20842 Совершенствование процеса управления кредитными рисками в коммерческом банке
Оглавление
Введение 5 Глава 1. Сущность и классификация кредитных рисков 8 1.1. Сущность банковских рисков, их факторы 8 1.2. Принципы и критерии, классификация банковских рисков 17 1.3. Кредитный риск коммерческого банка и методы его расчета 22 Глава 2. Анализ кредитных рисков ОАО КБ «Юнистрим» 37 2.1. Организация кредитного процесса ОАО КБ «Юнистрим 37 2.2. Анализ операций кредитования КБ «Юнистрим» 42 2.3. Анализ рисковых ситуаций при кредитовании операций ОАО КБ «Юнистрим» 54 2.4. Оценка кредитных рисков деятельности банка 56 Глава 3. Проблемы и пути снижения кредитных рисков коммерческого банка в современных условиях 67 3.1. Проблемы управления кредитными рисками в КБ «Юнистрим» в современных условиях 67 3.2. Пути снижения кредитных рисков в современных условиях 74 Заключение 82 Список литературы 85 Приложение 1. 88 Приложение 2. 90
Введение
Актуальность темы исследования. Важная роль в современных экономических преобразованиях отведена банкам, которые владеют рычагами влияния на финансовую, инвестиционную, производственную и другие сферы экономики, а также на развитие экономических и общественных отношений. В процессе своей активной деятельности банки сталкиваются с различного рода рисками. Неэффективное управление рисками в банке может привести к банкротству, а в силу его положения в экономике, и к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. По мнению западных наблюдателей, банковская система России по прежнему уязвима для внешних шоков и потенциальной перемены направления политики правительства, страдает от неадекватной практики бухгалтерского учета и непрозрачной структуры собственности. Уровень банковских рисков, принимаемых на себя российскими менеджерами, отличается большим разнообразием и достаточно высоким уровнем в сравнении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих в развитых странах. Основой активных операций коммерческих банков, как правило, является кредитование. При этом кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций. Ведущие исследователи банковских рисков отмечают, что, несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Возрастающая сложность и интернационализация банковской деятельности обусловливают возникновение новых и интенсифицируют распространение ранее существовавших рисков. Управление кредитными рисками должно адекватно реагировать на последние тенденции развития в банковском секторе, быть способным адаптироваться к будущим изменениям, служить своеобразным механизмом защиты интересов банка от неплатежей и являться необходимым условием для выбора оптимальных мотивированных решений. Исследованию проблем управления банковскими рисками посвящено достаточно много зарубежных и отечественных работ. Среди зарубежных авторов, занимающихся вопросами банковских рисков могут быть выделены Аргенти Д., Басс Р.М.В., Валравен К.Д., Гилл Э., Х.В. Грюнинг, А. де Жуан, Коттер Р., Озиус М.Е., Пратт Л.А., Путнам Б.Х., Рид Э., Роуз П.С, Ситр Д., Смит Р., Таффлер Р.Дж., Уильямс Д.Дж.С., Эдвардс Б. и пр. Основные отечественные труды принадлежат Балабанову И.Т., Севрук В.Т., Соколинской Н.Э. А также научные труды Савинской Н.А., Белоглазовой Г.Н., Смирнова А.Л., Гусевой К.Н., Лаврушина П.С., Горбунова А.А. и других ученых. Не смотря на актуальность рассматриваемой проблемы, применяемые сегодня методы (в частности методы портфельного анализа риска кредитных операций), в том числе основывающиеся на инструктивных и методических указаниях Банка России, неоднозначно оцениваются банковским сообществом и, несомненно, требуют совершенствования. Целью настоящего исследования является совершенствование мето-дической базы управления кредитными рисками в коммерческом банке, в том числе определение современного механизма управления риском кредитного портфеля банка на примере ОАО КБ «Юнистрим». В соответствии с целью исследования были поставлены и решены следующие основные задачи: • На основе осмысления понятия «риск» раскрыть содержание риска применительно к экономическим явлениям, а также уточ-нено понятие «банковский риск». • Проанализировать существующие подходы к классификации банковских рисков, сформулировать авторский подход к этому вопросу и определить место кредитного риска в системе рисков коммерческого банка. • Уточнить понятие «кредитный риск», проанализированы виды и факторы возникновения кредитных рисков в коммерческом банке. • На основе анализа процесса формирования систем управления рисками в коммерческих банках России, сформулировать пред-ложения по их совершенствованию. • Проанализировать и оценить практическую применимость методов управления различными видами кредитных рисков банка. • Предложить и опробовать на практике модели и методы оценки и прогнозирования риска кредитного портфеля на основе использования математического аппарата. • Разработать комплексный подход к совершенствованию системы управления кредитным портфельным риском банка. Предметом настоящего исследования являются теоретические, мето-дические и прикладные вопросы формирования элементов системы управления кредитными рисками в коммерческом банке. Объектом исследования выступают коммерческие банки России. Теоретической и методической основой проведенного исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых в области банковской деятельности и анализа банковских рисков, теории кредита, финансов и пр.; законодательные акты РФ; публикации экономической периодики; данные статистической отчетности; данные, полученные непосредственно на объектах исследования. Методика исследования. Теоретические положения дипломной работы разработаны на основе общенаучных методов исследования, таких как анализ и синтез, методы обобщения и сравнения, системный подход, графическое, логическое и экономико-математическое моделирование. Структура работы определена целью и задачами исследования. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы, приложения.
