Введение 3 Глава 1. Доходы и расходы банка: их структура и характеристика 6 1.1. Значение доходов и расходов в деятельности банка 6 1.2. Классификация доходов и расходов банка 11 1.3. Оценка уровня прибыльности банка 21 Глава 2. Анализ доходов и расходов на примере КБ «Возрождение» 26 2.1. Организационно-правовая характеристика КБ «Возрождение» 26 2.2. Анализ состава, динамики и структуры доходов и расходов КБ «Возрождение» 31 2.3. Оценка эффективности функционирования КБ «Возрождение» 39 Глава 3. Направления повышения прибыльности банка в условиях финансового кризиса 42 3.1. Применение технологии управления доходностью 42 3.2. Формирование программы сокращения операционных расходов коммерческого банка 51 Заключение 62 Список литературы 65 Приложения 69
Введение Банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. Банки играют огромную роль в дальнейшем углублении и совершенствовании рыночных отношений в стране. В настоящее время как аксиома воспринимается тот факт, что развитие рыночных отношений, базирующихся на свободной конкуренции, немыслимо без разнообразного и качественного предоставления субъектам рынка банковских услуг. Основная цель деятельности коммерческого банка - получение макси-мальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. От того, насколько качественно осуществляется управление доходами и расходами коммерческого банка, зависит эффективность его функционирования и финансовое положение на рынке. Эффективность управления доходами и расходами имеет большое значение в механизме функционирования коммерческих банков еще и по сле-дующей причине. Важная особенность банковского дела состоит в том, что здесь очень высока степень риска, поэтому любая управленческая ошибка ведет к потере ликвидности, платежеспособности, а, в конечном счете, и к банкротству. Все это обуславливает актуальность выбранной темы. Цель данной работы – провести анализ доходов и расходов коммерческого банка и предложить пути повышения его прибыльности. Поставленная цель предполагает решение следующих задач: рассмотреть значение доходов и расходов коммерческого банка в со-временных условиях хозяйствования; ознакомиться с классификацией доходов и расходов банка; охарактеризовать особенности оценки прибыльности банка; дать организационно-экономическую характеристику банку, выбран-ному в качестве объекта практического исследования; проанализировать состав доходов и расходов коммерческого банка; дать оценку эффективности функционирования банка; рассмотреть возможности повышения прибыл банка в условиях финансового кризиса. Объектом практического исследования является коммерческий банк От-крытое акционерное общество «Возрождение». Предметом исследования – процесс формирования финансовых результатов коммерческого банка. Теоретической базой исследования послужили нормативно-правовые акты и работы отечественных специалистов в области финансов и банковско-го дела, таких как: Балабанов А.И., Боровкова В.А., Лаврушин О.И., Короб-кова Г.Г., Глушкова Н.Б., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П., Варламова Т.П., Белоглазова Г.Н., Ковалев П.П., Тавасиев А.М., Коробов Ю.И. и др. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, заключения и приложений. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты выбранной темы исследовании, в частности: значение доходов и расходов в деятельно-сти банка, их классификация и подходы к оценке прибыльности банка. Вторая глава посвящена практическим аспектам темы исследования, в ней анализируются особенности функционирования коммерческого банка, проводиться анализ состав и структуры доходов и расходов, анализируется эффективность его функционирования. Третья глава посвящена вопросам повышения прибыльности банка с учетом современных условий хозяйствования. Глава 1. Доходы и расходы банка: их структура и характеристика 1.1. Значение доходов и расходов в деятельности банка Максимизация прибыли при минимизации расходов является основной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результат разнообразных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. На величину прибыли кредитной организации влияют доходы и расхо-ды, полученные ею в течение отчетного периода. Доходы кредитной организации - это денежные поступления от произ-водственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основ-ной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к ка-тегории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные источники. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и созда-вать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение. Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплачен-ных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результа-там работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка. Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элемен-тов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки. Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
