21281 Кредитование юридических лиц в коммерческом банке
Оглавление с. Введение 3 Глава 1. Основы организации кредитования юридических лиц 1.1. Сущность и необходимость кредита 5 1.2. Классификация кредита 10 1.3. Сущность организации процесса кредитования 26 Глава 2. Методические основы оценки кредитоспособности юридических лиц 2.1. Нерейтинговая методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка 40 2.2. Рейтинговая методика оценки кредитоспособности клиента 48 2.3. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности 50 Глава 3. Совершенствование организации кредитования юридических лиц в ОАО «-» 3.1. Анализ организации кредитного процесса в ОАО «-» 55 3.2. Основные направления кредитной политики и структура кредитного портфеля ОАО «-» 63 3.3. Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц и пути их решения в ОАО «-» 73 Заключение 95 Список использованных источников и литературы 98 Приложения 102
Введение
Тема выпускной квалификационной работы: «Организация кредитования юридических лиц». Кредитование юридических лиц, с точки зрения банка, наиболее выгодный и стабильный способ получения дохода. Наибольшая доля всех кредитных ресурсов банков распределяется среди этой категории заемщиков. Именно подобные кредитные вложения приносят наибольший доход банку. Вместе с тем, эти вложения наиболее крупные и рискованные. Именно это и обуславливает необходимость четкой организации кредитования юридических лиц и делает эту тему работу чрезвычайно актуальной для банка. Данная работа на сегодняшний день в связи с финансовым кризисом и сложившейся ситуацией в стране является особенно актуальной, так как коммерческим банкам необходимо подходить к кредитованию юридических лиц осознанно, проводя предварительный качественный анализ его кредитоспособности. Цель работы – выявить проблемы кредитования банком юридических лиц и предложить рекомендации по улучшению организации кредитования. В качестве объекта исследования был выбран ОАО «-». Это банк с многолетними традициями и устойчивым положением на рынке банковских услуг. Предметом изучения стала организация кредитования юридических лиц в ОАО «-». Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи: - изучить теоретические основы банковского кредитования юридических лиц; - проанализировать методы оценки кредитоспособности и платежеспособности юридических лиц, в том числе на примере методики оценки в ОАО «-»; - выявить проблемы кредитования банком юридических лиц и обосновать рекомендации по совершенствованию организации кредитования. Цель и задачи определили структуру дипломной работы. Для решения первой задачи в первой главе «Основы организации кредитования юридических лиц» рассмотрены сущность кредита, объекты и виды кредита, порядок организации и способы обеспечения кредита предприятиями. При анализе второй задачи во второй главе «Методические основы оценки кредитоспособности и юридических лиц» представлены основные методики оценки кредитоспособности банком предприятий. При решении третьей задачи в третьей главе «Проблемы организации кредитования юридических лиц» проанализировано финансовое состояние ОАО «-», рассмотрен его кредитный портфель, а так же процесс выдачи кредита и возврата средств в банк. При этом рассмотрен метод кредитования, используемый ОАО «-», выявлены основные проблемы кредитования банком юридических лиц и предложены рекомендации по улучшению кредитного процесса. В ходе исследования были использованы такие общенаучные методы как описание, сравнение, анализ, синтез, а также статистические и экономико-математические методы. При написании работы была использована специальная литература по банковскому делу, периодические издания, внутренние документы банка, другие нормативные акты.