Глава 1. Сущность и классификация кредитных рисков 1.1. Сущность банковских рисков, их факторы Деятельность любого хозяйствующего субъекта в условиях рыночных отношений сопряжена с неопределенностью, с политическими и социальными кризисам, с изменчивостью экономической среды, а потому всегда рискованна. Законы рыночной экономики таковы, что существование в ней нерискованного бизнеса невозможно. Рынок – это, в первую очередь, экономическая свобода. Свобода выбора: у кого покупать ту или иную услугу, по какой цене предлагать продукт, какие условия диктовать. Но эта свобода очень эфемерна: не учитывая требования рынка, не подстраиваясь под его законы, не обращая внимание на характер развития своих конкурентов, существует риск потерять эту свободу, а вместе с ней и свою прибыль. Проблеме риска посвящено множество научных трудов. Большой вклад в развитие этой отрасли внесли Тавасиев А. М., Малашихина Н. Н., Белокрылова О. С., Лагоши Б. А., Бункина М. К., Семенов А. М., Четыркин Е. М., Костина Н. И., Алексе-ев А. А., Баканов М. И., Шеремет А. Д., Поляк Г. Б., Мелкумов Я. С., Смирнов А. В., Печалова М. Ю., Райзберг Б. А., Шахов В. В., Романов В., Галанов В. А., Грабовый П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Чалый-Прилуцкий В. А., Русанов Ю. Ю. Риск всегда связан с неизвестностью, неопределенностью будущей ситуации. Опровергая мнения большинства ученых, необходимо отметить, что, по нашему мнению, несмотря на сложившийся стереотип, риск не всегда связан с отрицательным исходом событий, зачастую рискуя, предприниматель в качестве вознаграждения получает большую, чем ожидалось, прибыль. В этом смысле Русанов Ю. Ю. делит все риски на непосредственно риски с негативными последствиями, и шансы, несущие потенциально положительный результат. По нашему мнению, оптимальной является следующая трактовка риска: риск – это возможность любого исхода ситуации. Данное толкование риска не дает однозначного ответа, будет ли результат отрицательным или положительным, и в тоже время оно точно указывает на природу риска. Действительно, если исход ситуации известен, то риск отсутствует, но если возможны различные исходы, то риск существует. Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэ¬тому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, яв¬ляясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками. Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неоп-ределенности. Разобраться в том, что такое риск, очень важно. Практи-ческий опыт свидетельствует, что тот, кто умеет рисковать, — оказыва¬ется в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие способностью к риску, но подчиняющиеся при этом необходимым регламентациям, — важное достояние экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого развития современной национальной экономики. Несмотря на существенную роль кредитных организаций в современ-ном экономическом мире, они являются коммерческими структурами, дея-тельность которых направлена на получение прибыли. В Законе «О банках и банковской деятельности» в качестве основной цели деятельности банков определено извлечение прибыли. Деятельность, связанная с получением прибыли, всегда сопряжена с риском. В экономической теории зависимость дохода от уровня риска отражает кривая безразличия, согласно которой увеличение размеров доходов влечет за собой дополнительный риск. В бизнесе понятия риск и прибыль имеют прямо пропорциональную зависимость, как правило, больший доход приносят более рискованные операции. Возникает дилемма: остаться с прежним уровнем дохода и не нести дополнительные риски, или рисковать и иметь вероятность к получению дополнительной прибыли. Риски самого разного вида и характера сопровождали деятельность банков с момента их возникновения. Произошедшие за последние годы из-менения на финансовых рынках, рост взаимодействия между странами, ин-тернационализация потоков денежных средств способствовали появлению новых возможностей развития для банков, а потому и возникновению новых рисков. Понятие банковского риска появилось в российской экономиче¬ской литературе лишь в последние годы, в связи с ориентацией на раз¬витие ры-ночных отношений в нашем государстве. Термин «риск» в толковых словарях русского языка определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастли¬вый исход», а также «рисковать — принимать на себя всю ответствен¬ность, все последствия чего-либо», т.