Актуальность темы дипломного исследования определяется тем, что в условиях перехода к рыночной экономике в России существенно изменились состав и структура денежных доходов населения. В частности, увеличился временной интервал, необходимый для накопления определенной суммы сбережений, достаточной для приобретения населением товаров и услуг. В связи с этим, возросла роль потребительского кредита, призванного устранить временной разрыв между потребностью в получении товаров или услуг и возможностью их оплаты. Исторически, в силу сложившихся обстоятельств, кредитованием потребительских нужд населения занимался Сберегательный Банк Российской Федерации. Между тем, даже у Сбербанка России, миссией которого является обслуживание, прежде всего, населения, удельный вес кредитов населению в общем объеме выданных кредитов в среднем за последние пять лет не превышает 3 %, что, на наш взгляд, является крайне недостаточным. Как и вся банковская система в целом, Сбербанк России рассматривает население в качестве источника денежных ресурсов, а не как альтернативу для осуществления активных операций. В связи с этим, проблему развития и совершенствования кредитования потребительских нужд населения следует считать одной из наиболее актуаль-ных в современных условиях. На современном этапе развития России актуальной задачей становится формирование цивилизованного рынка потребительского кредита, способно-го в значительной степени стать источником стимулирования спроса населе-ния на товары и услуги и, как следствие, повышения уровня его благосостояния и создания дополнительных импульсов экономического роста. Общие вопросы теории кредита, развития и становления кредитной системы, кредитно-денежной политики изложены в трудах А.В. Аникина, Н.Г. Антонова, С.А. Бахматова, Э.Я. Брегеля, B.C. Волынского, О.И. Лавру-шина, М.А. Песселя, М.Н. Соболева, И.А. Трахтенберга, М.М. Ямпольского и др. Исследованию потребительского кредита в плановой экономике посвящены работы B.C. Захарова, В.И. Зонова, С.Н. Ни, В.А. Черненко и др. С переходом к рыночной экономике смещаются приоритеты, меняются условия функционирования субъектов экономических отношений, система взаимоотношений приобретает иной характер. Поэтому практика предоставления и использования потребительского кредита в советский период не может быть элементарно перенесена на современность и служить основой для исследования. Прикладное использование зарубежного опыта кредитования, изложенного в работах С.Л. Брю, Э.Дж. Долана, К.Р. Макконнелла, К.Д. Кэмпбелла, Р.Дж. Кэмпбелла, П. Самуэльсона, В. Лексиса и др., возможно только в случае его адаптации к условиям российской экономики. Изучением различных аспектов потребительского кредитования в современной России занимается ряд экономистов. В работах В.А. Черненко проводится комплексное исследование рынка потребительского кредита, изучаются проблемы его становления, рассматриваются перспективы разви-тия. Многие работы посвящены узкому сегменту рынка потребительского кредита: банковскому кредиту (А.А. Казимагомедов, Е.Б. Ширинская), ипотечному кредитованию (И.А. Разумова, Л.И. Рябченко, П.Н. Кострикин), деятельности кредитных союзов (М.И. Гурьева), ломбардов (А.А. Киселев, Т.Н. Лустина). В.А. Черненко, А.Ж. Енанов, А.Х. Махамат исследовали потребительский кредит как средство повышения уровня благосостояния населения. Однако вопрос требует дальнейшего комплексного изучения. В научной литературе в должной мере не изложен макроэкономический аспект проблемы, что обусловило необходимость проведения исследования рынка потребительского кредита в направлении анализа современного уровня его развития и факторов, оказывающих воздействие на этот процесс, оценки его видовой структуры и прогнозной оценки его динамики. Отдельные аспекты рассматриваемой проблемы нашли отражение в работах таких авторов, как Алексеенко М.Д., Антонов И.Г., Виноградов В.А., Казьмин А.И, Колесников В.И., Лаврушин О.И., Панова Г.С., Пессель М.А., Суетина М.В., Суворов А.В., Тосуян Г.А., Ямпольский М.М., и некоторых других. Вместе с тем, данную проблему нельзя отнести к разряду решенных как на практическом, так и на теоретическом уровнях. Это обусловливает необходимость дальнейших исследований в указанном направлении. Предметом данной дипломной работы является анализ и исследование развития потребительского кредита в современной России. Объектом дипломного исследования является потребительский кредит. Цель дипломной работы – изучить основные аспекты развития потребительского кредитования в современной России. Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи: Изучить теоретические аспекты кредитования; Рассмотреть теоретические основы потребительского кредитова-ния; Проанализировать развитие потребительского кредитования в РФ в современных условиях.
Глава 1. Теоретические аспекты кредитования
1.1 Понятие «кредит» и «система кредитования»
Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, струк-тура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений . Возникновение кредита связано непо-средственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения. Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборо-том и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства,