Глава 1. Основы организации кредитования юридических лиц
1.1. Сущность и необходимость кредита
Кредит — это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность и, как правило, платность — принципиальные характеристики кредита. Изобретение кредита, вслед за деньгами, является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо приблизить достижение своих потребительских целей, ускорить процесс получения в свое распоряжение таких вещей, предметов, ценностей, которыми, не будь кредита, они могли владеть лишь в будущем. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, освобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе пополнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков. Кредит, таким образом, представляет собой форму движения денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и отражает отношения между кредиторами и заемщиками. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в них. В условиях перехода России к рынку роль и значение кредитных отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных институтов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе экономических отношений. В рыночной экономике с помощью кредита решается ряд задач. Прежде всего облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. При этом кредит преодолевает ограниченность индивидуального капитала. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются приоритетными с точки зрения общенациональных интересов России. Эта способность кредита носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций. Кредит — основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйства экономическим субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда предприятие находится «в прорыве», потому что сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой зарплаты своим работникам и т. д. Но потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а, напротив, многократно возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций. Кредит, таким образом, стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно-технического прогресса. Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т. е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства. Таким образом, переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Свободные денежные средства образуются в процессе хозяйственной деятельности предприятий. Предприятие получает выручку от реализованной продукции постепенно, также частями оно тратит ее на покупку сырья, топлива, материалов. В результате образуются временно свободные денежные средства на счетах предприятий и банков. Предприятие располагает временно свободными денежными ресурсами в виде неиспользованных амортизационных фондов. Дело в том, что стоимость основных фондов, которыми располагает предприятие, переносится на произведенные товары по частям и так же по частям возвращается к предприятиям в денежной форме. Расходуются эти ресурсы постоянно, по мере пополнения, а значит, они бывают временно свободными. Временно свободными могут быть денежные ресурсы, предназначающиеся для заработной платы рабочим и служащим. Зарплата выплачивается, как правило, два раза в месяц, в то время как поступление денег за проданную продукцию происходит чаще. Это также создает условия для временного высвобождения денежных средств. Значительными могут быть временно свободные ресурсы в ходе исполнения бюджета. Поступление денежных средств в бюджет и их Расходование не всегда совпадают во времени. В связи с этим на какой-то период образуются свободные остатки денежных средств, которые также могут быть использованы теми, кто в этих ресурсах нуждается. Наконец, источником временно свободных ресурсов денежных средств могут стать денежные сбережения населения, образуемые у него в связи с превышением доходов над текущими расходами либо просто не использованные в течение какого-то времени на текущие потребительские нужды и аккумулированные банками. На начало 2009 г. население России хранило только в Сберегательном банке около 266 млрд. руб. Потребность предприятий, организаций, населения также не бывает равномерной, она в зависимости от хозяйственной ситуации также колеблется. У хозяйствующих субъектов обычно в обороте находится сумма собственного капитала. В периоды когда потребность в средствах превышает имеющийся минимум, она может удовлетворяться за счет получения заемных средств. Это значит, что временно свободные денежные средства не остаются неиспользованными. Они находят спрос и вовлекаются с пользой для дела в хозяйственный оборот, что ускоряет темпы воспроизводства и способствует наиболее рациональному расходованию всех денежных средств. Следует подчеркнуть, что в условиях рыночной экономики, особенно в период ее устойчивого роста и оживления ее секторов, повышения жизненного уровня, создаются объективные предпосылки для увеличения как размеров временно свободных денежных средств, так и особенно масштабов потребностей в кредитных ресурсах. Объективная необходимость существования, образования и использования ресурсов для кредитования (или ссудного фонда) и конкретной формы его движения — кредита вызывается следующими обстоятельствами: во-первых, необходимостью преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и использованием их для нужд и потребностей воспроизводства; во-вторых, необходимостью обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств; в-третьих, необходимостью коммерческой организации управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процессе кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы. Велика роль кредита в инвестициях, в воспроизводстве основных фондов. Кредит позволяет осуществлять капитальные вложения до того, как хозяйствующий субъект накопит необходимую сумму прибыли и амортизации для инвестиций в полном объеме. Возможность привлечения в нужный момент заемного капитала позволяет предприятию реагировать на изменения техники и технологии, осуществлять затраты на приобретение и использование новейших научных достижений, что без кредита для него было бы просто невозможным. Следует обратить внимание на отличие ссудного капитала от денег как таковых, хотя он имеет денежную форму. Принципиальное, качественное отличие ссудного капитала от денег состоит в том, что он представляет собой действительно капитал, т. е. стоимость, приносящую прибавочную стоимость. В то же время деньги, являясь мерой стоимости, средством обращения, платежа и т. д., прироста стоимости не дают. Отличие ссудного капитала от денег состоит и в том, что масса ссудных капиталов в обществе значительно превышает количество денег, находящихся в обращении.
1.2. Классификация кредита
Юридическое лицо – организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в судах. Кредит – совокупность денежных средств, передаваемых на возвратной основе юридическому (или физическому лицу) во временное пользование за плату в виде процента. Кредитная политика – совокупность активных и пассивных банковских операций, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение намеченных целей и позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений. Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит. В узком смысле объект это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Для установления между заемщиком и банком нормальных кредитных отношений большое значение имеет то, чтобы потребности соответствовали уставной деятельности заемщика и были экономически обоснованными. Впоследствии это способствует возврату кредита и достижению заемщиком положительных результатов в своей деятельности. Объекты кредитования в настоящее время устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Они определяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуации в стране и находят отражение в кредитной политике банка. Поэтому целевое назначение кредита, за которым обращается заемщик, должно соответствовать еще и банковской кредитной политике.
--------- Список использованных источников и литературы
1. Нормативно-правовые акты 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: Принята 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ // Российская газета. 1994. 8 декабря. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Принята 26 января 1996г. № 14-ФЗ // Российская газета. 1996. 6 февраля. 3. О порядке предоставления кредитов юридическим лицам, а также предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица: Положение ОАО «Челябинвестбанк», от 19 января 2004г., № 14-001-П. (Документ не опубликован). 4. О порядке классификации ссуд по категориям качества, формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в ОАО «Челябинвестбанк»: Положение ОАО «Челябинвестбанк», от 12 марта 2005г,№ 14-006-П. (Документ не опубликован).