е. в основе риска лежит неуве¬ренность в будущем. Традиционно выделяются два определения рис¬ка. Первое базируется на причинах риска и их неопределенности (например: я не знаю, как будет меняться процент). Второе определе¬ние риска основыва-ется на самом воздействии на риск. Отсюда риск — это негативные отклонения от поставленной цели (например: жду, что кредит будет возвращен, а его не возвращают). Этимология термина «риск» восходит к латинскому reskum, что означает риск на море, опасность или то, что разрушает. В соответствии со здравым смыслом риск — это нечто такое, чего необходимо избегать. В эконо¬мическом смысле риск требует определенной компенсации, поэтому в научной литературе термин «риск» трактуется в соотношении риск — доход или риск — прибыль. Вопрос об определении банковского риска является дискуссион¬ным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского ри¬ска как воз-можных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия реше-ния, характеризующуюся неопределенностью инфор¬мации. Отсюда банковский риск — ситуация, порожденная неопреде¬ленностью информации, используемой банком для управления и принятия решений. Причины риска — самые разнообразные: экономические кризи¬сы, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляци¬онные про-цессы, рост расходов банка и др. Классическое учение о банковской системе исходит из существо¬вания трех ведущих критериев, которые следует учитывать банкам: ликвидность, рентабельность и безопасность. В практической банковской деятельности предполагается либо оди-наковая значимость целей, либо максимизация прибыли при под¬держании ликвидности и учете безопасности. Как свидетельствует зарубежная практика, содержательная сторо¬на риска, способы его установления постоянно подвергаются моди¬фикации. На это влияет ряд причин, среди которых можно выделить следующие группы: 1. Изменение структуры рынка: • Обострение конкуренции. • Универсализация банков. • Экспансия отделений. • Выравнивание структуры клиентов. 2. Колебания величины процентов, обусловленные внешними факторами: конъюнктурной, денежной политикой, усилением небанковской конкуренции. 3. Повышенные требования клиентов, что находит выражение в растущей чувствительности цен и более дифференцированном спросе на банковские услуги. 4. Рост банковских расходов. 5. Повышение значения и количественный рост типичных бан-ковских рисков, которые всегда имеют место (кредитный риск, процентный риск и др.). 6. Тенденции стагнации темпов экономического роста, которые имеют значение для собственного развития банков. Деятельность коммерческого банка по управлению рисками дол¬жна быть организована. С этой целью в банке могут быть созданы специализи-рованные комитеты по управлению риском. Обычно вы¬деляется целевой комитет по кредитной политике (по кредитным ри¬скам). Этим подчеркивается особая роль кредитного риска. Одновременно создается комитет с более широкой сферой деятельности для управления по существу всем комплексом банковских рисков — ко¬митет по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами. В состав комитета кредитного риска входит председатель — ди-ректор (руководитель банка); членами его являются: руководитель кредитного отдела, руководители подразделений по анализу кредит¬ных рисков, руководитель научно-исследовательского отдела, а также при необходимости руководители некоторых других отделов. Функции комитета кредитного риска : • разработка и мониторинг действующей кредитной политики; • разработка политики рейтинга кредитов; • разработка критериев для выдачи новых кредитов; • установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли и типа бизнеса; • регулярная оценка риска кредитного портфеля; • разработка политики возврата ненадежных ссуд; • разработка стандартов на кредитную документацию; • пересмотр состава кредитного предложения; • разработка стандартов кредитных залогов; • пересмотр политики определения стоимости кредита (процента за кредит); • разработка политики расширения или сужения кредитов. Этот перечень функций комитета кредитного риска может быть пере-смотрен и дополнен. Каждый коммерческий банк с учетом осо¬бенностей своей деятельности определяет конкретные функции ко¬митета кредитного риска. В состав комитета по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами, входит председатель — директор (руководитель) банка; членами комитета являются: руководители кредитного отдела, отдела де-нежного обращения (кассового отдела), руководитель научно-иссле-довательского отдела, главный бухгалтер, руководитель контрольной службы (службы финансового контроля, внутреннего аудита и др.), а также при необходимости руководители других подразделений. Функции комитета : • разработка и мониторинг процентной политики банка; • разработка валютной политики банка; • регулярная оценка рыночного (инвестиционного) риска; • мониторинг состояния банковской ликвидности; • мониторинг состояния банковских ресурсов; • разработка политики управления капиталом банка; • соблюдение действующего законодательства в отношении рисков. Комитету могут быть делегированы и другие функции, обуслов-ленные особенностью деятельности конкретного коммерческого банка. Банки по своей природе призваны олицетворять надежность и безо-пасность, поэтому организация процесса управления рисками яв¬ляется од-ним из ключевых элементов в банковской политике в облас¬ти предотвра-щения, регулирования и минимизации рисков. Банковская рисковая поли-тика — это мероприятия, которые проводит банк для достижения постав-ленных целей. Каждый банк в интересах без¬опасности проводит защитные мероприятия против риска, которые и составляют содержание …………………………………………………………………….. …………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………..