--------- Список литературы 1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». 2. Алешин В.А., Зотова А.И. Финансы: Учебник для вузов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 346с. 3. Балабанов А.И., Боровкова В.А. Банки и банковское дело. – СПб.: Питер, 2007. – 448с. 4. Балдин К.В., Воробьев С.Н., Управление рисками. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 511с. 5. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробковой. - М.: Экономистъ, 2005. – 751с. 6. Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 671с. 7. Банковское дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: КНОРУС, 2007. – 344с. 8. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 592с. 9. Белоглазова Г.Н., Кровелецкая Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 591с. 10. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы. – М.: «Дашков и К», 2008. – 608с. 11. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294с. 12. Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Финансовый словарь: около 5 000 слов. – М.: Инфра-М., 2008. – 378с. 13. Бородушко И.В., Васильева Э.К., Кузин Н.Н. Финансы. – СПб.: Питер Пресс, 2008. – 192с. 14. Варламова Т.П., Ермасова Н.Б. Деньги, кредит, банки. - М.: Издательство РИОР, 2005. - 128с. 15. Владиславцев Д.Н. Энциклопедия банковского маркетинга. – М.: Ось-89, 2005. – 256с. 16. Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академический проспект, 2007. – 430с. 17. Гребенюк М. Как внедрить эффективное управление рисками // Аналитический банковский журнал. - 2006. - №7. - С. 23-36. 18. Деньги, кредит, банки: Опорный конспект лекций / Никитин В.М., Юдина И.Н. Барнаул: Изд-во «Азубка», 2004. - 120с. 19. Деятельность коммерческих банков / Под ред. проф., д.э.н. А.В. Калырина. – Ростов н/Д: «Феникс», 2004. – 384с. 20. Ермилова Г.А., Мамута М.В. Роль страховых компаний в формировании инфраструктуры кредитного процесса // Банковское кредитование. - 2006. - №2.- С. 9-11. 21. Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2007. - 496с. 22. Жуков Е.Ф. Тенденции развития банковского сектора в 2006 году // Финансы и кредит. – 2007. - №4. – С. 3-6. 23. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 575с. 24. Загородников С.В. Финансы и кредит. – М.: Омега-Л, 2008. – 288с. 25. Казак А.Ю., Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н., Шатковская Е.Г. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Экономистъ, 2007. – 656с. 26. Казимагомедов А.А. Деньги. Кредит. Банки. Курс лекций. – М.: Экзамен, 2008. – 253с. 27. Ковалев В.В. Финансы. – М.: Проспект, 2008. – 640с. 28. Ковалев П.П. Банковский риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 304с. 29. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 544с. 30. Коробов Ю.И. Банковские операции. – М.: Магистр, 2008. – 446с. 31. Купцов М.М. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Риор, 2008. – 144с. 32. Лаврушин И.О. Банковские операции. – М.: КноРус, 2007. – 384с. 33. Лаврушин И.О., Валенцева Н.И. Банковские риски. – М.: КноРус, 2007. – 232с. 34. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования. – М.: КноРус, 2007. – 256с. 35. Лепетиков Д.В. Российская банковская система: что там, за горизонтом? // Банковское кредитование. - 2006. - №1. - С. 4-6. 36. Литовченко В.П. Финансы. – М.: «Дашков и К», 2004. – 724с. 37. Мартынова Т. Доходность – норма банковской жизни // Банковское обозрение. - 2006. - №5. 38. Мирошниченко А. Экономика разрушает хозяйствование // Банковское обозрение. - 2009. - №3. 39. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов. – М.: Центральный Банк РФ, 2008. – 41с. 40. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2006 году. Центральный Банк Российской Федерации. – М.: ГП «Полиграфбанксервис», 2007. – 117с. 41. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2007 году. Центральный Банк Российской Федерации. – М.: ГП «Полиграфбанксервис», 2008. – 119с. 42. Панов С.Я. Что нужно знать о банкротстве банков. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 48с. 43. Пашутинская Е., Дементьева С. Банки разрабатывают свои программы помощи некредитоспособным гражданам // Коммерсант, 2009. - №1. – С. 3-4. 44. Пятков А. Повышение эффективности бизнеса банка: основные принципы и направления // Банковское обозрение. – 2009. - №2. 45. Рудская Е.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 570с. 46. Рыбин В.И., Павлова Е.В., Темникова К.Н. Национальные банковские системы. – М.: Инфра-М, 2008. – 528с. 47. Рыбин Е.В. Пути повышения конкурентоспособности российских банков. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 208с. 48. Семенов С.К. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Экзамен, 2005. - 448с. 49. Скогорева А. Информация в борьбе с кредитным риском // Банковское обозрение. – 2007. - №6. – С. 9-14. 50. Социально-экономическое положение России. – М.: Информационно-издательский центр «Статистика России», 2007. - №2. – 256с. 51. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. – М.: Инфра-М, 2006. – 255с. 52. Старостина Н. ЦБ планирует просрочку в 10-12% // РБК. Кредит, 2009. - №3. – С. 3-4. 53. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 528с. 54. Филин Д.Н. Перспективы развития спектра продуктов и услуг Национального бюро кредитных историй // Банковское кредитование. - 2006. - №2. - С.17-19. 55. Челноков В.А. Эволюция денег, кредита и банков. – М.: Финансы и статистика, 2008. - 256с. 56. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2006. – 544с. 57. Шевчук В.А., Шевчук Д.А. Финансы и кредит. – М.: Риор, 2008. – 288с. 58. Щегорцов В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки. – М.: Юнити, 2005. – 383с. 59. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова. – М.: Альпина Паблишер, 2006. – 878с.