2. Литература 5. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учеб.-практ. пособие для вузов / Д.А. Ендовицкий. И.В. Бочарова. М.: КноРус, 2008. 264 с. 6. Банковское дело: Дополнительные операции для клиентов: Учеб. для вузов / Под ред. A.M. Тавасиева. М.: Финансы и статистика, 2008. 416с. 7. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие для вузов / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. С.Л. Корниенко: под ред. О.И. Лаврушина. Изд. 2-е. М.: КноРус, 2008. 256 с. 8. Банковское дело: Учебное пособие для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. Л.П. Кроливецкой. СПб.: Питер. 2007. 384 с. 9. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. О.И. Лаврушина. Изд. 4-е, перераб. и доп. М.: КноРус, 2006. 768 с. 10. Банковское дело: учеб. для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. Л.П. Кроливецкой. Изд. 5-е перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2006. 592 с. 11. Банковские операции: Учебник для среднего профессионального образования / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. М.: Инфра-М, 2007. 368 с. 12. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. М.: Проспект, 2006. 720 с. 13. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие / Н.Б. Глушкова. - М.: Академ; Проект, 2005. 432 с. 14. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. / Под ред. О.Г.Семенюты. Ростов-н/Д: Феникс, 2005. 448 с. 15. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие для вузов. М.: Инфра-М, 2006. 320 с. 16. Титова Н.Е., Кожаев Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие для вузов. М.: Владос, 2008. 368 с.
3. Материалы из периодических изданий 17. Тен В.В. Проблемы анализа кредитоспособности заемщиков // Банковское дело. 2007. № 3. С.49-51. 18. Голубев А.В. Кредитование сельскохозяйственного предприятия в условиях инфляции // Российский экономический журнал. 2008. № 5-6. С. 76-80. 19. Евсюков В.В., Кочетыгов А.А., Тружнев Д.Н. Комплексный подход к формированию кредитного портфеля банка // Банковское дело. 2008. № 7. С. 45-48. 20. Енин И.В. Принцип использования кредитных историй // Банковское дело. 2008. № 9. С. 37-39. 21. Зверева А. Использование банковских векселей при кредитовании предприятий // Рынок ценных бумаг. 2008. № 11. С. 63-64. 22. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика // Деньги и кредит. 2008. № 9. С. 28-34 23. Киселев М. Краткосрочное кредитование компаний: корпоративные облигации // Финансовая газета. 2008. № 33. С. 9. 24. Краснов Ю.К. Правовые и организационные основы формирования кредитных историй // Банковское дело. 2008. № 12. С. 33-35. 25. Котляр А. Механизм кредитования технологической модернизации // Экономист. 2008. № 9. С. 44-48. 26. Кандаурова Д. Обеспечение кредита // Банковское дело. 2008. № 9. С. 40-45. 27. Литвин В.Г., Попова Т.Н. Оценка рисков кредитования с использованием метода анализа иерархий // Банковское дело. 2008. № 12. С. 36-41 28. Шехаев Ю.В. Роль проектного кредитования в развитии инвестиционного процесса // Банковское дело. 2008. № 12. С. 46-48. 29. Арцыбашева А.А. Минимизация риска при кредитовании малых предприятий // Банковское дело. 2009. № 6. С. 38-41. 30. Войтов В.Р., Особенности учета расчетов с применением векселей, товарного и коммерческого кредита // Консультант бухгалтера. 2009. № 3. С. 94-110. 31. Афанасьева O.П. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело. 2009. № 4. С. 34-37 32. Зверев В.А. Совершенствование законодательства в области банковского кредитования // Банковское дело. 2009. № 1. С. 55-58. 33. Ибадова Л.Т. Правовые проблемы банковского кредитования малого бизнеса // Банковское дело. 2009. № 1. С. 50-52. 34. Кирьянов М. Управление проблемными кредитами // Банковское дело. 2009. № 11. С. 48-49 35. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит. 2009. № 2. С. 50-54. 36. Шпынова А.И. Источники формирования финансов малых и средних предприятий // Банковское дело. 2009. № 4. С. 44-47. 37. Мурычев А.В. Инфраструктура кредитования в России: возможности повышения эффективности кредитного процесса // Деньги и кредит. 2009. № 3. С. 12-14. 38. Орехов Д.В. Теория и практика определения лимитов кредитования в форме овердрафта // Банковское дело. 2009. № 7. С.54-56. 39. Кирьянов М. Новая ярмарка кредитов для малого и среднего бизнеса // Банковское дело. 2009. № 1. С.46-48.