--------- Список литературы 1. Федеральный закон “О Центральном банке РФ“ от 10.07.2002 №86 (ред. от 30.12.2008). 2. Федеральный закон “О банках и банковской деятельности“ от 02.12.1990 №395-1 (в ред. от 28.02.2009). 3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. от 09.09.2009) 4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. от 30.12.2008) 5. Положение ЦБ РФ № 254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 02.02.2009) 6. Абалкин Л.И., Аболихина Г.А., Адибеков М.Г., Андросова Л.Д. Кредитный процесс коммерческого банка - М.: ДеКА, 2008. 7. Амели Т., Асхауер Г., Динерс Р.-К., Фусс Р. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Пер. с нем. Вик Б.В. и др. –М.,2007. 8. Бабачев М.Ю., Бабичева Ю.А., Бурова М.Е., Дадашева О.Ю. Банковское дело: Справ. пособие. – М.: Экономика, 2006. – 397 с. 9. Бабичева Ю.А. Банковское дело. – М.: Экономика, 2006. 10. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н. И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с. 11. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 574 с. 12. Белозерова В. Российские банкиры обеспокоены качеством своих кредитных портфелей // Банковское дело. – 2006. – № 8. – С. 57 – 58. 13. Бухтин Н.А. Управление кредитным риском банка: понятия ожидаемых и непредвиденных потнрь// Деньги и кредит. – 2008. - №5. – С. 19 – 35. 14. Бычко Ю. П. Построение эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы и кредит. – № 26. – С. 31 – 37. 15. Волков С. Стратегия управления рисками. – М: ИНФРА, 2007. 16. Воробьева Л. А., Курбатова М. В., Халевинский А. И. Управление кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. – 2005. – № 1. – С. 110 – 145. 17. Воронин Ю.М. Управление банковскими рисками. – М: НОРМА, 2007. 18. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. – М.: Проспект, 2007. – 360 с. 19. Горегляд В.П. Симптом – кризис ликвидности, диагноз кризис доверия// Банковское дело. – 2009. - №2. – С. 6 – 9. 20. Гурвич В. М. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. – 2004. – № 1. – С. 42 – 43. 21. Димитриади Г.Г. Кредитный риск. Методические материалы. – М.: ЛЕНАНД, 2008. 22. Евсюков В. В., Кочетыгов А. А. Комплексный подход к формированию кредитного портфеля банка // Банковское дело. – 2005. – № 7 – С. 62 – 65. 23. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. – М.: Новое знание, 2007. 24. Коробов Ю.И. Банковское дело – М: ИНФРА-М, 2007. 25. Королев О. Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой стоимости ссудной задолженности // Аудит и финансовый анализ. – 2007. – № 1. – С. 263 – 289. 26. Кривошеев В. Управление банковскими рисками. – М: НОРМА, 2007. 27. Основы банковской деятельности / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: ИНФРА – М, 2008. 28. Севрук В.Т. Банковские риски. - М., Дело ЛТД , 2007. 29. Сидорова К.Т. Банковское дело: Теоретич. курс/ Моск. экстер. гуманит. ун-т. –М.: МЭГУ, 2007. 30. Соколинская Н. Э. Кредитные риски в российском банковском секторе: факторы и менеджмент // Банковские услуги. – 2006. – № 5. – С. 2 – 28. 31. Сплетухов Ю., Канаматов К. Страхование банковских рисков. – М: НОРМА, 2007. 32. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. –М.: Дело Лтд, 2006. 33. Тохирова Р. С. Требования Центрального Банка России к процессу формирования резервов на возможные потери // Аудит и финансовый анализ. – 2007. – № 4. – С. 305 – 310. 34. Шевченко Е.А. Формирование конкурентных преимуществ в коммерческих банках// Банковское дело. – 2009. - №1. – С. 69 – 70. 35. Яшин С. Н., Корнилов Д. А. Некоторые аспекты методологии портфельного анализа // Финансы и кредит. – 2006. – № 2. – С. 64 – 72. 36. Бухгалтерский баланс ОАО КБ «Юнистрим» 2008 г.// http://www.unistream.ru/about/finance.php 37. Отчет о прибылях и убытках ОАО КБ «Юнистрим» на 01.01.2009// http://www.unistream.ru/about/finance.php
